هدايا رأس السنة لأبناء الموظفين. كيفية معالجة هدايا السنة الجديدة من خلال المحاسبة؟ طلب هدايا السنة الجديدة

غالبًا ما تحتاج إلى طلب عينة 2019 لهدايا السنة الجديدة لأطفال الموظفين. نقدم لقرائنا مثالاً لكيفية ملء هذه الوثيقة. الآن لا داعي للقلق على ضباط الأركان بشأن اختراع الزي الرسمي الخاص بهم.

ماذا نعطي؟

دعنا نقول على الفور أن التشريع لا ينص على أي محظورات تتعلق بنوع الهدايا المقدمة للموظفين وأطفالهم. أي شيء قد يكون مناسبًا لهذا الدور يمكن أن يصبح هدية. علاوة على ذلك، فإن تشريعات العمل لا تحظر ذلك (المادة 191 من قانون العمل في الاتحاد الروسي، المادة 572 من القانون المدني للاتحاد الروسي).

وكقاعدة عامة، يتم توزيع الهدايا في أيام عطل معينة. ولا توجد قيود على قيمتها في القانون. قيمة الهدية حسب تقدير إدارة الشركة. عادة ما يتم تقديم الهدايا لأطفال الموظفين للعام الجديد. في هذه الحالة، مطلوب أمر عينة لهدايا السنة الجديدة لأطفال الموظفين.

الهدايا المقدمة للموظفين وأطفالهم في العطلة التي لا تتعلق بالوفاء بعقد العمل لا تخفض ضريبة الدخل والضريبة الواحدة على النظام الضريبي المبسط بنسبة 15٪. لا يمكن اعتبار الهدايا كمصروفات إلا إذا كانت مكافأة مقابل عمل الموظف.

تسجيل

كقاعدة عامة، يتم نقل الهدايا إلى أطفال الموظفين بموجب اتفاقية هدية (البند 1، المادة 572 من القانون المدني للاتحاد الروسي). ومع ذلك، يجب إبرام اتفاقية مكتوبة فقط إذا كان سعر الهدية أكثر من 3 آلاف روبل. نظرا لأن تكلفة هدايا السنة الجديدة للأطفال عادة ما تكون أقل بكثير، فلا يتم إبرام العقود المكتوبة مع الموظفين (البند 1 من المادة 572، البند 2 من المادة 574 من القانون المدني للاتحاد الروسي).

يتم إضفاء الطابع الرسمي على قرار الإصدار بطلب هدايا السنة الجديدة لأبناء الموظفين (انظر النموذج في نهاية المقال). ويشير نص الوثيقة إلى:

• ما هو الهدف من تقديم الهدايا؟
• لمن يتم تقديم الهدايا؛
• تكلفة الهدايا؛
• وضرورة إبرام عقد مكتوب إذا تجاوزت قيمتها الحد الذي ينص عليه القانون؛
• حقيقة التعرف على أمر الأشخاص المسؤولين.

خاصة بالنسبة لقرائنا، قام المتخصصون لدينا بإعداد طلب هدايا السنة الجديدة لأطفال الموظفين. يمكنك تنزيل العينة الحالية لعام 2019 باستخدام الرابط المباشر لـ.

من الأفضل توثيق إصدار الهدايا. ولهذا الغرض، يتم استخدام البيان الذي تم إعداده بأي شكل من الأشكال.

أما بالنسبة للضرائب، فيجب حجب ضريبة الدخل الشخصي عن تكلفة الهدايا إذا تجاوزت قيمة الهدية 4 آلاف روبل. في السنة (البند 28، المادة 217، البند 2، المادة 226 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). تم سرد الاستثناءات لهذه القاعدة في الفقرة 8 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

لا يلزم تحصيل اشتراكات التأمين للمعاشات التقاعدية الإلزامية والاجتماعية (بما في ذلك NS وPZ) والتأمين الطبي. لا تخضع اتفاقيات التبرع لأقساط التأمين (خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 4 ديسمبر 2017 رقم 03-15-06/80448).

سنخبرك بكيفية إصدار هدايا رأس السنة للأطفال. هل من الضروري إدراج تكلفة الهدايا في أساس حساب ضريبة الدخل الشخصي والاشتراكات؟ سنوضح لك كيفية حساب المدفوعات الإلزامية.

اكتشفنا ما إذا كانت السلطات الضريبية ستطلب اشتراكات تأمين من تكلفة هدايا رأس السنة الجديدة للأطفال. وبالفعل، هذا العام، ولأول مرة، سيتم حل هذه القضية عن طريق عمليات التفتيش، وليس عن طريق الأموال. لتجنب النفقات غير الضرورية، قم بإعداد ثلاث وثائق. العينات موجودة في المقال لا تنس أن قواعد ضريبة الدخل الشخصي والمساهمات مختلفة. بالنسبة لضريبة الدخل الشخصي، يوجد حد غير خاضع للضريبة على القيمة السنوية للهدايا، ولكن بالنسبة للمساهمات لا يوجد حد.

• مقالة هامة:

إصدار هدايا رأس السنة للأطفال: التوثيق

لحساب هدايا رأس السنة الجديدة للأطفال، قم بملء وثيقتين مطلوبتين. وفي بعض الحالات، ستحتاج أيضًا إلى اتفاق.

طلب. قم بإعداد أمر بإصدار الهدايا وتوقيعه من قبل رئيس الشركة. عينة 1 أدناه. تقدم الشركة هدايا رأس السنة للأطفال للموظفين مجانًا. لتوضيح أن هذه هدايا للأطفال للعام الجديد، هناك حاجة إلى أمر. أرفق بها قائمة بأسماء الأطفال الذين سيتم تقديم الهدايا لهم.

إفادة. قم بعمل قائمة بالهدايا. العينة 2 أدناه. سيسمح لك هذا البيان بتحديد الموظفين الذين حصلوا على الهدايا ومن لم يحصلوا عليها.

اتفاقية التبرع. في معظم الحالات، ليست هناك حاجة لإبرام عقد. عادة ما تكون جميع الهدايا بنفس القيمة، وسعر القطعة أقل من 3000 روبل.

يمكن أن تكون اتفاقية الهدية شفهية أو مكتوبة (المادة 574 من القانون المدني للاتحاد الروسي). إذا كانت الهدية أقل من 3000 روبل، فليس من الضروري تقديم اتفاقية هدية. سيكون عن طريق الفم. وسيتم تأكيد حقيقة التبرع عن طريق تسليم الهدايا. لذا، قم بإبرام اتفاقيات مكتوبة فقط إذا قدمت للأطفال هدايا تزيد قيمتها عن 3000 روبل. العينة 3.

