Czy zasiłek macierzyński podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym? Czy podatki macierzyńskie podlegają podatkowi dochodowemu (podatkowi dochodowemu od osób fizycznych).

W jaki sposób pobierany jest podatek dochodowy od osób fizycznych z tytułu macierzyństwa? Pojęcia urlopu macierzyńskiego, wynagrodzenia urlopowego, podatku dochodowego od osób fizycznych są bardzo dobrze znane wszystkim, ale nie wszyscy zagłębiają się w ich subtelności. Zgodnie z prawem kobietom przysługuje specjalny rodzaj urlopu zwany urlopem macierzyńskim. Podczas tego urlopu przysługują jej określone świadczenia materialne, zwane potocznie zasiłkami macierzyńskimi. To właśnie te zasiłki macierzyńskie stają się czasem przedmiotem sporu, czy macierzyństwo może podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych? Choć odpowiedź na to pytanie jest oczywista, wątpliwości nie znikają.

Na jakiej podstawie kobiety mają prawo do świadczeń?

Prawo pracy stanowi, że pracownica przedsiębiorstwa będąca w późnej ciąży ma pełne prawo nie przychodzić do swojego miejsca pracy. Ustawodawca wyznacza jej określony okres przed i po urodzeniu dziecka, ustalając go w aktach regulacyjnych. Mówimy o 70 dniach przed urodzeniem dziecka i kolejnych 70 dniach po urodzeniu dziecka. To właściwie urlop macierzyński. Często okres ten mylony jest z wakacjami, kiedy to kobieta, która została matką opiekuje się dzieckiem. Ale to są różne rzeczy.

To właśnie w ciągu tych 140 dni kobieta ma prawo do zasiłku macierzyńskiego. Jest to oficjalny dochód pracownika przebywającego na urlopie macierzyńskim. Te pieniądze należą się kobiecie i muszą być w całości zapłacone.

Podstawą udzielenia takiego urlopu jest stanowisko kobiety i musi istnieć komplet niezbędnych dokumentów. Aby kwalifikować się do niektórych świadczeń, kobieta musi złożyć następujące dokumenty:

1. Orzeczenie o niepełnosprawności.
2. Samo obliczenie zasiłku w formularzu BiR.
3. Wniosek o urlop macierzyński. Ten wniosek zwykle nie jest składany, wystarczy zwykłe zwolnienie lekarskie.

Po zarejestrowaniu urlopu macierzyńskiego naliczenie i wypłata środków następuje w ciągu pierwszych 10 dni od momentu złożenia wniosku przez pracownika.

Kto płaci pieniądze? Pracodawca płaci, ale ZUS zwraca mu pieniądze później.

Powrót do indeksu

Urlop macierzyński a podatki

Ale zgodnie z prawem każdy dochód pieniężny jest opodatkowany. A czy dochody osób fizycznych (w skrócie podatek dochodowy od osób fizycznych) wypłacane w ramach urlopu macierzyńskiego są płatne przy poborze podatku? Pracowników i ich pracodawców z pewnością interesuje pytanie, czy będą pobierane określone podatki od zasiłków macierzyńskich?

Oczywiście nikt nie chce, aby te pieniądze zostały potrącone przez władze. Kobiety chcą otrzymywać wszystkie płatności bez żadnych potrąceń, które zmniejszają całkowitą kwotę wynagrodzenia urlopowego. W związku z tym nasuwa się pytanie: „Jeżeli mimo to nie można obejść poboru podatków, to w jaki sposób można je zmniejszyć?”

Na takie pytania najlepiej odpowie wykwalifikowany prawnik, ale w tym przypadku możesz samodzielnie zagłębić się w niektóre subtelności, zwłaszcza że normy prawne dość jasno określają, co dzieje się z wynagrodzeniem urlopowym, niezależnie od tego, czy są opodatkowane, czy nie. W każdym razie odpowiedź na pytanie, czy są opodatkowane, jest jednoznaczna – potrącanie podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu macierzyństwa jest niedopuszczalne. Zasiłki macierzyńskie nie są opodatkowane, ponieważ jest to niezgodne z prawem.

Pomimo faktu, że podatek dochodowy od osób fizycznych jest nielegalny w przypadku macierzyństwa, istnieją przypadki, w których nastąpiło opodatkowanie płatności gotówkowych otrzymanych na mocy dekretu. Jeśli mimo to księgowy w przedsiębiorstwie nadal potrącił pewną kwotę podatku, musi ona zostać następnie zwrócona pracownikowi. Aby zwrócić pieniądze, pracownik lub pracownik organizacji musi napisać pisemny wniosek skierowany do szefa firmy lub księgowego, po czym należne jej pieniądze zostaną zwrócone kobiecie.

