Da li se porodiljske naknade plaćaju porezom na dohodak? Da li se porodiljski porezi oporezuju porezom na dohodak (porez na dohodak fizičkih lica).

Kako se naplaćuje porez na dohodak od porodiljskih naknada? Pojmovi porodiljskog odsustva, regresa, poreza na dohodak su svima dobro poznati, ali ne ulaze svi u njihove suptilnosti. Prema zakonu, žene imaju pravo na posebnu vrstu odsustva koje se zove porodiljsko odsustvo. Tokom ovog odmora ima pravo na određena materijalna davanja, koja se obično nazivaju porodiljskim naknadama. Upravo ove porodiljske naknade ponekad postaju predmet spora, da li se porez na dohodak građana može naplatiti na porodiljsko? Iako je odgovor na ovo očigledan, sumnje ne nestaju.

Po kom osnovu žene imaju pravo na isplatu?

Radno zakonodavstvo navodi da zaposlenica preduzeća, koja je u kasnoj trudnoći, ima puno pravo da ne dolazi na svoje radno mjesto. Zakonodavac joj daje određeni period prije i nakon rođenja djeteta, fiksirajući ga u regulatornim pravnim aktima. Riječ je o 70 dana prije rođenja bebe i narednih 70 dana nakon rođenja bebe. Ovo je zapravo porodiljsko odsustvo. Često se ovaj period brka sa odmorom, kada žena koja je postala majka brine o djetetu. Ali to su različite stvari.

Tokom ovih 140 dana žena ima zakonsko pravo da prima porodiljsku naknadu. Ovo je službena primanja uposlenice koja je na porodiljskom odsustvu. Ovaj novac duguje ženi i mora biti uplaćen u cijelosti.

Osnov za odobravanje takvog odsustva je položaj žene, a mora postojati i neophodan set dokumenata. Da bi se kvalifikovala za određene beneficije, žena mora dostaviti sljedeće dokumente:

1. Potvrda o invalidnosti.
2. Obračun samog dodatka u BiR obrascu.
3. Prijava za porodiljsko odsustvo. Ova prijava se obično ne podnosi, dovoljno je jednostavno bolovanje.

Nakon prijave porodiljskog odsustva, obračun i isplata sredstava se vrši u prvih 10 dana od momenta kada se zaposleni prijavio za iste.

Ko plaća novac? Poslodavac plaća, ali mu organi socijalnog osiguranja nadoknađuju naknadno.

Povratak na indeks

Porodiljsko odsustvo i porezi

Ali po zakonu, svaki novčani prihod se oporezuje. I da li se prihodi fizičkih lica (ukratko – porez na dohodak građana) plaćaju kao porodiljsko odsustvo naplativi na naplatu poreza? Radnike i njihove poslodavce svakako zanima pitanje da li će se određene naplate poreza vršiti od porodiljskih naknada?

Naravno, niko ne želi da nadležni organi odbiju ovaj novac. Žene žele da primaju sve uplate bez ikakvih odbitaka koji umanjuju ukupan iznos naknade za godišnji odmor. S tim u vezi postavlja se pitanje: „Ako se, ipak, naplate poreza ne mogu zaobići, kako se one mogu smanjiti?“

Na takva pitanja najbolje odgovara kvalifikovani pravnik, ali u ovom slučaju možete i sami da uđete u neke od suptilnosti, pogotovo što zakonske norme dosta jasno propisuju šta se dešava sa regresom za godišnji odmor, bez obzira na to da li se oporezuje ili ne. U svakom slučaju, odgovor na pitanje da li se oporezuju je nedvosmislen – neprihvatljivo je zadržavanje poreza na dohodak po osnovu porodiljskog. Porodiljske naknade se ne oporezuju jer je to suprotno zakonu.

Uprkos činjenici da je porez na dohodak fizičkih lica nezakonito naplaćivati ​​na materinstvo, postoje slučajevi kada je došlo do oporezivanja novčanih isplata primljenih dekretom. Ako je, uprkos svemu ovome, računovođa u preduzeću ipak zadržao određeni iznos kao porez, on se naknadno mora vratiti zaposlenom. Da bi vratio svoj novac, zaposlenik ili zaposlenik organizacije mora napisati pismenu molbu upućenu šefu kompanije ili računovođi, nakon čega će novac koji joj pripada biti vraćen ženi.

Pitanje poreza po odbitku od predmetnih naknada direktno je povezano sa pitanjem obračuna ovih isplata trudnici koja je izdata na porodiljskom odsustvu. Prema postojećem zakonu, sve beneficije koje daje sama država su zapravo oslobođene poreza na dohodak građana.

Jedini izuzetak su porezi koji se odnose na subvencije za privremenu spriječenost za obavljanje radne djelatnosti. Odnosno, izuzetak su periodi boravka na prinudnom bolovanju sa bolesnim djetetom. Za razliku od ostalih isplata, porodiljske naknade ne podliježu porezima jer te naknade u potpunosti obezbjeđuje država.