هل أحتاج إلى دفع ضريبة الدخل الشخصي؟

التحقق مما إذا كانت قيمة جميع الهدايا المقدمة للموظف لهذا العام تقع ضمن الحد غير الخاضع للضريبة. لا تحجب الضريبة إذا كانت القيمة الإجمالية للهدايا التي تلقاها الموظف من الشركة خلال العام تبلغ 4000 روبل. أو أقل. اقتطاع الضريبة من الفائض (البند 28، المادة 217 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

مثال:

متى تحتاج إلى دفع ضريبة الدخل الشخصي على الهدية؟

قدمت الشركة هدايا رأس السنة للأطفال للموظفين. تكلفة كل منها 2500 روبل.

المثبت O.M بيتروف لقد قدموا هديتين - لديه طفلان. ولم تكن هناك هدايا أخرى خلال عام 2017.

التكلفة السنوية الإجمالية للهدايا هي 5000 روبل.

الزائدة - 1000 فرك. (5000 - 4000). من هذا المبلغ، يحسب المحاسب ضريبة الدخل الشخصي - 130 روبل. (1000 ₽ × 13%).

تم حجب الضريبة من الراتب.

هل من الضروري دفع الرسوم في حالة إصدار هدايا رأس السنة للأطفال؟

بالنسبة للمساهمات، لا يهم قيمة الهدية. الهدايا لا تخضع للمساهمات، لأنها لا تتعلق بالأجور. بعد كل شيء، ليس لدى الطفل علاقة عمل مع الشركة. لا يمكن تصنيف هذه الهدايا على أنها مدفوعات وأجور بموجب عقود العمل أو العقود المدنية (المادة 420 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، الفقرة 1 من المادة 20.1 من القانون الاتحادي الصادر في 24 يوليو 1998 رقم 125-FZ).

لكن في بعض الأحيان، أثناء الشيكات، تتقاضى الأموال مساهمات إضافية من تكلفة هدايا رأس السنة الجديدة للأطفال. والسبب هو أن المراقبين يعتبرون الهدايا بمثابة دفعات عينية أو حوافز مقابل العمل. يمكن للمرء أن يجادل مع هذا. المحاكم تقف إلى جانب الشركات (قرار محكمة التحكيم لمنطقة شمال القوقاز بتاريخ 6 أغسطس 2015 رقم F08-4089/2015 في القضية رقم A32-27379/2014، وما إلى ذلك).

تعود ممارسة التحكيم إلى الفترة التي دخل فيها القانون الاتحادي رقم 212-FZ المؤرخ 24 يوليو 2009 حيز التنفيذ. أعلنت السلطات الضريبية مؤخرًا أنها لن تأخذ في الاعتبار الممارسات القضائية بشأن النزاعات القديمة التي تتعلق بفترات ما قبل عام 2017 (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 14 سبتمبر 2017 رقم BS-4-11/18312).

لا توجد ممارسة قضائية فيما يتعلق بالمساهمات من الهدايا للفترة التي أصبحت فيها تحت سيطرة السلطات الضريبية. لكن من غير المرجح أن يتغير نهج القضاة. لا تختلف قواعد قانون الضرائب بشأن المساهمات تقريبًا عن قواعد القانون رقم 212-FZ.

لا يلزم إضفاء الطابع الرسمي على نقل هدايا السنة الجديدة من خلال اتفاقية هدية. يتم إضفاء الطابع الرسمي على ذلك بطريقة مختلفة تمامًا، ويمكن القيام به بأمر من المؤسسة. بأمر أو لائحة داخلية بشأن التشجيع على عطلة رأس السنة الجديدة. يجب أن يعرف المحاسب هذا! القانون المدني للاتحاد الروسي المادة 574. شكل اتفاقية الهبة 2. يجب أن تكون اتفاقية التبرع بالممتلكات المنقولة كتابية في الحالات التي: يكون فيها المانح كيانًا قانونيًا وتتجاوز قيمة الهدية ثلاثة آلاف روبل؛ قانون الضرائب للاتحاد الروسي المادة 217.

قم بتنزيل نموذج عقد لتوريد هدايا السنة الجديدة. اتفاقية التبرع. نفس الطريقة مناسبة أيضًا لإصدار هدايا رأس السنة لأبناء الموظفين. للحصول على أمر عينة بشأن إصدار هدايا رأس السنة الجديدة لأطفال الموظفين، راجع. 52 نموذج بيان لتلقي هدايا رأس السنة للأطفال -. اتفاقية التبرع والسند.

الدخل غير الخاضع للضريبة (معفى من الضرائب) الأنواع التالية من دخل الأفراد لا تخضع للضريبة (معفاة من الضرائب): 28) الدخل الذي لا يتجاوز 4000 روبل المستلم على كل من الأسباب التالية للفترة الضريبية: تكلفة الهدايا التي يتلقاها دافعو الضرائب من المنظمات أو رجال الأعمال الأفراد.

إذا لم يتم إعداد اتفاقية الهدية، فمن الممكن حدوث نزاعات مع السلطات التنظيمية. صحيح أن المحاكم عادة ما تقف إلى جانب المنظمة. يرجى ملاحظة أن تقديم هدايا السنة الجديدة للأطفال ليس نشاطًا خيريًا، وبالتالي فهو معفى. وبموجب اتفاقية الهدية، يتم منح طرف واحد (المتبرع) مجانًا. سيكون من الممكن إعفاء جميع هدايا السنة الجديدة القادمة للموظفين أو أطفالهم من الاشتراكات إذا تم استبعاد شرط إصدار هذه الهدايا من اتفاقيات العمل والاتفاقيات الجماعية.

وينبغي أن يتم إضفاء الطابع الرسمي على تسليمها من خلال اتفاقية هدية مكتوبة. إذا كانت تكلفة هدية رأس السنة الجديدة للطرف المقابل أقل من 3000 روبل، فقد لا يتم إبرام اتفاقية الهدية. كما يمكن هدية... عند تقديم الهدايا للموظفين، يلجأ صاحب العمل أحيانًا إلى اتفاقية الهدية، وبالتالي توثيق هذه المعاملة. مصطلحات البحث الواردة. نموذج بيان لإصدار الهدايا للعام الجديد لشركة Gorn LLC تمت الموافقة عليه: الورقة رقم 1/12 بمبلغ 2800 روبل.

إصدار هدايا السنة الجديدة لأبناء الموظفين من قبل المدير العام Klich V.N. رقم الاستدعاء الاسم الكامل للموظف المنصب الاسم الكامل للطفل تاريخ ميلاد الطفل الكمية السعر الهدايا الصادرة التوقيع المبلغ التاريخ 1 Dukhov K.N. المحاسب دوخوف أ.

1 350 350 مشروبات روحية 2 إرماك ج.ن. أمين الصندوق إرماك ك. 1 350 350 إرماك 3 أكوبوف ف.ف. المهندس أكوبوف إي.في. 3 350 1050 أكوبوف أكوبوف ج.ف.

مدير Oleshko G.O. 2 350 700 سمكة كولوف ن.أ. 5 بوجدان ب.ب.