Kwestia potrącania podatku u źródła od przedmiotowych świadczeń wiąże się bezpośrednio z kwestią naliczania tych świadczeń przysługujących kobiecie w ciąży przebywającej na urlopie macierzyńskim. Zgodnie z obowiązującym prawem wszystkie świadczenia, które są udzielane przez samo państwo, są faktycznie zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych.

Jedynym wyjątkiem są podatki przeznaczone na dotacje z tytułu czasowej niezdolności do wykonywania pracy. Oznacza to, że wyjątkiem są okresy przebywania na przymusowym zwolnieniu lekarskim z chorym dzieckiem. W przeciwieństwie do innych płatności, zasiłki macierzyńskie nie podlegają żadnym opodatkowaniu, ponieważ świadczenia te są w całości zapewniane przez państwo.

Powrót do indeksu

Uproszczenie i połączenie

Normy legislacyjne określają określony tryb poboru podatków, w tym od zasiłków macierzyńskich. Wśród nich jest metoda nazywana w życiu codziennym „uproszczonym”. Czy zatem można próbować obniżyć podatki? Jeśli firma podlega specjalnemu państwowemu reżimowi podatkowemu, nadal nie można obniżyć podatków od dochodów uzyskiwanych w formie zasiłków na dzieci.

Tutaj wszystko jest bardzo proste. Tego rodzaju otrzymywane świadczenia są wypłacane przez samo państwo ze struktury FSS. Z tego powodu wydatki takie nie mogą być zaliczone jako dodatkowe wydatki pracodawcy. To już są wydatki publiczne, więc podejście do nich jest zawsze inne.

Świadczenie występuje tylko w formie, więc można je zaliczyć do takich wydatków. Nie oznacza to jednak, że pracodawca w ogóle nie płaci. Jest to zasiłek na dziecko, który wypłacany jest z tytułu czasowej niezdolności do pracy. Dotyczy to wspomnianej powyżej sytuacji opieki nad chorym dzieckiem, kiedy rodzic zmuszony jest do wyjazdu na urlop.

Pracodawca płaci za pierwsze 3 dni zwolnienia chorobowego. W takim przypadku opodatkowanie można już przeprowadzić zgodnie z uproszczeniem. W innych przypadkach uproszczone opodatkowanie, jako sposób opodatkowania niektórych dochodów pieniężnych, po prostu nie może być stosowane.

Kolejna ważna kwestia dotyczy kobiet, które pracują na kilku stanowiskach lub w przedsiębiorstwach, czyli w niepełnym wymiarze godzin. Mają takie same zasady opodatkowania, ale będąc pracownikiem kilku organizacji, pracownica ma pełne prawo do otrzymywania pieniędzy macierzyńskich od każdej firmy, z którą ma oficjalną umowę o pracę. Jednorazowo wydawanych jest kilka świadczeń, a metody pobierania z nich są standardowe.

Szczególne miejsce zajmuje kolejność wpłat. W 2014 r. nastąpiły pewne zmiany w przepisach, a pracownicy zatrudnieni w więcej niż jednym przedsiębiorstwie otrzymali możliwość wyboru sposobu otrzymywania niektórych świadczeń macierzyńskich.

Przed wejściem w życie nowej ustawy rachunkowość prowadzona była według jednej zasady. Zgodnie z nowym prawem od 2015 r. zaczęły odbywać się rozliczenia w dwóch lub więcej organizacjach w zależności od wyboru kobiety.

Jeśli pracownica wniesie zwolnienie chorobowe z tytułu ciąży i porodu do działu księgowości firmy zatrudniającej, ta ostatnia jest zobowiązana do obliczenia i przekazania kobiecie wymaganej prawem wypłaty. Przy ustalaniu jego wielkości często pojawia się pytanie, czy zasiłek podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych przez okres do 1,5 roku. Aby nie mieć problemów z fiskusem, pracodawca musi poprawnie określić wysokość ulgi, kwotę podatku odliczanego do budżetu oraz prawidłowo odzwierciedlić dokonywane transakcje w certyfikacie 2-NDFL składanym corocznie do IFTS.

Pojawienie się dodatku do rodziny jest wydarzeniem kosztownym, zarówno materialnie, jak i psychicznie. Dlatego państwo zapewnia wszelką możliwą pomoc parom, które decydują się na dziecko. Jednym z jego formatów jest zasiłek macierzyński (w skrócie B&R).