Povratak na indeks

Pojednostavljenje i kombinacija

Zakonske norme utvrđuju određenu proceduru za naplatu poreza, uključujući i porodiljske naknade. Među njima je i metoda koja se u svakodnevnom životu naziva "pojednostavljeno". Dakle, da li je moguće pokušati smanjiti poreze? Ako je kompanija pod posebnim državnim poreskim režimom, još uvijek je nemoguće smanjiti poreze na prihode u obliku dječijih dodataka.

Ovdje je sve vrlo jednostavno. Ovu vrstu primanja država plaća sama iz strukture FSS. Iz tog razloga se takvi troškovi ne mogu računati kao dodatni izdaci za poslodavca. To su već javni rashodi, pa im je pristup uvijek drugačiji.

Korist postoji u jedinom obliku, pa se može ubrojati u takve troškove. Ali to ne znači da poslodavac uopšte ne plaća. Riječ je o dječijem dodatku koji se isplaćuje zbog privremene spriječenosti za rad. To se odnosi na gore navedenu situaciju sa brigom o bolesnom djetetu, kada je roditelj primoran na godišnji odmor.

Prva 3 dana bolovanja plaća poslodavac. U ovom slučaju oporezivanje se već može provoditi po pojednostavljenju. U drugim slučajevima, pojednostavljeno oporezivanje, kao način oporezivanja određenih novčanih prihoda, jednostavno se ne može koristiti.

Još jedna važna tačka tiče se žena koje rade na više pozicija ili preduzeća, odnosno na pola radnog vremena. Imaju ista pravila oporezivanja, ali budući da je zaposlena u nekoliko organizacija, uposlenica ima puno pravo da prima porodiljski novac od svake kompanije sa kojom ima službeni ugovor o radu. Nekoliko beneficija se izdaje odjednom, a metode naplate od njih su standardne.

Posebno mjesto zauzima redoslijed plaćanja. U 2014. godini zakon je pretrpio određene izmjene i zaposlenima koji rade u više preduzeća bilo je omogućeno da biraju način na koji će primati određene porodiljske naknade.

Prije donošenja novog zakona računovodstvo se vodilo samo po jednom pravilu. Po novom zakonu, od 2015. godine počela su da se vrše obračuni u dvije ili više organizacija u zavisnosti od izbora žene.

Ako uposlenica donese bolovanje za trudnoću i porođaj u računovodstvo preduzeća poslodavca, ono je dužno da obračuna i prenese ženi propisanu isplatu. Prilikom utvrđivanja njegove veličine često se postavlja pitanje da li je naknada podložna porezu na dohodak do 1,5 godine. Kako ne bi imao problema sa fiskalnim vlastima, poslodavac treba da pravilno odredi iznos naknade, iznos poreza koji se odbija u budžet i ispravno prikaže izvršene transakcije u 2-NDFL sertifikatu koji se godišnje dostavlja IFTS-u.

Pojava dodatka u porodici je skup događaj, kako materijalno tako i psihički. Stoga država pruža svu moguću pomoć parovima koji odluče da imaju bebu. Jedan od njegovih formata je porodiljska naknada (skraćeno B&R).

Osnovica za isplatu - koja se izdaje ženi u zdravstvenoj ustanovi u kojoj je registrovana. Standardno trajanje invalidnine je 140 dana, mora se dobiti 70 dana prije rođenja. Zakonodavstvo uzima u obzir različite situacije i povećava valjanost dokumenta ako:

• žena čeka blizance - 54 dana;
• žena je imala težak porođaj - 16 dana.

Ako bračni par usvoji bebu mlađu od tri mjeseca, ima pravo na biR dodatak. Rok važenja plaćene invalidnine je od trenutka potpisivanja usvojenih dokumenata do isteka 70 dana od dana rođenja djeteta.

Kako izračunati iznos naknade za B&D?

Postupak za obračun iznosa beneficije B&R utvrđen je saveznim zakonom br. 81 iz 1995. godine. Prema njegovim odredbama, za zaposlene majke i vojna lica obračunava se na osnovu prosječne zarade. Za žene koje ne rade (studentice, domaćice), isplata je fiksni iznos koji organi vlasti određuju godišnje, uzimajući u obzir nivo inflacije.

Za izračunavanje beneficija B&D koristi se sljedeća formula:

Dodatak \u003d SDZ * BH, gdje

SDZ - prosječna dnevna zarada žene, utvrđena u posljednje dvije godine;

BH - broj dana porodiljskog odsustva naveden na bolovanju.

Bitan! Veličina prosječne dnevne zarade ograničena je minimalnim i maksimalnim vrijednostima koje utvrđuju savezne vlasti za svaku godinu.

Za određivanje prosječne dnevne zarade primjenjuje se pravilo:

SDZ \u003d SZ / D, gdje

SZ - kumulativna zarada ostvarena u prethodne dvije godine. Ako se obračun vrši 2017. godine, potrebno je dodati vrijednosti za 2015. i 2016. godinu. Iznos uključuje cjelokupnu “bijelu” platu zaposlenog, tj. navedeno u certifikatu 2-NDFL.

D je broj kalendarskih dana u periodu.

Bitan! Ako žena radi skraćeno radno vrijeme kod dva poslodavca, svaka kompanija obračunava i prenosi iznos beneficija nezavisno od druge.