السائق بوجدان ن.ب. 1 350 350 بوجدان في المجموع، تم توزيع ثماني هدايا بمبلغ ألفين وثمانمائة روبل.

أمين الصندوق إيرموليفا جي.إن. Ermolaeva كبير المحاسبين Berestova N.L. منصب بيريستوفا في وزارة المالية الروسية.

نموذج اتفاقية هدية السنة الجديدة اتفاقية التبرع لهدايا السنة الجديدة لأطفال الموظفين 22 ديسمبر. التبرع بشقة. قم بتنزيل نموذج اتفاقية هدية بين صاحب العمل والموظف. مما يدل على أن المال يمكن أن يكون موضوع هدية، لذلك عند تقديم الهدايا للموظفين. يمكن للمنظمة إبرام اتفاقية الهدية هذه إما شفهيًا أو لفظيًا. يجب أن نتذكر أنه في حالة استخدام المستندات، فإن النموذج.

اتفاقية التبرع بالأراضي والمباني المقامة عليها. تخضع الهدايا المقدمة للموظفين التي تتجاوز 4000 روبل لضريبة الدخل الشخصي. الاحتفاظ بالسجلات وتقديم التقارير مجانا. ومع ذلك، هناك حالات يلزم فيها تقديم نموذج مكتوب لاتفاقية الهدية. مع اقتراب العام الجديد، حان الوقت لتقديم الهدايا لبعضكم البعض. وفقا للمادة 572 من هذا القانون، هناك طرف واحد في اتفاق الهدية.

إنه مجاني. SZV M لشهر مايو 2017: النموذج وملء العينة.

هدايا السنة الجديدة لأطفال الموظفين: الضرائب بما أن تكلفة هدية السنة الجديدة للأطفال من غير المرجح أن تتجاوز هذا المبلغ، ليست هناك حاجة لإبرام اتفاقية مكتوبة مع الموظفين. يتم نقل الهدية في هذه الحالة عن طريق تسليمها إلى الموظف (الفقرة الموجودة في k+ echinaceabel، 11:22 على وجه الخصوص، هناك حاجة إلى اتفاقية مكتوبة إذا تجاوزت قيمة الهدية 3000 روبل.

وبما أن تكلفة هدية رأس السنة الجديدة للأطفال من غير المرجح أن تتجاوز هذا المبلغ، فليست هناك حاجة لإبرام اتفاقية مكتوبة مع الموظفين.

يتم نقل الهدية في هذه الحالة عن طريق تسليمها إلى الموظف (الفقرة 574 من القانون المدني للاتحاد الروسي، كل هذا رائع بالطبع، فقط هناك أيضًا 212-FZ، حيث كل شيء). يتم سداد الدفعات (بما في ذلك نموذج اتفاقية هدايا العام الجديد، تنزيل مجاني Clerk.Ru Accounting، المحاسبة العامة، المحاسبة والضرائب، هدايا للعام الجديد المساعد الشخصي الرقمي (PDA) عرض النسخة الكاملة: هدايا للعام الجديد Mrs.XXX، 17:51 تم شراء هدايا لأطفال الموظفين تبلغ قيمة كل منها 300 روبل، كما أفهمها، فهي لا تخضع للضرائب على المبالغ التي تقل عن 4000. كيفية إدخالها في المحاسبة.؟؟ Anonymous27، 18:00 سُئلت نفس السؤال في الموضوع الأخير "هدايا رأس السنة الجديدة". " ولا أحد يريد الإجابة، انظر، نحن نفعل ذلك بهذه الطريقة (مكتوب هناك)، لكننا لسنا متأكدين، أيضًا أول مرة نفعل فيها إشنسابيل، 18:03 اتفاقيات التبرع مع الجميع، وفويلا، الدخل الشخصي الضريبة -2 في نهاية العام، السيدة XXX، 10:57 اتفاقيات التبرع مع الجميع، وفويلا، ضريبة الدخل الشخصي -2 في نهاية العام.

على وجه الخصوص، هناك حاجة إلى اتفاق مكتوب إذا تجاوزت قيمة الهدية 3000 روبل. هدايا للموظفين متى يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على الهدايا؟

لحظة تحديد القاعدة الضريبية لضريبة القيمة المضافة هي أقرب التواريخ التالية (البند 167 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي): يوم الشحن، في حالة الهدايا - يوم النقل؛ يوم الدفع، الدفع الجزئي تجاه عمليات التسليم القادمة. نظرًا لأنه عندما يتم نقل الهدية مجانًا، لا توجد حقيقة دفع، ويتم تحديد قاعدة ضريبة القيمة المضافة في يوم تسليمها. من أي الأموال يجب أن أدفع ضريبة القيمة المضافة المستحقة على الهدايا؟ عند تحويل الهدية مجاناً، لا يحصل صاحب العمل على المقابل النقدي لقيمتها من المتلقي. يجب دفع ضريبة القيمة المضافة المتراكمة على نفقة الطرف الذي ينقل الهدية، أي على نفقة صاحب العمل. لا يمكن اعتبار مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستحق على الهدايا بمثابة نفقات تقلل من القاعدة الخاضعة للضريبة لضريبة الدخل.

يتم تغطيتها من الأموال المتبقية بعد الضرائب (بند الضريبة الاجتماعية الموحدة ومساهمات المعاشات التقاعدية. إذا تم تقديم الهدايا كأحد أنواع مكافآت العمل، فسيتم تصنيف تكاليف الحصول عليها على أنها تكاليف عمالة.

إنهم يخضعون للضريبة الاجتماعية الموحدة واشتراكات المعاشات التقاعدية بالطريقة المعتادة (البند 236 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، البند 10 من القانون الاتحادي رقم 167-FZ).

إن مكافأة الموظفين بالهدايا التي لا تتعلق بإنجازات العمل لا تعتبر دفعة بموجب عقد العمل (البند

بالإضافة إلى ذلك، فإن هذه النفقات لا تقلل من قاعدة ضريبة الدخل، وبالتالي لا تخضع لـ UST (بند. لا يتم أيضًا استحقاق المساهمات في تأمين المعاشات التقاعدية في هذه الحالة، نظرًا لأن أساس حسابها يتزامن مع القاعدة الضريبية بموجب UST.

اتفاقية تبرع مع موظف لهدايا رأس السنة. على سبيل المثال، المدفوعات والمكافآت الأخرى في إطار العقود المدنية التي بموجبها لا يخضع نقل الملكية أو حقوق الملكية الأخرى للملكية (حقوق الملكية)10 للمساهمات. بناءً على هذا الحكم، توضح وزارة الصحة والتنمية الاجتماعية في روسيا أنه إذا قدم صاحب العمل هدايا للموظف (بما في ذلك في شكل أموال) بموجب اتفاقية هدية مبرمة كتابيًا11، فلن يتم تحميل أقساط التأمين على قيمتها12.