Podstawa wypłaty - wydawana kobiecie w placówce medycznej, w której jest zarejestrowana. Standardowy okres ważności orzeczenia o niepełnosprawności wynosi 140 dni, należy je otrzymać na 70 dni przed porodem. Ustawodawstwo uwzględnia różne sytuacje i zwiększa ważność dokumentu, jeśli:

• kobieta spodziewa się bliźniąt - przez 54 dni;
• kobieta miała trudny poród - przez 16 dni.

Jeśli małżeństwo adoptuje dziecko w wieku poniżej trzech miesięcy, przysługuje im zasiłek BiR. Okres ważności opłaconego orzeczenia o niepełnosprawności trwa od momentu podpisania dokumentów adopcyjnych do upływu 70 dni od daty urodzenia dziecka.

Jak obliczyć wysokość świadczenia B&D?

Procedurę obliczania wysokości świadczenia B&R określa ustawa federalna nr 81 z 1995 r. Zgodnie z jej zapisami, dla pracujących matek i personelu wojskowego oblicza się ją na podstawie średnich zarobków. Dla niepracujących kobiet (studentek, gospodyń domowych) wypłata jest stałą kwotą ustalaną corocznie przez władze, z uwzględnieniem poziomu inflacji.

Aby obliczyć świadczenie B&D, stosuje się następujący wzór:

Zasiłek \u003d SDZ * BH, gdzie

SDZ - średnie dzienne zarobki kobiety, ustalone w ciągu ostatnich dwóch lat;

BH - liczba dni urlopu macierzyńskiego wskazana na zwolnieniu chorobowym.

Ważny! Wielkość średnich dziennych zarobków jest ograniczona minimalnymi i maksymalnymi wartościami ustalonymi przez władze federalne na każdy rok.

Aby określić średnie dzienne zarobki, stosuje się regułę:

SDZ \u003d SZ / D, gdzie

SZ - skumulowane zarobki otrzymane w poprzednich dwóch latach. Jeśli obliczenia zostaną wykonane w 2017 r., Należy dodać wartości z lat 2015 i 2016. Kwota obejmuje całą „białą” pensję pracownika, tj. określony w certyfikacie 2-NDFL.

D to liczba dni kalendarzowych w okresie.

Ważny! Jeśli kobieta pracuje w niepełnym wymiarze godzin u dwóch pracodawców, każda firma oblicza i przekazuje wysokość świadczeń niezależnie od drugiej.

W wyliczeniu nie uwzględniono okresów zwolnienia chorobowego i urlopu macierzyńskiego. Prawo zastrzega kobiecie możliwość zastąpienia jednego z dwóch lat rozliczeniowych wcześniejszym, jeżeli wysokość świadczenia z tego tytułu wzrośnie i przynajmniej w jednym z ostatnich dwóch lat kalendarzowych przebywała na urlopie macierzyńskim.

Jeżeli pracownik pracuje w firmie krócej niż dwa lata, dla prawidłowego obliczenia księgowy powinien zażądać zaświadczenia z poprzedniego miejsca pracy.

Zasiłek macierzyński: podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych czy nie?

Co do zasady podatkiem dochodowym od osób fizycznych obciąża się dochody, które prowadzą do powstania korzyści majątkowych i przelicza się je na środki pieniężne, jeżeli nie zostały one wymienione w art. 217 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Ulga badawczo-rozwojowa jest wymieniona jako samodzielna pozycja w wykazie legislacyjnym, w związku z czym podatek dochodowy nie powinien być od niej naliczany i odprowadzany.

Wielkość świadczenia B&R ma górną granicę, więc okazuje się, że jest niższa niż zwykłe wynagrodzenie pracownika. Poszczególne firmy-pracodawcy w ramach realizowanych programów socjalnych dopłacają pracownikom ponad maksymalną kwotę ze środków własnych. Takie transfery nie są prawnie zabronione, ale nie dotyczą dochodów zwolnionych z podatku dochodowego od osób fizycznych. Spośród nich podatek dochodowy musi zostać obliczony i przekazany do budżetu.

Obecne przepisy pozostawiają pracodawcom możliwość wspierania finansowego pracownic i niepłacenia podatku dochodowego od osób fizycznych. Zgodnie z art. 217 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej pomoc materialna wypłacona w ciągu 12 miesięcy od daty urodzenia dziecka w ciągu 50 000 rubli nie podlega opodatkowaniu. Pracodawca musi dokonać jednorazowego przelewu w określonych granicach i upewnić się, że ojciec dziecka nie otrzymał wcześniej podobnej pomocy. Rodzina ma prawo dysponować przekazanymi pieniędzmi według własnego uznania.