Izračunavanje ne uključuje periode bolovanja i porodiljskog odsustva. Zakon zadržava pravo da žena zamijeni bilo koju od dvije obračunske godine ranijom ako se iznos naknade poveća iz ove i barem u jednoj od posljednje dvije kalendarske godine je bila na porodiljskom odsustvu.

Ako zaposleni radi u preduzeću manje od dvije godine, za ispravan obračun, računovođa treba zatražiti potvrdu sa prethodnog radnog mjesta.

Naknada za porodilje: podliježe li porezu na dohodak ili ne?

U pravilu, porezom na dohodak fizičkih lica se obračunavaju prihodi koji dovode do stvaranja materijalne koristi i preračunavaju se u novčane izraze, ako nisu navedeni u čl. 217 Poreskog zakona Ruske Federacije. Dodatak za istraživanje i razvoj je imenovan kao samostalna pozicija u zakonodavnoj listi, stoga na njega ne treba obračunavati i plaćati porez na dohodak.

Veličina B&R beneficije ima gornju granicu, pa se ispostavi da je manja od uobičajene plate zaposlenog. Pojedinačna preduzeća-poslodavci u okviru tekućih socijalnih programa doplaćuju zaposlenima preko maksimalnog iznosa iz sopstvenih sredstava. Takvi transferi nisu zakonom zabranjeni, ali se ne odnose na dohodak oslobođen plaćanja poreza na dohodak građana. Od toga se porez na dohodak obračunava i prenosi u budžet.

Trenutni zakon poslodavcima ostavlja mogućnost da finansijski izdržavaju zaposlene žene i da ne plaćaju porez na dohodak građana. Prema čl. 217 Poreznog zakonika Ruske Federacije, materijalna pomoć isplaćena u iznosu od 50.000 rubalja u roku od 12 mjeseci od datuma rođenja djeteta nije oporeziva. Poslodavac treba da izvrši jednokratni transfer u okviru navedenih granica i da se pobrine da otac bebe ranije nije primao sličnu pomoć. Porodica ima pravo da raspodeli novac koristi po sopstvenom nahođenju.

Naknada za njegu djeteta do 1,5 godine: obračun i oporezivanje poreza na dohodak građana

Dodatak se prenosi na jedno lice koje brine o djetetu: majka, otac, baka, staratelj i dr. Dodjeljuje se od trenutka kada se beba rodi i prestaje da teče od datuma kada majka ide na posao ili kada beba navrši godinu i po.

Za izračunavanje iznosa koji treba primiti koristi se sljedeća formula:

Korist = SZ* 30,4* 0,4, gdje

SZ - prosječna dnevna zarada;

30.4 - prosječan broj kalendarskih dana u mjesecu;

0,4 - iznos naknade utvrđen zakonom - 40% prihoda.

Iznos isplate ima donju i gornju granicu. Prvi je određen visinom minimalne zarade, drugi - maksimalnim nivoom prosječne dnevne zarade za obračun naknada, obračunatom zakonom.

Naknada za njegu djeteta do 1,5 godine navedena je u Poreskom zakoniku kao plaćanje oslobođeno poreza na dohodak građana (čl. 1, član 217). To znači da poslodavac nema obavezu obračunavanja, zadržavanja i prenosa poreza u budžet.

Izuzetak je situacija kada se zaposlenom dodatno plaća do prosječne zarade koja prelazi granice utvrđene zakonom.

2 - porez na dohodak fizičkih lica: naknade za brigu o djeci

Zakonska regulativa obavezuje poslodavca da godišnje popunjava i dostavlja „svojoj“ poreskoj upravi potvrde o 2-porezu na dohodak za sve zaposlene zaposlene. Izvještaji odražavaju informacije o prihodima primljenim u protekloj godini, odbitcima, porezima po odbitku i prebačenim u budžet. Informacije se prikazuju zasebno za svakog specijaliste.

Prilikom popunjavanja izvještaja poslodavac se pridržava zakonskih propisa. Prema njima, u porezu na dohodak 2, porodiljske naknade se ne prikazuju ni u kom obliku. Ovo proizilazi iz odredbe da potvrde ne odražavaju podatke o primanjima zaposlenih oslobođenih plaćanja poreza na dohodak. Takve informacije fiskalnim strukturama nisu potrebne, jer im je cilj da provjere ispravnost obračuna od strane poslodavaca iznosa odbitaka u trezor.

Po istoj logici, roditeljsko odsustvo ne bi trebalo da bude odraženo u 2-NDFL, budući da primane naknade ne podležu porezu na dohodak. Ovo se odnosi na slučaj kada žena ne radi na pola radnog vremena, već je kod kuće i sve vrijeme posvećuje bebi.

Bitan! Naknadu za BiR i za novorođenče do 1,5 godine ne treba mešati sa bolovanjem radi nege deteta. Ova isplata nije navedena u čl. 217 Poreskog zakona Ruske Federacije i nije oslobođena oporezivanja. Od sredstava koje prima majka mora se zadržati 13%. Šifra je upisana u sertifikat - 2300.

Zakonska pravila obavezuju poslodavca da u potvrdi 2-NDFL odražava odbitke koje pripadaju majci: dijete sa invaliditetom ili dijete mlađe od 18 godina. U prvom slučaju, poreska osnovica se smanjuje za 12.000 rubalja, u drugom - za 1.400 rubalja.