وعليه، إذا كنا نتحدث عن مكافأة الموظف بهدية قيمة، فإن الوضع يتغير جذرياً. لا تخضع قيمة الهدايا التي يتلقاها الأفراد من المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية للضريبة إذا كان حجمها لا يتجاوز 4000 روبل. للفترة الضريبية (السنة التقويمية)13. عاجل من مكتب التحرير! اشترك اليوم وستحصل على 6 أعداد كهدية! الاشتراك الهاتف 8 800 550-15-57 نموذج طلب لإصدار هدايا للعام الجديد شركة ذات مسؤولية محدودة "جورن" الأمر رقم 11/org بشأن هدايا العام الجديد لأطفال الموظفين في 20 ديسمبر 2007 أطلب: 1. إلى تنظيم عملية شراء لموظفي شركة "Gorn" ذات المسؤولية المحدودة، الذين لديهم أطفال تقل أعمارهم عن 10 سنوات، هدايا رأس السنة الجديدة بقيمة إجمالية تصل إلى 3000 روبل.

إعداد قائمة الموظفين لتلقي الهدايا. تعيين مساعد المدير العام تي. كريكونوف، المسؤول عن تجميع البيان وشراء الهدايا. يجب أن يتم شراء وتوزيع الهدايا على الموظفين على أساس البيان المعتمد في موعد أقصاه 27 ديسمبر 2007.

أحتفظ بالسيطرة على تنفيذ الأمر.

المدير العام كليش ف.ن. وأشار المحكمون إلى أن استخدام صاحب العمل لأنظمة المكافآت المختلفة ومدفوعات الحوافز والبدلات من قبل المشرع مدرج في مفهوم وتعريف الأجور (الجزء 129 من قانون العمل في الاتحاد الروسي)، والتي لا يمكن أن تخضع لضريبة القيمة المضافة . وخلصت محكمة الاستئناف إلى أن نقل الهدايا كحوافز للعمل الممتاز هو مكافأة، وليس بيع البضائع (العمل والخدمات) لأغراض ضريبة القيمة المضافة. وفي ظل هذه الظروف، أعلنت المحكمة أن تحصيل المبالغ المتنازع عليها من ضريبة القيمة المضافة والغرامات غير قانوني.

وترد استنتاجات مماثلة في قرارات الدائرة الفيدرالية لمكافحة الاحتكار في منطقة الأورال بتاريخ رقم F09-667/07-S3 في القضية رقم A50-13041/06 ومن رقم F09-8751/06-S2 في القضية رقم. A07-8227/06. تجدر الإشارة إلى أنه في هذه الحالات الأخيرة قامت المنظمة بشراء هدايا من أموالها الخاصة.

وفي الوقت نفسه، لم تكن ضريبة القيمة المضافة "المدخلات" قابلة للخصم. السيدة XXX، 14:57 في هذه الحالة، ليست هناك حاجة لتقديم شهادة القبول؟ سأضع كل ذلك في 91، أليس كذلك؟ ردميدوف، 16:28 إذا كانت الهدايا تحتوي على شعار الشركة أو قائمة الخدمات التي تقدمها، فيمكن تسجيلها على أنها نقل للبضائع لأغراض إعلانية.

ومع ذلك، فإن مسألة ضريبة القيمة المضافة تنشأ. السيدة XXX، 17:41 لماذا فقط إذا كانت تحتوي على شعار أو قائمة خدمات يتم نشرها بأي شكل وبأي وسيلة حول المنظمة والمنتجات التي تنتجها هذه المنظمة، والمخصصة لعدد غير محدد من الأشخاص و تم تصميمه لتوليد أو الحفاظ على الاهتمام بالمنظمة ومنتجاتها، وكذلك الترويج لبيع هذه المنتجات، ما هي الضرائب والمساهمات المفروضة على هدايا السنة الجديدة لأبناء الموظفين؟

هدايا رأس السنة لأبناء الموظفين

هدايا السنة الجديدة للموظفين لأطفالهم، كقاعدة عامة، يتم تقديمها مجانا - بموجب اتفاقية هدية.

نوصي بأن تعكس حقيقة تقديم الهدايا في بيان بقائمة. يجب على الموظفين التوقيع عليه. عند نقل هدايا السنة الجديدة لأطفال الموظفين، تنشأ العواقب الضريبية التالية للمنظمة. ضريبة القيمة المضافة إذا قررت إحدى المنظمات تقديم هدايا السنة الجديدة لأبناء الموظفين، فمن الضروري حساب ودفع ضريبة القيمة المضافة على هذه المعاملة، ومعاملتها على أنها تحويل مجاني. قرر جيننا تقديم الهدايا لموظفيه تكريما للعطلات القادمة؛ إذا تم وضع اتفاقية هدية، ففي هذه الحالة لن تكون هناك حاجة لدفع أقساط التأمين. الآن أحاول العثور على مثل هذه الاتفاقية. اتفاقية الهدية التي ستعفي كل شيء من المساهمات مرة واحدة.

9 مارس 2017 سؤال هل من الضروري أن تقوم المؤسسة بإعداد اتفاقية تبرع لهدايا العام الجديد لأطفال الموظفين حتى لا تكون هناك مشاكل لاحقًا مع دائرة الضرائب الفيدرالية. الجواب نعم، ضروري إذا كانت قيمة الهدية أكثر من 3000 روبل. للحصول على معلومات حول كيفية ترتيب الهدايا لأطفال الموظفين، راجع التوصيات أدناه. ويرد أدناه الأساس المنطقي لهذا المنصب في مواد نظام المحامي. توصية: كيفية إضفاء الطابع الرسمي والانعكاس في المحاسبة على إصدار هدية للموظف أو لطفله "يتم تقديم الهدايا التوثيقية للموظفين، وكذلك أطفالهم، مجانًا - بموجب اتفاقية هدية ().

ويمكن إبرام مثل هذا الاتفاق إما شفهيا أو كتابيا. ومع ذلك، هناك حالات يلزم فيها تقديم نموذج مكتوب لاتفاقية الهدية.

على وجه الخصوص، إذا تم إعطاء الموظف: عقار تبلغ قيمته أكثر من 3000 روبل. أساسيات الارتجال واختيار المرافقة كذلك. ; العقارات*. جاء ذلك في القانون المدني للاتحاد الروسي.

الموقف: كيفية شطب المخزون عند تقديم هدية للموظف شطب التكلفة الإجمالية للأشياء الثمينة المقدمة كهدية للموظفين أو أطفالهم بناءً على المستندات الأولية.

يمكن أن تكون هذه فواتير للإفراج عن المواد إلى الخارج ()، وأوامر للإفراج، وما إلى ذلك (تمت الموافقة على الإرشادات).