Świadczenie z tytułu opieki nad dzieckiem do 1,5 roku: obliczenie i opodatkowanie podatku dochodowego od osób fizycznych

Zasiłek jest przekazywany jednej osobie opiekującej się dzieckiem: matce, ojcu, babci, opiekunowi itp. Przypisuje się go od momentu urodzenia dziecka i przestaje naliczać od dnia pójścia matki do pracy lub ukończenia przez dziecko 1,5 roku.

Do obliczenia kwoty do otrzymania stosuje się następujący wzór:

Korzyść = SZ* 30,4* 0,4, gdzie

SZ - średnie dzienne zarobki;

30,4 - średnia liczba dni kalendarzowych w miesiącu;

0,4 - wysokość zasiłku ustalonego ustawą - 40% dochodu.

Kwota wypłaty ma dolny i górny limit. Pierwszy określa poziom płacy minimalnej, drugi - maksymalny poziom przeciętnych dziennych zarobków do obliczania świadczeń, obliczonych przez prawo.

Zasiłek opiekuńczy na dziecko do 1,5 roku jest wymieniony w Ordynacji podatkowej jako świadczenie zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych (ust. 1, art. 217). Oznacza to, że pracodawca nie ma obowiązku obliczania, potrącania i odprowadzania podatku do budżetu.

Wyjątkiem jest sytuacja, gdy pracownik otrzymuje dopłatę do średnich zarobków przekraczającą limity określone prawem.

2 - podatek dochodowy od osób fizycznych: świadczenia wychowawcze

Ustawodawstwo zobowiązuje pracodawcę do corocznego wypełniania i składania w „swoim” urzędzie skarbowym zaświadczeń o podatku dochodowym od osób fizycznych za wszystkich zatrudnionych pracowników. Sprawozdania odzwierciedlają informacje o dochodach uzyskanych w ciągu ostatniego roku, odliczeniach, pobranych i przekazanych do budżetu podatkach. Informacje prezentowane są oddzielnie dla każdego specjalisty.

Wypełniając raporty, pracodawca przestrzega zasad legislacyjnych. Według nich w podatku dochodowym od 2 osób zasiłki macierzyńskie nie są wykazywane w żadnej formie. Wynika to z przepisu, że zaświadczenia nie odzwierciedlają informacji o przychodach pracowników zwolnionych z podatku dochodowego. Struktury fiskalne nie potrzebują takich informacji, ponieważ ich celem jest weryfikacja poprawności naliczania przez pracodawców wysokości odpisów do skarbu państwa.

Zgodnie z tą samą logiką urlop rodzicielski nie powinien być uwzględniany w 2-NDFL, ponieważ otrzymane świadczenia nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Dotyczy to przypadku, gdy kobieta nie pracuje na pół etatu, ale jest w domu, poświęcając cały czas dziecku.

Ważny! Zasiłku na BiR i noworodka do 1,5 roku nie należy mylić ze zwolnieniem lekarskim z tytułu opieki nad dzieckiem. Opłata ta nie jest wymieniona w art. 217 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej i nie jest zwolniony z opodatkowania. Ze środków otrzymanych przez matkę należy potrącić 13%. Kod jest umieszczony w certyfikacie - 2300.

Przepisy prawa zobowiązują pracodawcę do odzwierciedlenia w zaświadczeniu 2-NDFL potrąceń należnych matce: dziecka niepełnosprawnego lub dziecka poniżej 18 roku życia. W pierwszym przypadku podstawa opodatkowania zostaje obniżona o 12 000 rubli, w drugim o 1400 rubli.

Jeśli znajdziesz błąd, zaznacz fragment tekstu i kliknij Ctrl+Enter.

Na krótko przed porodem kobiecie w ciąży przyznawany jest i wypłacany tzw. zasiłek macierzyński, w ramach regulacyjnych określany jako zasiłek macierzyński. Przeanalizujemy cechy opodatkowania zasiłków macierzyńskich w 2018 roku.

Kto jest uprawniony do zasiłku macierzyńskiego?