Ako pronađete grešku, označite dio teksta i kliknite Ctrl+Enter.

Neposredno prije porođaja, trudnici se dodjeljuju i isplaćuju tzv. porodiljske naknade, u regulatornom okviru koje se nazivaju porodiljskim naknadama. Analiziraćemo karakteristike oporezivanja porodiljskih naknada u 2018.

Ko ima pravo na porodiljske naknade?

U skladu sa Naredbom Ministarstva zdravlja i socijalnog razvoja Ruske Federacije od 23. decembra 2009. br. 1012n „O odobravanju postupka i uslova za određivanje i isplatu državnih davanja građanima sa decom“ imaju pravo na porodiljsku naknadu:

• žene koje podliježu obaveznom socijalnom osiguranju u slučaju privremenog invaliditeta i u vezi s majčinstvom, uključujući žene iz reda civilnog osoblja vojnih jedinica Ruske Federacije koje se nalaze na teritoriji stranih država, u slučajevima predviđenim međunarodnim ugovorima Ruske Federacije;
• žene otpuštene u vezi sa likvidacijom organizacija, prestankom fizičke delatnosti kao samostalni preduzetnici, prestankom ovlašćenja notara koji se bave privatnom praksom i prestankom statusa advokata, kao i u vezi sa prestankom rada aktivnosti drugih lica čije profesionalne aktivnosti u skladu sa saveznim zakonima podliježu državnoj registraciji i (ili) licenciranju, u roku od dvanaest mjeseci prije dana kada su na propisan način priznata kao nezaposlena;
• žene koje redovno studiraju na plaćenoj ili besplatnoj osnovi u stručnim obrazovnim organizacijama, obrazovnim organizacijama visokog obrazovanja, obrazovnim organizacijama dodatnog stručnog obrazovanja i naučnim organizacijama (u daljem tekstu - redovni studenti u obrazovnim organizacijama);
• žene na služenju vojnog roka po ugovoru, na poslovima privatnog i komandnog osoblja u organima unutrašnjih poslova, u Državnoj vatrogasnoj službi, u ustanovama i organima kazneno-popravnog sistema, u organima za kontrolu prometa opojnih droga i psihotropnih supstanci, u carinskim organima ;
• gore navedene žene, ako usvoje dijete (djecu) mlađe od tri mjeseca.

Kako se obračunavaju porodiljske naknade?

Porodiljske naknade se obračunavaju ženama koje su na tzv. porodiljskom odsustvu, a to je:

• 140 dana - sa nekomplikovanom trudnoćom;
• 156 dana - u slučaju teškog toka porođajnog perioda;
• 194 dana - sa višeplodnom trudnoćom.

Ovisno o broju djece koju buduća majka očekuje, porodiljsko odsustvo može početi u različitim fazama trudnoće:

Za obračun porodiljskih naknada kao osnova se uzimaju:

• prosječne dnevne zarade trudnice;
• trajanje odmora.

Za izračunavanje prosječne dnevne zarade uzima se zarada žene za 2 godine (730 dana) koje prethode godini kada je porodiljsko odsustvo odobreno (Savezni zakon od 29. decembra 2006. br. 255-FZ „O obaveznom osiguranju u slučaju privremene invalidnosti i u vezi sa majčinstvom). U obzir se uzimaju svi prihodi zaposlenih koji podliježu obračunu prilikom plaćanja premija osiguranja FSS Ruske Federacije i FFOMS-a.

Dakle, formula za izračunavanje prosječne dnevne zarade će biti sljedeća:

* U skladu sa stavom 3.1 člana 14 Federalnog zakona od 29. decembra 2006. br. 255-FZ, prilikom izračunavanja prosječne dnevne zarade za obračun porodiljskih naknada, dani koji su padali na sljedeće periode su isključeni iz broja dana za navedeni period:

• period privremene nesposobnosti, porodiljsko odsustvo, roditeljsko odsustvo;
• period otpuštanja zaposlenog s posla uz potpuno ili djelomično očuvanje plaće u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, ako doprinosi za osiguranje FSS Ruske Federacije i FF OMS nisu naplaćeni na ovu platu.

Nakon izračunavanja prosječne dnevne zarade potrebno je odrediti iznos dnevnica, što zavisi od iskustva trudnice (Član 11. Saveznog zakona od 29. decembra 2006. br. 255-FZ):

Nakon izračunavanja iznosa dnevne zarade, možete pristupiti obračunu porodiljskih naknada:

Prilikom obračuna porodiljskih naknada postoji maksimalni prag ograničen maksimalnim iznosom prihoda koji podliježe obračunu premije osiguranja:

• 2015. - 670.000 rubalja;
• 2016. - 718.000 rubalja.

dakle, Maksimalna dnevna plata će biti (670000 + 718000) / 730 = 1901,37 rubalja.

primjer:

Trudna zaposlenica Solovieva S.S. Dana 28. oktobra 2017. godine dostavila je potvrdu o privremenoj nesposobnosti u kojoj je naznačeno trajanje porodiljskog odsustva od 194 dana. Iskustvo Solovyova S.S. 2 godine 10 mjeseci. Nije bilo perioda privremene nesposobnosti, porodiljskog odsustva, roditeljskog odsustva u prethodne 2 godine.