بالإضافة إلى ذلك، للتحكم في استلام الهدايا، يمكنك الاحتفاظ ببيان خاص. وهذا سيجعل من الممكن تحديد الموظفين الذين حصلوا على حوافز مالية ومتى، ومن لم يحصلوا عليها بعد. هذا ما يفعلونه عندما يقدمون الهدايا لمجموعة من الموظفين دفعة واحدة. سيكون أساس إصدار الهدايا هو أمر المدير. المحاسبة يجب أن تنعكس جميع التسويات مع الموظفين، باستثناء الأجور، باستخدام "التسويات مع الموظفين للمعاملات الأخرى". اتبع نفس الإجراء عند تقديم الهدايا.

في هذه الحالة، تعتمد المراسلات في الترحيلات على ما تم تقديمه للموظف كهدية. إذا تم نقل عناصر المخزون إلى الموظف أو طفله، فإن المعاملات التالية تنعكس في المحاسبة: الخصم 73 الائتمان 41 (10، 43) - تكلفة البضائع أو المواد أو المنتجات النهائية المقدمة كهدية للموظفين أو أطفال الموظفين تم شطبه؛ الخصم 91−2 الائتمان 73 - يتم تضمين ديون الموظفين لعناصر المخزون المنقولة في المصاريف الأخرى، نظرًا لأن التحويل مجاني. يجب أن ينعكس نقل عناصر المخزون بالتكلفة الفعلية (تمت الموافقة على المبادئ التوجيهية المنهجية). عندما تتم مكافأة الموظفين، على سبيل المثال، بتذاكر لحضور حدث ما، يتم استخدام "المستندات النقدية" لتسجيل تكلفتهم.

في مثل هذه الحالة، ستنعكس الإدخالات التالية في المحاسبة: الخصم 73 الائتمان 50−3 - تم شطب تكلفة التذاكر المقدمة كهدية للموظفين أو أطفالهم؛ الخصم 91−2 الائتمان 73 - يتم تضمين ديون الموظفين للتذاكر المحولة في النفقات الأخرى، نظرًا لأن النقل مجاني. مثال على التفكير في إصدار الهدايا للموظفين بأمر من رئيس شركة Alfa CJSC، تم منح جميع الموظفين أكواب تحمل شعار الشركة كهدية بمناسبة الذكرى السنوية لتأسيس المنظمة. كان سعر شراء مجموعة الأكواب 59000 روبل. ضريبة القيمة المضافة - 9000 فرك). يعكس محاسب المنظمة إصدار الأكواب للموظفين على النحو التالي: الخصم 73 الائتمان 41 - 50000 روبل. - 9000 روبل) - تم شطب تكلفة الأكواب المقدمة كهدايا للموظفين؛ الخصم 91−2 الائتمان 73 - 50000 فرك.

دين الموظفين على الأكواب المتبرع بها يدخل ضمن المصاريف الأخرى، لأن التحويل مجاني”.

كيفية ملء طلب الهدايا للموظفين - عينة

بالنسبة لأصحاب صالونات التجميل، تظل الهدية المقدمة للموظف هي الأداة التحفيزية الأمثل. تختلف تكلفة الهدايا - من الحلويات الرخيصة والألعاب الناعمة إلى الأجهزة المنزلية والإكسسوارات. دعونا نتعرف على ما يقوله قانون العمل حول هذا الموضوع وكيفية ملء طلب هدية للموظف.

المحاسبة عن الهدايا للموظفين - القضايا التنظيمية

يمكن لصاحب الصالون تشجيع موظفه الذي يؤدي واجباته الوظيفية بفعالية وكفاءة بعدة طرق - من خلال إعلان الامتنان له، ومنحه مكافأة، ومنحه هدية قيمة، وشهادة شرف، وتعريفه بلقب الأفضل في المهنة وما إلى ذلك (الجزء الأول من المادة 191 من قانون العمل في الاتحاد الروسي). صحيح، يمكن للموظفين الحصول على الهدايا ليس فقط لإنجازات العمل، ولكن أيضا في أيام العطلات.

وفقًا لتشريعات العمل، فإن رئيس مؤسسة صناعة التجميل ليس ملزمًا على الإطلاق بتنظيم إجراءات إصدار وحفظ سجلات الهدايا للموظفين في القوانين المحلية. وفي الوقت نفسه، من خلال تسجيل أسباب وشروط التبرع في المستندات الداخلية، سيساعد المدير نفسه.

1. سيؤدي هذا إلى إزالة الأسئلة من السلطات الضريبية. اقرأ عن كيفية حساب ضريبة الدخل الشخصي على الهدية.
2. ستعمل الوثيقة على إزالة الأخطاء المحتملة عند معالجة إصدار الهدايا.
3. وهذا سوف يساعد على زيادة ولاء الموظفين.

إذا قرر صاحب صالون التجميل تقديم هدية لموظف البلدية أو الحكومة، فعليه أن يحدد المبلغ بـ 3000 روبل. (المادة 575 من القانون المدني للاتحاد الروسي). ويحظر القانون منحهم هدايا تزيد قيمتها عن مبلغ محدد فيما يتعلق بمنصبهم الرسمي أو أدائهم لواجباتهم الرسمية. الاستثناءات هي حالات التبرع فيما يتعلق بأحداث البروتوكول ورحلات العمل والمناسبات الرسمية الأخرى (البند 2 من المادة 575 من القانون المدني للاتحاد الروسي).

هدايا رأس السنة للعاملين بالمؤسسة وأبنائهم

لكن ضع في اعتبارك أنه في هذه الحالة، ستعتبر الهدية التي تبلغ قيمتها أكثر من 3000 روبل ملكًا للدولة. سيكون الموظف ملزمًا بنقلهم بموجب قانون إلى الهيئة التي يشغل هذا المنصب فيها (البند 2 من المادة 575 من القانون المدني للاتحاد الروسي).

الشروط والمحاسبة وإجراءات إصدار الهدايا

من أجل الاحتفاظ بسجلات محاسبية للهدايا المقدمة للموظفين، وتحديد شروط وإجراءات إصدارها، ليس من الضروري على الإطلاق إصدار قانون محلي منفصل. يمكن تضمين العناصر الضرورية في المستندات الموجودة، على سبيل المثال، لوائح العمل الداخلية، أو اللوائح المتعلقة بالضمانات الاجتماعية، أو المكافآت، أو الاتفاقية الجماعية (إن وجدت) (الجزء الأول من المادة 8 من قانون العمل في الاتحاد الروسي).

ويجب أن تشمل جميع الحالات التي يرى مدير الصالون فيها ضرورة تقديم الهدايا، وتسجيل إجراءات توثيق تقديم الهدايا، وتحديد فئات الموظفين والحد الأقصى لتكلفة المفاجآت. وبالتالي، تجدر الإشارة إلى أنه يتم شراء هدايا تصل قيمتها إلى 2000 روبل للحرفيين، وما يصل إلى 4000 روبل لأخصائيي التجميل، وما يصل إلى 6000 روبل للمديرين، وما يصل إلى 1000 روبل لأطفال الموظفين.