Zgodnie z Rozporządzeniem Ministerstwa Zdrowia i Rozwoju Społecznego Federacji Rosyjskiej z dnia 23 grudnia 2009 r. Nr 1012n „W sprawie zatwierdzenia trybu i warunków powoływania i wypłaty świadczeń państwowych obywatelom posiadającym dzieci” uprawniony do pobierania zasiłku macierzyńskiego:

• kobiety podlegające obowiązkowemu ubezpieczeniu społecznemu na wypadek czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem, w tym kobiety spośród personelu cywilnego jednostek wojskowych Federacji Rosyjskiej znajdujących się na terytoriach obcych państw, w przypadkach przewidzianych w umowach międzynarodowych Federacji Rosyjskiej;
• kobiet zwolnionych w związku z likwidacją organizacji, zakończeniem przez osoby fizyczne działalności w charakterze indywidualnego przedsiębiorcy, wygaśnięciem uprawnień notariuszy wykonujących prywatną praktykę oraz wygaśnięciem statusu adwokata, a także w związku z wygaśnięciem działania innych osób, których działalność zawodowa jest zgodnie z prawem federalnym przedmiotem rejestracji stanowej i (lub) licencji, w ciągu dwunastu miesięcy poprzedzających dzień uznania ich za bezrobotnych w określony sposób;
• kobiety studiujące kształcenie w pełnym wymiarze godzin na zasadach odpłatności lub nieodpłatnie w profesjonalnych organizacjach edukacyjnych, organizacjach edukacyjnych szkolnictwa wyższego, organizacjach edukacyjnych dodatkowego kształcenia zawodowego i organizacjach naukowych (dalej - studenci studiów stacjonarnych w organizacjach edukacyjnych);
• kobiety odbywające kontraktową służbę wojskową, pełniące funkcje szeregowe i dowódcze w organach spraw wewnętrznych, Państwowej Straży Pożarnej, instytucjach i organach penitencjarnych, organach kontroli obrotu środkami odurzającymi i substancjami psychotropowymi, organach celnych ;
• wyżej wymienione kobiety, jeżeli adoptują dziecko (dzieci) w wieku poniżej trzech miesięcy.

Jak obliczane są zasiłki macierzyńskie?

Zasiłek macierzyński przysługuje kobietom przebywającym na tzw. urlopie macierzyńskim, czyli:

• 140 dni - z nieskomplikowaną ciążą;
• 156 dni - w przypadku ciężkiego przebiegu porodu;
• 194 dni - z ciążą mnogą.

W zależności od liczby dzieci, jakich spodziewa się przyszła mama, urlop macierzyński może rozpocząć się na różnych etapach ciąży:

Przy obliczaniu zasiłków macierzyńskich jako podstawę przyjmuje się:

• średnie dzienne zarobki kobiety w ciąży;
• czas trwania urlopu.

Aby obliczyć średnie dzienne zarobki, zarobki kobiety są brane pod uwagę za 2 lata (730 dni) poprzedzające rok, w którym przyznano urlop macierzyński (ustawa federalna z dnia 29 grudnia 2006 r. Nr 255-FZ „O obowiązkowym ubezpieczeniu na wypadek czasowej niezdolności do pracy i w związku z macierzyństwem). Uwzględniane są wszystkie dochody pracowników, które podlegają obliczeniu przy opłacaniu składek ubezpieczeniowych do FSS Federacji Rosyjskiej i FFOMS.

Zatem wzór na obliczenie średnich dziennych zarobków będzie następujący:

* Zgodnie z art. 14 ust. 3.1 ustawy federalnej z dnia 29 grudnia 2006 r. Nr 255-FZ przy obliczaniu średnich dziennych zarobków do obliczania świadczeń macierzyńskich dni, które wypadły w następujących okresach, są wyłączone z liczby dni za określony okres:

• okres czasowej niezdolności do pracy, urlop macierzyński, urlop rodzicielski;
• okres zwolnienia pracownika z pracy z całkowitym lub częściowym zachowaniem wynagrodzenia zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej, jeżeli od tego wynagrodzenia nie zostały naliczone składki ubezpieczeniowe do FSS Federacji Rosyjskiej i FF OMS.

Po obliczeniu średnich dziennych zarobków konieczne jest określenie kwoty Dzienna dieta, co zależy od doświadczenia ciężarnej (Artykuł 11 ustawy federalnej z dnia 29 grudnia 2006 r. Nr 255-FZ):

Po obliczeniu kwoty dziennych zarobków możesz przystąpić do obliczania zasiłków macierzyńskich:

Przy obliczaniu zasiłków macierzyńskich obowiązuje górny próg ograniczony maksymalną kwotą dochodu podlegającego obliczeniu składek ubezpieczeniowych:

• 2015 - 670 000 rubli;
• 2016 - 718 000 rubli.