Prihodi su iznosili:

2015. - 280.000 rubalja

2016. - 360.000 rubalja

Prosječna dnevna zarada (280.000 + 360.000) / 730 = 876,71 rubalja.

Dnevnica će iznositi 876,71 rublje.

Iznos naknade je 876,71 * 194 = 170.082,19 rubalja.

Da li se porodiljske naknade plaćaju porezom na dohodak?

U skladu sa stavom 1. čl. 217 Poreski zakon Ruske Federacije porodiljske naknade se ne oporezuju. Dakle, prilikom obračuna porodiljskih naknada nije potrebno obračunati, zadržati i platiti porez na dohodak građana.

Kada se porodiljske naknade plaćaju porezom na dohodak?

Porodiljske naknade su naknade koje se odbijaju od poreza. Istovremeno, obračun ovog dodatka je prilično jasan, utvrđen zakonodavstvom Ruske Federacije, propisima.

Neki poslodavci izražavaju želju da izdržavaju buduću majku i uplate dodatne uplate na navedeni dodatak. Ove isplate se više ne mogu smatrati državnom davanjem, već dodatnim prihodom za trudnicu, koji podliježe obaveznom oporezivanju.

Primjer ⇓

Trudna službenica Petrova P.P. Dana 28.10.2017. godine dostavila je potvrdu o privremenoj nesposobnosti u kojoj je naznačeno trajanje porodiljskog odsustva od 140 dana. Doživite Petrova P.P. bilo 5 mjeseci. Nije bilo perioda privremene nesposobnosti. Obračun prosječne dnevne zarade vršit će se na osnovu veličine minimalne plaće u ovom trenutku (7500 rubalja).

Prosječna dnevna zarada će biti 7500 / 30 = 250 rubalja.

Iznos dnevnice iznosit će 250 rubalja.

Iznos porodiljskog dodatka je 250 * 140 = 35.000 rubalja.

Ovaj iznos ne podliježe oporezivanju.

Petrova poslodavac P.P. ABV LLC vrši dodatne uplate u iznosu od 25.000 rubalja svim trudnicama. Ova uplata će biti predmet poreza na dohodak.

Stoga se plaća Solovyova C.S. dospijeva sljedeći iznos:

35000+(25000 - (25000*13%))=56750 rubalja.

Gotovo sve uplate zaposleniku, preduzetnik mora odbiti porez. Međutim, postoji niz izuzetaka koji se odnose na isplatu naknada od strane državnih subjekata. Da li se plaća iz naknada za trudnoću ili plaćanja vezanih za podizanje bebe do 1,5 godine? Pogledajmo u ovom članku.

Oporezivanje poreza na dohodak fizičkih lica za naknade za trudnoću

Spisak plaćanja koji podliježu porezu na dohodak naveden je u članu 217 Poreskog zakona Ruske Federacije. Međutim, čak i ako isplata nije navedena u ovom članu, već je izražena u gotovini i povlači materijalnu korist za zaposlenog, na nju se plaća porez. Takođe, sredstva koja se izdaju radniku moraju biti navedena u 2-NDFL sertifikatu.

Pa šta je sa porodiljskim beneficijama (Maternity Benefit)? Ranije se smatralo da treba da podliježe porezu na dohodak građana, jer je to prihod žene. Međutim, sada je napravljena značajna izmjena Poreznog zakona Ruske Federacije, prema kojoj je državna naknada (ovo uključuje beneficije) izuzeta od oporezivanja. Zakonodavci tvrde da je do razvoja amandmana došlo zbog neslaganja i kontradiktornosti u čitanju zakona. Nije jasno da li su naknade povezane sa primanjima zaposlenog. Amandman je razjasnio ovu tačku. Sada se od svih preduzetnika traži da se pridržavaju jedne norme.

I prije usvajanja izmjene izdat je Dopis Ministarstva finansija od 01.06.2011. godine broj 03-04-06/3-127, prema kojem sva državna davanja ne podliježu porezu na dohodak građana. Svrha objavljivanja je bila i da se razjasni jedno dvosmisleno pitanje.

Oporezivanje poreza na dohodak fizičkih lica na doplate do prosječne zarade

Visina porodiljske naknade utvrđuje se na osnovu prosječne plate zaposlene za posljednje 2 godine rada. Ovaj postupak je utvrđen članom 14. dijela 1. Saveznog zakona br. 255. Ukupan godišnji prihod zaposlenog ne može premašiti maksimalnu osnovicu za plaćanje osiguranja u FSS. Pravilo je sadržano u delu 3.2 člana 14 Saveznog zakona br. 255. Ako je stvarna zarada zaposlenog veća od limita, naknada se isplaćuje po nižoj stopi.

Važno je uzeti u obzir i sljedeće: ne prima svaki zaposlenik 100% prosječne plate. Ponekad se naknada utvrđuje prema minimalnoj plati. U svim ovim slučajevima poslodavac može zaposlenoj isplatiti određeni iznos tako da naknada bude jednaka njenoj stvarnoj prosječnoj plati. Ovo je dodatak na prosječnu platu.