طلب هدية للموظف - عينة

لتأكيد الطبيعة المستهدفة للإنفاق على الهدايا، تحتاج إلى تسجيل شرائها وإصدارها بشكل صحيح. لذلك، أولا وقبل كل شيء، يلتزم رئيس مؤسسة صناعة التجميل بإصدار أمر لعقد حدث احتفالي وطلب هدية للموظف. من الأفضل شراء الهدايا مركزيًا بموجب عقد البيع. نشير فيه إلى المعلمات المهمة التالية:

• على اسم المنتج (البند 3 من المادة 455 من القانون المدني للاتحاد الروسي)؛
• بشأن كمية البضائع (البند 3 من المادة 455، المادة 465 من القانون المدني للاتحاد الروسي)؛
• على سعر البضاعة (البند 2 من المادة 494، البند 1 من المادة 500 من القانون المدني للاتحاد الروسي).

يتم إصدار قائمة الهدايا في الحالات التي يقرر فيها صاحب العمل منح موظفيه أي حوافز مجانية على نطاق واسع. تعتبر الوثيقة الحل الأمثل في الحالة التي يكون فيها توقيع كل موظف مطلوبًا لاستلام الهدية.

الملفات

مهم! إذا كانت الهدايا محددة في عقد العمل وكانت حافزًا للعمل الجاد، فهي مكافآت إنتاج. جزء من الراتب.

وفي مثل هذه الحالات ينطبق بيان إصدار الهدية. الشروط التفصيلية لتحويل الهدية إلى الموظف منصوص عليها في الفصل 32 من القانون المدني للاتحاد الروسي.

الأسباب

الأعياد التقليدية في بلدنا، والتي تنطوي (إذا رغبت في ذلك) على إصدار الأصول المادية، معروفة للجميع. هذه هي 8 مارس، 23 فبراير، 1 سبتمبر، 1 يونيو - يوم الطفل. يمكن أن تستمر القائمة لفترة طويلة، حيث قد يكون لكل منظمة إجازاتها المهنية المحددة.

لا تنسى عطلة رأس السنة الجديدة. تقبل معظم المنظمات تقديم هدايا السنة الجديدة لأبناء الموظفين. ستكون مثل هذه البادرة مؤشرا ممتازا للقلق من جانب صاحب العمل.

لماذا التسجيل

يبدو أن الهدية هي لفتة نبيلة لا تتطلب أدلة مستندية. ومع ذلك، بالنسبة للكيانات القانونية، كل شيء أكثر تعقيدا. من الضروري تأكيد حقيقة نقل الأشياء الثمينة، لأن الخدمة الضريبية قد تثير أسئلة بشأن النوايا الحسنة لصاحب العمل. ففي نهاية المطاف، قد يطلب المديرون عديمو الضمير من الموظفين تكاليف العمالة في المقابل. وهذا بالفعل يتجاوز قانون الأجور "الرمادية". الأمر الذي سيؤدي بطبيعة الحال إلى عقوبات إدارية أثناء عمليات التفتيش.

عناصر البيان

ستكون الورقة المثالية للتسجيل هي ترويسة الشركة؛ ويجب أن يكون اسم الشركة موجودًا في أعلى المستند. إذا لم يكن هناك مثل هذا النموذج، فمن الأفضل عند تعبئته الإشارة إلى اسم الشركة في الأعلى، والتي تعتني بهذه الطريقة بموظفيها.

تحت اسم المؤسسة قد يكون هناك نقش "بيان إصدار الهدايا إلى ...". بدلاً من المساحة، يجب عليك إدخال العطلة التي دفعت الإدارة إلى تقديم الهدايا. يوجد أسفل هذا النقش جدول. وينبغي إعطاء كل موظف سطراً منفصلاً. يجب أن تحتوي أعمدة الجدول على:

• الرقم التسلسلي للسجل.
• الاسم الكامل للموظف المهدى إليه.
• التوقيع الشخصي عند الاستلام.
• تاريخ استلام الهدية. في نفس العمود، من الملائم الإشارة إلى نوع الأصول المادية المقدمة (على سبيل المثال، مجموعة مستحضرات التجميل)، إذا كانت هي نفسها للجميع. إذا كانت الهدايا مختلفة، فعليك كتابة الأسماء بشكل فردي على أسطر منفصلة وإدخال عمود منفصل لهذا الغرض.

الوثيقة حرة الشكل. يحق لكل منظمة أن تحدد بشكل مستقل عدد الصفوف والأعمدة التي يجب تضمينها في المستند. لذلك، في حالة هدايا رأس السنة الجديدة للأطفال، قد يكون لدى الموظف العديد من الأطفال. بالإضافة إلى ذلك، قد لا يكون عمر هؤلاء الأطفال مناسبًا للولادة. على سبيل المثال، البالغين.

في هذه الحالة بالذات، يجدر إدخال أعمدة تحتوي على عدد الأطفال وتاريخ ميلادهم. وهذا ما تفعله أغلب المؤسسات عشية احتفالات رأس السنة الميلادية، حيث تقدم لموظفيها هدايا لأطفالهم.

قيود

بغض النظر عن مدى طيبة قلب صاحب العمل، فإن القانون يحد من كمية الهدايا التي يمكن تقديمها لكل سنة من الخدمة. وبتعبير أدق، فهي لا تحد من هذه العملية، بل تحاول تنظيمها بحيث لا يصبح تقديم الهدايا وسيلة منتظمة للدفع.

للقيام بذلك، يتم فرض ضريبة (على وجه التحديد، ضريبة الدخل الشخصي) على الأصول المادية المنقولة مجانا إذا كانت قيمتها أكثر من 4 آلاف روبل. لكل موظف لمدة سنة تقويمية واحدة. وبطبيعة الحال، سيعتمد هذا أيضًا على شكل الهدية. جميع الحالات التي يتم فيها إجراء استثناءات لهذه القاعدة موضحة بالتفصيل في الفقرة 8 من المادة 217 من قانون الضرائب.

إدخال المحاسبة

في المحاسبة، يتم التعامل مع الهدايا المقدمة للموظفين على أنها مخزونات. المبلغ الذي يشكل التكلفة الفعلية للهدايا لا يخضع لضريبة القيمة المضافة ويذهب إلى الخصم من الحساب 10 أو 41. ويتم شطب هذا المبلغ في المؤسسة من خلال الحساب الفرعي 91 المسمى "النفقات الأخرى". في بعض الحالات، يكون من الضروري إعداد فاتورة وتسجيلها في دفتر المبيعات.

الضرائب وأقساط التأمين

وبموجب القانون، لا يمكن أخذ الأموال التي تنفق على الهدايا بعين الاعتبار عند حساب ضريبة الدخل. خاصة إذا تم احتساب الضريبة على الفرق بين الدخل والمصروفات. وأيضا هذا لا يعتبر أجرا.

وبالتالي، يتم إدراج الهدايا في السجلات المحاسبية، ولكن ليس في السجلات الضريبية.