Zatem, Maksymalna stawka dzienna wyniesie (670000 + 718000) / 730 = 1901,37 rubla.

Przykład:

Pracownica w ciąży Solovieva S.S. W dniu 28 października 2017 r. przedstawiła orzeczenie o czasowej niezdolności do pracy, w którym wskazuje wymiar urlopu macierzyńskiego wynoszący 194 dni. Poznaj Solovyovą S.S. 2 lata 10 miesięcy. W ciągu ostatnich 2 lat nie wystąpiły okresy czasowej niezdolności do pracy, urlopu macierzyńskiego, urlopu rodzicielskiego.

Dochód wyniósł:

2015 - 280 000 rubli

2016 - 360 000 rubli

Średnie dzienne zarobki (280 000 + 360 000) / 730 = 876,71 rubli.

Dieta dzienna wyniesie 876,71 rubli.

Kwota zasiłku wynosi 876,71 * 194 = 170 082,19 rubli.

Czy zasiłki macierzyńskie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym?

Zgodnie z ust. 1 art. 217 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej zasiłki macierzyńskie nie podlegają opodatkowaniu. Zatem przy obliczaniu zasiłków macierzyńskich nie jest konieczne obliczanie, potrącanie i płacenie podatku dochodowego od osób fizycznych.

Kiedy zasiłki macierzyńskie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym?

Świadczenia z tytułu macierzyństwa są świadczeniami podlegającymi odliczeniu od podatku. Jednocześnie obliczenie tego dodatku jest dość jasne, ustanowione przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej, przepisy.

Niektórzy pracodawcy wyrażają chęć wspierania przyszłej mamy i dokonywania dopłat do określonego zasiłku. Wypłaty te nie mogą być już traktowane jako świadczenie państwowe, ale jako dodatkowy dochód dla kobiety w ciąży, który podlega obowiązkowemu opodatkowaniu.

Przykład ⇓

Pracownica w ciąży Petrova P.P. W dniu 28 października 2017 r. przedstawiła orzeczenie o czasowej niezdolności do pracy, które wskazuje na wymiar urlopu macierzyńskiego wynoszący 140 dni. Poznaj Petrovą P.P. miał 5 miesięcy. Nie występowały okresy czasowej niezdolności do pracy. Obliczenie średnich dziennych zarobków zostanie dokonane na podstawie wielkości płacy minimalnej w danym momencie (7500 rubli).

Średnie dzienne zarobki wyniosą 7500 / 30 = 250 rubli.

Kwota diety wyniesie 250 rubli.

Wysokość zasiłku macierzyńskiego wynosi 250 * 140 = 35 000 rubli.

Kwota ta nie podlega opodatkowaniu.

Pracodawca Petrovej P.P. ABV LLC dokonuje dodatkowych płatności w wysokości 25 000 rubli dla wszystkich pracownic w ciąży. Płatność ta będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym.

Tak więc należy zapłacić Solovyova C.S. należna jest następująca kwota:

35000+(25000 - (25000*13%))=56750 rubli.

Prawie wszystkie płatności na rzecz pracownika, przedsiębiorca musi odliczyć podatek. Istnieje jednak szereg wyjątków związanych z wypłatą świadczeń przez jednostki rządowe. Czy jest wypłacany z zasiłku ciążowego lub świadczeń związanych z wychowaniem dziecka do 1,5 roku? Rzućmy okiem w tym artykule.

Opodatkowanie podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu świadczeń z tytułu ciąży

Lista płatności podlegających podatkowi dochodowemu od osób fizycznych jest wymieniona w art. 217 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Jednak nawet jeśli płatność nie jest wymieniona w tym artykule, ale jest wyrażona w gotówce i pociąga za sobą korzyść majątkową dla pracownika, podatek jest od niej płacony. Ponadto środki wydane pracownikowi muszą być wymienione w certyfikacie 2-NDFL.

A co z zasiłkiem macierzyńskim (zasiłkiem macierzyńskim)? Wcześniej uważano, że powinien on podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ jest to dochód kobiety. Jednak w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej wprowadzono obecnie istotną zmianę, zgodnie z którą odszkodowanie państwowe (w tym świadczenia) jest zwolnione z opodatkowania. Ustawodawca argumentuje, że rozwój nowelizacji wynikał z rozbieżności i sprzeczności w lekturze ustawy. Nie było jasne, czy świadczenia były powiązane z dochodami pracownika. Poprawka doprecyzowała tę kwestię. Teraz wszyscy przedsiębiorcy muszą przestrzegać jednej normy.