Preduzetnik plaća iz svog džepa, a ne iz sredstava FSS. Iz tog razloga, doplatak podliježe porezu na dohodak fizičkih lica, jer se ne odnosi na državne naknade. Ovo pravilo je propisano članovima 209. i 217. Poreskog zakona Ruske Federacije. Štaviše, premije osiguranja moraju se plaćati od doplate u različite fondove (na primjer, u Fond socijalnog osiguranja).

PAŽNJA! Postoje izuzeci od ovog pravila. Zakon dozvoljava preduzetnicima da pružaju materijalnu podršku zaposlenima i ne plaćaju porez na to. "Rupa" se može naći u članu 217 Poreznog zakona Ruske Federacije. Prema normi zakona, porez na dohodak fizičkih lica neće biti predmet dodatnog plaćanja do 50 hiljada rubalja, plaćenih tokom godine od datuma rođenja bebe. Odnosno, rukovodilac može izvršiti paušalnu isplatu u propisanim granicama.

BITAN! Doplata pri izradi računovodstvene dokumentacije mora se navesti kao troškovi rada.

Oporezivanje olakšica poreza na dohodak građana za njegu bebe do 1,5 godine

Dodatak se isplaćuje ne samo majci djeteta, već i svim osobama koje se brinu o njemu. Počinje da se prikuplja od datuma rođenja djece. Datum završetka plaćanja je:

• Dan kada žena ide na posao.
• Postignuće bebe 1,5 god.

Prilikom izračunavanja ove vrste naknade, morate uzeti u obzir njen minimalni i maksimalni nivo:

• Minimum je minimalna zarada usvojena za godinu obračuna isplata.
• Maksimum je maksimalna prosječna dnevna zarada radnika.

Naknada za njegu bebe do 1,5 godine je plaćanja oslobođena poreza na dohodak građana. Ovo pravilo je sadržano u stavu 1 člana 217 Poreskog zakona Ruske Federacije. Odnosno, poslodavac, vršeći uplate, ne mora ništa da uplaćuje u državni budžet.

BITAN! Ako poslodavac zaposleniku isplati dodatni iznos iznad utvrđenog nivoa beneficija, taj novac će biti podložan porezu na dohodak građana.

Odraz pogodnosti u certifikatu 2-NDFL

Potvrda 2-NDFL označava samo ona plaćanja koja se oporezuju. Ako je olakšica izuzeta od poreza na dohodak, onda se ne mora uzeti u obzir u potvrdi. Odnosno, dokument ne mora navesti informacije o:

• B&R dodaci;
• dodatak za njegu bebe do 1,5 godine.

Ako poslodavac ženi isplati određeni iznos iznad utvrđenog nivoa davanja, ona se mora pojaviti na potvrdi, jer je oporezovana.

Ko plaća porodiljsko odsustvo?

Razlog izostanka oporezivanja u vidu poreza na dohodak građana je to što su ove naknade državna naknada. Plaća ih FSS. Od 2017. godine kontrola isplate naknada prenijeta je na IFTS.

BITAN! Plaćanje za BiR i brigu o djeci mora izvršiti svaki poduzetnik. Ovo se odnosi i na individualne preduzetnike koji su odabrali poseban režim oporezivanja: imputacija, pojednostavljena.

Dodatne nijanse

Pogledajmo različite vrste pogodnosti:

• Ako zaposleni radi na više mjesta sa skraćenim radnim vremenom, svaka od kompanija mora joj uplatiti sredstva. Povlastice se izdaju na standardni način.
• Sredstva koja se razmatraju ne podležu oporezivanju ne samo porezom na dohodak fizičkih lica, već i premijama osiguranja. Odnosno, žena prima uplate u potpunosti.
• Naknade će se isplaćivati ​​samo ako je žena službeno zaposlena. Ako radi nezvanično, onda odluku o plaćanju donosi samo poslodavac. Ako ništa ne plati, zaposleni ga neće moći ni tužiti.

Visina naknada se utvrđuje pojedinačno u svakom slučaju, u zavisnosti od plate radnika.

Za primanje isplata, zaposlenik mora poslodavcu dostaviti odgovarajuću molbu, kao i potvrdu o nesposobnosti za rad. Radovi se podnose najkasnije šest mjeseci od dana završetka B&R odmora. Ako zaposleni želi da ode na porodiljsko odsustvo kasnije od datuma navedenog na invalidnini, poslodavac ga mora dostaviti od dana navedenog u prijavi.

BITAN! Ne preporučuje se plaćanje po BiR-u za period u kojem je zaposlenik stvarno radio. To je zbog činjenice da je malo vjerovatno da će FSS nadoknaditi ove troškove preduzetniku.

ZA TVOJU INFORMACIJU! Oslobađanje od poreza je zbog činjenice da preduzetnik, izdavajući beneficije, ne troši sredstva svog preduzeća. Sve troškove nadoknađuje država. Ovo je mjera zaštite trudnica, jedna od socijalnih beneficija.

Porez na dobit preduzeća

Dobit za istraživanje i razvoj prikupljena iz finansijske rezerve FSS neće se smatrati troškom organizacije u odnosu na stav 1. člana 252. Poreskog zakona Ruske Federacije. To je zbog činjenice da kompanija ne troši svoja sredstva na isplate zaposlenima.