أما أقساط التأمين فلا يتم خصمها من تكلفة الهدايا إلا إذا كانت محددة في عقود عمل الموظف أو العقود محددة المدة. إذا تم إبرام اتفاقية الهدية، فلا يتم دفع أقساط التأمين من مبلغ الهدايا.

حالات خاصة

إذا قرر صاحب العمل تقديم هدايا للموظف بشكل فردي بمناسبة عيد ميلاده على سبيل المثال، فلا يحق لأحد أن يمنعه من ذلك. ومع ذلك، سيكون من غير المنطقي البدء ببيان في مثل هذه الحالة. اتفاقية التبرع ستكون كافية. وفقًا للمادة 2574 من القانون المدني، يجب إبرام مثل هذه الاتفاقية إذا تجاوز المبلغ الإجمالي للهدية 3 آلاف روبل.

انتباه!يجب ألا تحتوي اتفاقية الهدية على إشارات إلى القوانين التنظيمية للمنظمة أو المنصب أو أي إنجازات مهنية للموظف.

وبخلاف ذلك، يجوز لمسؤولي مراقبة الضرائب تصنيف ذلك على أنه مكافأة مقابل العمل وجمع الضرائب المطبقة (بالإضافة إلى عقوبات عدم الامتثال).

الوثائق ذات الصلة

لا يجوز تسجيل إصدار الهدايا دون صدور أمر من رئيس المنظمة. في كثير من الأحيان يتم الجمع بين هاتين الورقتين مع بعضهما البعض. والبيان في هذه الحالة هو ملحق أو أحد بنود الأمر. سيكون الجزء الإلزامي من الطلب عبارة عن قائمة بأسماء الموظفين الذين سيتم تقديم الهدايا لهم.

كيف ستساعدك هذه المقالة:سنخبرك بكيفية تسجيل الهدايا المقدمة للموظفين في العطلات بدقة دون أخطاء. سوف تقوم بإكمال جميع المستندات اللازمة دون أي مشاكل.

ما الذي سيحميك منه:من القيود المحاسبية غير الصحيحة والنزاعات مع مفتشي الضرائب.

إذا تم تبسيط شركتك

تكلفة الهدايا المشتراة للموظفين لا تقلل من الأساس عند حساب الضريبة المبسطة.

وفقًا للتقاليد الجيدة، عشية العطلات، يقدم العديد من أصحاب العمل للموظفين هدايا تذكارية، في الثامن من مارس، باقات أو أشياء أكثر قيمة. وأنت، كمحاسب، تحتاج إلى أن تعكس بشكل صحيح كل هذه المعاملات في المحاسبة. في هذه المقالة سنقدم لك النصائح دون إغفال أحدث توصيات المسؤولين.

ما هي المستندات التي يجب استخدامها لإضفاء الطابع الرسمي على إصدار الهدايا؟

حتى لا يكون لدى السلطات الضريبية شك في أنك قمت بنقل أشياء معينة إلى الموظفين مجانًا ولم تحصل على أي دخل منها، فمن المهم إعداد المستندات بشكل صحيح. دعونا نلقي نظرة على كل نموذج تحتاجه بالترتيب.

قم بإعداد اتفاقية هدية واحدة مكتوبة

بشكل عام، يتطلب القانون إعداد اتفاقية هدية مكتوبة إذا كانت قيمة الهدية أكثر من 3000 روبل. جاء ذلك في الفقرة 2 من المادة 574 من القانون المدني للاتحاد الروسي.

هل كانت الهدية أرخص؟ ثم يمكنك الاستغناء عن العقد. لكننا ما زلنا ننصحك بإعداد مثل هذه الاتفاقية المكتوبة مع الموظفين في أي حال. وبالنظر إلى المستقبل، لنفترض أنه بهذه الطريقة لن تضطر إلى تحصيل أقساط التأمين على الهدايا (اقرأ المزيد عن هذا لاحقًا في المقالة).

هل لديك عدد كبير جدًا من الموظفين في شركتك، وهل تقوم بالفعل بحساب مقدار الوقت والورق الذي سيتعين عليك إنفاقه؟ لا تقلق. يمكن التوصل إلى اتفاق واحد متعدد الأطراف. أي أن الجهة المانحة ستكون شركتك، والمستلمون هم كل من يتلقى الهدايا. ويمكن سردها واحدا تلو الآخر. واطلب أيضًا من الجميع التوقيع على الوثيقة.

قم بإصدار أمر إلى مديرك وتعريف موظفيك به

يجب على مدير الشركة أن يأمر بشراء الهدايا وتوزيعها على الموظفين. إصدار الأمر المناسب معه.

إذا قمت بالاحتفاظ بسجلات في برنامج كمبيوتر، كقاعدة عامة، فإنه يقوم تلقائيًا بإنشاء أوامر لمكافأة الموظفين باستخدام النماذج رقم T-11 أو T-11a، المعتمدة بموجب مرسوم لجنة الدولة للإحصاء في روسيا بتاريخ 5 يناير 2004. 1. وبعد ذلك ما عليك سوى إعداد طلب منفصل لشراء البضائع.

خيار آخر: يمكنك التوقيع على أمر واحد بأي شكل من الأشكال فيما يتعلق بالإصدار والشراء. على سبيل المثال، مثل الذي أظهرناه أدناه. على أي حال، لا تنس أن ترفق بالطلب قائمة بأسماء الموظفين الذين سيحصلون على الهدايا.

إنشاء قائمة من الهدايا

تسجيل جميع الهدايا المقدمة وقيمتها في بيان خاص. يمكنك أيضًا تطوير هذا النموذج بنفسك. فقط تأكد من وجود جميع التفاصيل الأساسية المطلوبة. يمكن العثور على مثال نموذجي لمثل هذا البيان أدناه.

كيف تعكس بشكل صحيح تكلفة الهدايا في المحاسبة

سيتم تسجيل الهدايا المشتراة للموظفين كمخزون. أي قم بتدوين المبلغ الذي تم إنفاقه بالفعل (باستثناء ضريبة القيمة المضافة) في الحساب المدين 10 أو 41 (43).

وبعد ذلك، عند توزيع الهدايا التذكارية، شطب تكلفة الهدايا على حساب 91 فرعيًا "مصروفات أخرى". وترد هذه التعليمات في الفقرة 4 من PBU 10/99. دعونا نعطي مثالا.

مثال:كيفية تسجيل اقتناء واصدار الهدايا للموظفين في المحاسبة

تم شراء الهدايا لموظفي شركة Aquatoria LLC ليوم 8 مارس وفقًا لأمر المدير. للقيام بذلك، في 4 مارس 2013، أصدر أمين الصندوق 17700 روبل. أحد الموظفين للإبلاغ. في 5 مارس، أبلغ عن المبلغ الكامل الذي تم إنفاقه، وبلغت ضريبة القيمة المضافة المدخلات 2700 روبل. وفقا للفاتورة المؤرخة في نفس التاريخ. في اليوم التالي، قام المحاسب بتجميع قائمة من الهدايا. وأيضًا، وفقًا لأمر كتابي من المدير، قام بتوزيع الأشياء الثمينة على الموظفين في 7 مارس.