Jeszcze przed uchwaleniem nowelizacji zostało wydane Pismo Ministerstwa Finansów z dnia 1 czerwca 2011 r. nr 03-04-06/3-127, zgodnie z którym wszystkie świadczenia państwowe nie powinny podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Celem jego publikacji było również wyjaśnienie niejasnej kwestii.

Opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób fizycznych od dopłat do wysokości przeciętnych zarobków

Wysokość zasiłku macierzyńskiego ustala się na podstawie przeciętnego wynagrodzenia pracownika za ostatnie 2 lata pracy. Procedura ta jest określona w części 1 artykułu 14 ustawy federalnej nr 255. Całkowity roczny dochód pracownika nie może przekroczyć maksymalnej podstawy wypłaty ubezpieczenia w FSS. Zasada jest zawarta w części 3.2 artykułu 14 ustawy federalnej nr 255. Jeśli realne zarobki pracownika przekraczają limit, świadczenie jest wypłacane według niższej stawki.

Należy również wziąć pod uwagę następujące kwestie: nie każdy pracownik otrzymuje wypłaty w wysokości 100% średniego wynagrodzenia. Czasami zasiłek jest ustalany na podstawie płacy minimalnej. We wszystkich tych przypadkach pracodawca może wypłacić pracownikowi określoną kwotę, tak aby dodatek był równy jej realnemu średniemu wynagrodzeniu. Jest to dodatek do przeciętnego wynagrodzenia.

Przedsiębiorca dokonuje płatności z własnej kieszeni, a nie ze środków FSS. Z tego powodu dopłata podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nie dotyczy świadczeń państwowych. Zasada ta jest określona w artykułach 209 i 217 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Ponadto składki ubezpieczeniowe muszą być odprowadzane z dopłaty do różnych funduszy (np. do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych).

UWAGA! Istnieją wyjątki od tej reguły. Prawo pozwala przedsiębiorcom udzielać wsparcia materialnego pracownikom i nie płacić od tego podatku. „Lukę” można znaleźć w art. 217 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Zgodnie z normą prawa podatek dochodowy od osób fizycznych nie będzie podlegał dodatkowej wpłacie w wysokości do 50 tysięcy rubli, płatnej w ciągu roku od daty urodzenia dziecka. Oznacza to, że głowa może dokonać płatności ryczałtowej w określonych granicach.

WAŻNY! Dopłata za sporządzenie dokumentów księgowych musi być wykazana jako koszty pracy.

Opodatkowanie ulg w podatku dochodowym od osób fizycznych za opiekę nad dzieckiem do 1,5 roku

Zasiłek wypłacany jest nie tylko matce dziecka, ale także każdej osobie zaangażowanej w opiekę nad nim. Rozpoczyna się naliczanie od daty urodzenia dzieci. Ostateczny termin płatności to:

• Dzień, w którym kobieta idzie do pracy.
• Osiągnięcie dziecka 1,5 roku.

Przy obliczaniu tego rodzaju świadczenia należy wziąć pod uwagę jego minimalną i maksymalną wysokość:

• Minimalna to płaca minimalna przyjęta na rok naliczania wypłat.
• Maksimum to maksymalne średnie dzienne zarobki pracownika.

Zasiłek opiekuńczy na dziecko do 1,5 roku życia jest świadczeniem zwolnionym z podatku dochodowego od osób fizycznych. Zasada ta jest zawarta w art. 217 ust. 1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Oznacza to, że pracodawca dokonując wpłat nie musi nic wpłacać do budżetu państwa.

WAŻNY! Jeżeli pracodawca wypłaci pracownikowi dodatkową kwotę przekraczającą ustalony poziom świadczeń, pieniądze te będą podlegały opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Refleksje korzyści w certyfikacie 2-NDFL

Certyfikat 2-NDFL wskazuje tylko te płatności, które są opodatkowane. Jeżeli zasiłek jest zwolniony z podatku dochodowego od osób fizycznych, to nie trzeba go uwzględniać w zaświadczeniu. Oznacza to, że dokument nie musi wskazywać informacji o:

• dodatki B&R;
• zasiłek opiekuńczy na dziecko do 1,5 roku.

Jeśli pracodawca wypłaca kobiecie pewną kwotę przekraczającą ustalony poziom świadczeń, musi ona figurować na zaświadczeniu, ponieważ podlega opodatkowaniu.

Kto płaci za urlop macierzyński?

Powodem braku opodatkowania w postaci podatku dochodowego od osób fizycznych jest to, że świadczenia te stanowią rekompensatę państwową. Są opłacani przez FSS. Od 2017 roku kontrola nad wypłatą świadczeń została przeniesiona do IFTS.