Računovodstvo porodiljskih naknada

Razmotrite sadržaj tekućih operacija:

• Obračun naknada za BiR. DT69-1. KT70. Primarna dokumentacija: invalidnina, platni spisak.
• Isplata naknade za BiR. D70. KT51. Primarna dokumentacija: izvod iz bankarske institucije o tekućem računu.

Procedura za knjiženje mora biti u skladu sa Računovodstvenim uputstvima odobrenim 31. oktobra 2000. godine naredbom Ministarstva finansija Ruske Federacije.

Da li bolovanje zbog trudnoće i porođaja podleže porezu na dohodak u Rusiji u 2019. Osnovni koncepti, informacije o invalidnini, državne garancije za mlade majke, pitanja oporezivanja bolovanja s nadolazećom trudnoćom - ovi aspekti se razmatraju u predloženom članku.

Dragi čitaoci! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ako želiš znati kako reši tačno svoj problem- kontaktirajte konsultanta:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u nedelji.

Brzo je i BESPLATNO!

Privremeni invaliditet može nastupiti bilo kada i iz različitih razloga. Zaposleni u preduzećima treba da znaju svoja prava po pitanju prijave bolovanja za trudnoću.

Takođe je potrebno razjasniti da li se uplate primljene kao naknade za predstojeći porođaj oporezuju. Ovaj članak je posvećen ovoj temi.

Točke interesa

Najčešće do privremene invalidnosti dolazi kada je zaposlenik bolestan ili povrijeđen, međutim, bolovanje se može izdati u slučajevima njege srodnika ili u vezi sa predstojećim porođajem.

Ovu garanciju daje država i regulirano je Zakonom o radu Ruske Federacije, budući da je rođenje djece povezano s mnogim troškovima i fizičkim troškovima.

Bolovanje za trudnoću se izdaje ženama koje:

• su službeno zaposleni;
• otpušten zbog likvidacije preduzeća ili u slučaju prinudnog preseljenja;
• su usvojitelj djeteta mlađeg od tri godine;
• izvršio postupak vještačke oplodnje;
• su individualni preduzetnik, advokat, u slučaju uplate doprinosa FSS.

Trajanje invaliditeta za trudnicu određuje se pojedinačno, ovisno o sljedećim faktorima:

• indikacije i kontraindikacije ljekara koji prisustvuje;
• vrsta tekuće trudnoće (jednokratna ili višeplodna);
• potreba za procedurama za poboljšanje zdravlja prije porođaja;
• komplikacije koje nastaju tokom trudnoće.

Ključni koncepti

Glavne definicije koje otkrivaju temu predloženog članka prikazane su u tabeli:

Termin	Značenje
Porodiljsko odsustvo	Privremeni invaliditet koji nastaje kod žena zbog približavanja rođenja djeteta. Isplaćuje se na obaveznoj osnovi, visina naknade zavisi od složenosti porođaja i broja djece
porez na dohodak fizičkih lica	Direktna porezna taksa od trinaest posto, koja se naplaćuje na prihode službeno zaposlenih građana i njima ekvivalentna plaćanja
Osigurano iskustvo zaposlenih	Vremenski period tokom kojeg je građanin radio, kao i odbitke od prihoda koje je poslodavac izvršio FSS

Šta je bolovanje

Potvrda o bolovanju je službena isprava koju izdaje ljekar u slučaju bolesti ili povrede zaposlenog. Također, bolovanje se može izdati ako je potrebno za njegu djeteta ili punoljetnog člana porodice.

Dokument podliježe obaveznoj uplati iz sredstava poslodavca i Fonda socijalnog osiguranja, a podliježe socijalnom osiguranju zaposlenog.

Fond socijalnog osiguranja plaća bolovanje ako je poslodavac redovno plaćao doprinose FSS za zaposlenog. Moguć je uzorak prijave FSS za bolovanje.

Za izračunavanje iznosa isplate uzimaju se u obzir sljedeći faktori:

Prosječna dnevna zarada građanina za posljednje dvije godine	Ovo uzima u obzir sva prethodna mjesta rada zaposlenika (za to morate dostaviti potvrde o plaći). Da biste izračunali prosječni dnevni prihod, zbrojite sav prihod za dvije godine i podijelite sa 730 dana
Staž zaposlenog	Postoji poseban koeficijent koji iznosi 0,6 za manje od pet godina staža, 0,8 za pet do osam godina i 1 za više od osam godina.Ako je staž osiguranja kraći od šest mjeseci, za obračun minimalne zarade bolničko plaćanje
Dani odmora	Poslodavac je dužan da nadoknadi sve kalendarske dane zaposlenom, uključujući vikende i praznike

U slučaju isplate porodiljskog odsustva u 2019. godini, naknada se obračunava jednokratno za cijeli period odsustva. To je moguće samo uz predočenje potvrde o nesposobnosti za rad.

Bolovanje se izdaje na 140 dana, dok se mora otvoriti 70 kalendarskih dana prije rođenja bebe.

U slučaju višeplodne trudnoće, invalidnina se izdaje na period od 194 dana i 84 dana prije porođaja. U slučaju komplikacija tokom porođaja, dekret se produžava za 16 dana.