قام المحاسب بإدخال الإدخالات التالية في المحاسبة. في يوم إصدار الأموال الخاضعة للمساءلة، 4 مارس 2013:

الخصم 71 الائتمان 50
- 17700 فرك. - تم صرف أموال على الحساب لشراء هدايا للموظفين.

الخصم 41 الائتمان 71
- 15000 فرك. (17700 - 2700) - يتم قبول الهدايا للمحاسبة كجزء من البضائع؛

الخصم 19 الحساب الفرعي "ضريبة القيمة المضافة على الأصول المشتراة" الائتمان 71
- 2700 فرك. - تنعكس ضريبة القيمة المضافة على الهدايا المشتراة؛

الخصم 68 الائتمان 19 الحساب الفرعي "ضريبة القيمة المضافة على الأصول المكتسبة"
- 2700 فرك. - يتم قبول ضريبة القيمة المضافة للخصم بناء على الفاتورة.

الخصم 91 الحساب الفرعي "المصروفات الأخرى" الائتمان 41

- 15000 فرك. - يتم شطب مصاريف الهدايا كمصاريف أخرى؛

الخصم 91 الحساب الفرعي "المصروفات الأخرى" الائتمان 68
- 2700 فرك. (15000 × 18%) - يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على تكلفة البضائع المتبرع بها مجانًا.

ما هي الضرائب التي سيتعين عليك حسابها ودفعها؟

دعنا ننتقل إلى الضرائب. ودعونا نقول على الفور أن هذا لا يمكن أن يتم دون تحويلات إلى الميزانية. سنخبرك أيضًا بالضرائب التي يجب دفعها وبأي مبلغ. عن كل واحد على حدة.

ضريبة الدخل الشخصي

بادئ ذي بدء، يجب دفع ضريبة الدخل الشخصي على قيمة الأشياء الثمينة المتبرع بها. وهذا مطلوب بشكل صارم بموجب الفقرة 1 من المادة 210 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

لحسن الحظ، يجب حساب الضريبة فقط إذا كان مبلغ جميع الهدايا المقدمة لموظف معين خلال السنة التقويمية يتجاوز 4000 روبل. ومن المبلغ الذي يزيد عن هذا الحد، احسب ضريبة الدخل الشخصي. ويمكنك حجب الضريبة على الدفعة الأولى من الدخل للموظف. إذا كانت تكلفة الهدية لا تتجاوز الحد الأقصى، فلا داعي لنقل أي شيء إلى الميزانية على الإطلاق. إحدى الرسائل الأخيرة من وزارة المالية الروسية تتعلق بهذا الأمر - بتاريخ 1 فبراير 2013 رقم 03-04-05/9-90.

ضريبة القيمة المضافة

ولكن عندما يتعلق الأمر بضريبة القيمة المضافة، لا يمكنك الاعتماد على أي حدود غير خاضعة للضريبة. بعد كل شيء إن النقل غير المبرر للقيم ليس أكثر من مجرد تنفيذ. وبالتالي، فإن موضوع ضريبة القيمة المضافةوفقًا للفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 146 من القانون.

تعريف الوعاء الضريبي على أنه قيمة الأشياء الثمينة المتبرع بها باستثناء ضريبة القيمة المضافة. وهذا هو بالضبط الإجراء المنصوص عليه في الفقرة 2 من المادة 154 من القانون. خذ هذا المبلغ من نفس البيان أو من أمر المدير. وهذا بدوره لا ينبغي أن يكون أقل من أسعار السوق. ويصر ممثلو وزارة المالية الروسية على ذلك في رسالة بتاريخ 4 أكتوبر 2012 رقم 03-07-11/402.

بالإضافة إلى ذلك، عند نقل البضائع مجانا، سيتعين عليك إعداد الفواتير. صحيح أنه لا توجد قواعد خاصة لهذه الحالة. هل من الممكن إصدار وثيقة واحدة لجميع مستلمي الهدية دفعة واحدة؟ وبخلاف ذلك، لا توجد استثناءات. عمل نسخة واحدة من الفاتورة وتسجيلها في دفتر المبيعات.

حسنًا، يحق لك خصم مبلغ الضريبة المدفوعة للبائع. بالطبع، إذا كان لديك فاتورة منفذة بشكل صحيح. وكذلك المستندات التي تؤكد دفع ضريبة القيمة المضافة.

ضريبة الدخل

لا يمكن أخذ المبالغ المنفقة على الهدايا بعين الاعتبار عند حساب ضريبة الدخل. بعد كل شيء، نحن نتحدث عن نقل الملكية مجانا. وهنا تنطبق قواعد الفقرة 16 من المادة 270 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. وقد حذر مسؤولون من وزارة المالية الروسية من هذا الأمر منذ وقت ليس ببعيد في رسالة بتاريخ 8 أكتوبر 2012 رقم 03-03-06/1/523.

بالإضافة إلى ذلك، لا تعتبر هدايا العطلات بمثابة مدفوعات تحفيزية، لأنها لا تتعلق بإنجازات عمل الموظفين. وهذا يعني أن المبالغ التي تنفق بمناسبة الاحتفال، للأسف، لا يمكن أن تؤخذ في الاعتبار كتكاليف العمالة.

اتضح ذلك أنت تعترف بتكلفة الهدايا كمصروفات في المحاسبة، لكنك لن تتمكن من القيام بذلك في المحاسبة الضريبية. وإذا لم تكن مؤسستك صغيرة، فسيكون هناك فرق دائم، ونتيجة لذلك، التزام ضريبي دائم(الفقرة 4، 7 PBU 18/02).

أقساط التأمين

لن يتم فرض أقساط التأمين على تكلفة الهدايا إلا إذا لم يتم النص على هذه الهدايا في عقود العمل أو الاتفاقيات المدنية مع الموظفين. وبالإضافة إلى ذلك، تم إبرام اتفاقيات هدايا مكتوبة مع الموظفين.

من غير المرجح أن تنص عقودك على باقات أو هدايا تذكارية للموظفين. وإذا كان الأمر كذلك، فإن نقلهم رسميا يتم في إطار اتفاقية الهدية - خاصة إذا وقعت مثل هذه الاتفاقية مع الموظفين على الورق. ولذلك، ليست هناك حاجة لدفع الرسوم. يأتي ذلك من المادة 7 من القانون الاتحادي الصادر في 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ. تم العثور على استنتاج مماثل في رسائل وزارة الصحة والتنمية الاجتماعية في روسيا بتاريخ 5 مارس 2010 رقم 473-19 ومؤرخة 12 أغسطس 2010 رقم 2622-19.