Prilikom usvajanja djece mlađe od tri mjeseca, naknada se pripisuje jednom od supružnika od dana usvojenja do isteka 70 dana od dana rođenja djeteta. Takođe, prilikom preuzimanja starateljstva nad više od dvoje djece uračunava se 110 kalendarskih dana od dana njihovog rođenja.

Pravna osnova

U nastavku su predstavljeni zakonodavni akti kojima se uređuje i reguliše plaćanje bolovanja u vezi sa trudnoćom i predstojećim porođajem:

Poreski zakon Ruske Federacije (član 217)	Navodi vrste prihoda koji ne podliježu porezu na dohodak građana
Zakon o radu Ruske Federacije (član 255)	Garantira prava zaposlenih na plaćeno bolovanje iz različitih razloga, utvrđuje trajanje bolovanja
Naredba Ministarstva zdravlja Rusije od 29. juna 2011. br. 624	Utvrđuje postupak izdavanja bolovanja u slučaju privremene nesposobnosti građana
Zakon saveznog nivoa broj 255. "O obaveznom socijalnom osiguranju stanovništva za slučaj privremene nesposobnosti i u vezi sa materinstvom"	—

Važni aspekti

Potvrda o invalidnosti trudnoće izdaje se u mjestu prijave žene na period od 30 sedmica.

Istovremeno, bolovanje izdaje samo jedan ljekar, koji pregleda zaposlenog. To može biti ljekar opšte medicine ili porodični lekar, bolničar.

U ovom slučaju nije potrebna odluka ljekarske komisije. Dokument se popunjava crnim gelom ili nalivperom štampanim slovima, nije dozvoljeno izlaziti van ćelija.

Bolovanje sadrži sljedeće podatke:

• naziv zdravstvene ustanove;
• datum izdavanja dokumenta (sa akušerskim periodom od 30 sedmica);
• šifra razloga invalidnosti (05);
• očekivani datum rođenja djeteta;
• period invaliditeta (od 140 dana);
• Ime i pozicija ljekara.

Pravo na primanje naknade za predstojeće rođenje djeteta imaju isključivo osiguranici u sistemu socijalnog osiguranja. To mogu biti državljani Ruske Federacije i stranci.

Takođe, za pomoć se mogu prijaviti i pojedinci koji obavljaju individualne aktivnosti (IP) i lično prenose doprinose FSS. Naknada za porodilje se uvijek isplaćuje u visini od 100% prosječne zarade zaposlene.

Međutim, morate imati na umu maksimalan i minimalni iznos pogodnosti:

Socijalne garancije države

Budući da su građaninu pri rođenju djeteta potrebni dodatni troškovi i fizički troškovi, država roditeljima pruža svu moguću pomoć.

Zakonodavstvo obezbjeđuje punu socijalnu sigurnost budućim roditeljima, koja se uglavnom sastoji u isplati materijalne pomoći.

Dolaze u mnogo varijanti i uključuju:

• porodiljski dodatak (PBR);
• jednokratna naknada za državljanke koje su od početka trudnoće na evidenciji zdravstvene ustanove;
• jednokratna naknada pri rođenju djeteta;
• mjesečni dodatak za djecu.

Da li se porodiljsko odsustvo plaća porezom na dohodak?

U skladu sa Poreskim zakonikom Ruske Federacije, invalidnine zbog trudnoće i porođaja ne podliježu oporezivanju. Stoga se pri obračunu FGP-a ne zadržava porez.

Međutim, postoje slučajevi kada poslodavac zaposlenima isplaćuje dodatne iznose naknada iznad utvrđene norme.

Ovo se radi kako bi se dostigao nivo prosječne plate zaposlenog. U takvim okolnostima, porez na dohodak fizičkih lica se odbija samo od viška udjela obračuna, budući da je PBR standardizirani dodatak.

Takođe, ukoliko želite da doplatite trudnicu, poslodavac to može dogovoriti u vidu novčane pomoći. Prema Poreskom zakoniku Rusije, takva pomoć pri rođenju bebe do 50 hiljada rubalja po bebi se ne oporezuje.

Neoporezivo bolovanje

U skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, postoji određena lista prihoda od potvrda o invalidnosti koji ne podliježu porezu na dohodak građana.

To uključuje sljedeće:

• potvrda o bolovanju neradnog građanina koji je na evidenciji Zavoda za zapošljavanje;
• isplate kompenzacije za naknadu štete u slučaju povrede;
• obezbjeđivanje stanovanja, komunalija ili goriva (ako se plaća u gotovini);
• plaćanje od strane poslodavaca troškova vaučera za sanatorije, ambulante i sl.;
• nadoknadu od strane poslodavca za medicinske usluge, troškove lijekova zaposlenima i njihovim porodicama.

Dakle, prema zakonodavstvu Ruske Federacije, porez na dohodak se ne zadržava od naknada za trudnoću ako je obračunat na standardnim osnovama.

Međutim, kada se akumuliraju dodatna sredstva koja prelaze FGP, ova sredstva se oporezuju. Uplate iznad norme mogu se izdati kao finansijska pomoć za izbjegavanje poreza po odbitku.