WAŻNY! Opłat za BiR i opiekę nad dzieckiem musi dokonać każdy przedsiębiorca. Dotyczy to również przedsiębiorców indywidualnych, którzy wybrali specjalny system podatkowy: imputacyjny, uproszczony.

Dodatkowe niuanse

Przyjrzyjmy się różnym rodzajom świadczeń:

• Jeśli pracownik pracuje w kilku miejscach w niepełnym wymiarze godzin, każda ze spółek musi wypłacić jej środki. Świadczenia są wydawane w sposób standardowy.
• Rozważane środki nie podlegają opodatkowaniu nie tylko podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ale także składkami ubezpieczeniowymi. Oznacza to, że kobieta otrzymuje płatności w całości.
• Świadczenia będą wypłacane tylko wtedy, gdy kobieta jest oficjalnie zatrudniona. Jeśli pracuje nieoficjalnie, to decyzję o wypłatach podejmuje tylko pracodawca. Jeśli nic nie zapłaci, pracownik nie będzie mógł go nawet pozwać.

Wysokość świadczeń ustalana jest każdorazowo indywidualnie, w zależności od wynagrodzenia pracownika.

Aby otrzymać świadczenia, pracownik musi przedstawić pracodawcy stosowny wniosek, a także zaświadczenie o niezdolności do pracy. Dokumenty są składane nie później niż sześć miesięcy od daty zakończenia wakacji B&R. Jeżeli pracownica chce iść na urlop macierzyński później niż w terminie wskazanym w orzeczeniu o niepełnosprawności, pracodawca musi go zapewnić od dnia wskazanego we wniosku.

WAŻNY! Nie zaleca się dokonywania płatności w ramach BiR za okres, w którym pracownik faktycznie przepracował. Wynika to z faktu, że FSS raczej nie zwróci przedsiębiorcy tych wydatków.

DLA TWOJEJ INFORMACJI! Zwolnienie z podatków wynika z faktu, że przedsiębiorca wydając świadczenia nie wydaje środków swojej firmy. Wszystkie wydatki są refundowane przez państwo. Jest to środek ochrony kobiet w ciąży, jeden ze świadczeń socjalnych.

Podatek dochodowy firmy

Korzyści z badań i rozwoju naliczone z rezerwy finansowej FSS nie będą uważane za wydatek organizacji w związku z art. 252 ust. 1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Wynika to z faktu, że firma nie wydaje swoich środków na wypłaty dla pracowników.

Rozliczanie zasiłków macierzyńskich

Rozważ treść bieżących operacji:

• Kalkulacja świadczeń dla BiR. DT69-1. KT70. Podstawowa dokumentacja: orzeczenie o niepełnosprawności, lista płac.
• Wypłata zasiłku dla BiR. D70. KT51. Podstawowa dokumentacja: wyciąg z instytucji bankowej na rachunku bieżącym.

Procedura dokonywania zapisów musi być zgodna z Instrukcją rachunkowości zatwierdzoną 31 października 2000 r. Rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej.

Czy zwolnienie chorobowe z powodu ciąży i porodu podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w Rosji w 2019 r. Podstawowe pojęcia, informacje o orzeczeniu o niepełnosprawności, gwarancje państwowe dla młodych matek, kwestie opodatkowania zwolnienia lekarskiego z powodu zbliżającej się ciąży – te aspekty zostały omówione w proponowanym artykule.

Drodzy Czytelnicy! Artykuł mówi o typowych sposobach rozwiązywania problemów prawnych, ale każdy przypadek jest indywidualny. Jeśli chcesz wiedzieć jak dokładnie rozwiązać twój problem- skontaktuj się z konsultantem:

ZGŁOSZENIA I TELEFONY PRZYJMUJEMY 24/7 i 7 dni w tygodniu.

Jest szybki i ZA DARMO!

Tymczasowa niepełnosprawność może wystąpić w dowolnym momencie i z różnych powodów. Pracownicy przedsiębiorstw powinni znać swoje prawa w sprawach rejestracji zwolnień lekarskich z powodu ciąży.

Konieczne jest również wyjaśnienie, czy płatności otrzymane jako świadczenia z tytułu zbliżającego się porodu podlegają opodatkowaniu. Ten artykuł jest poświęcony temu zagadnieniu.

Ciekawe miejsca

Najczęściej czasowa niezdolność do pracy występuje, gdy pracownik jest chory lub kontuzjowany, jednak zwolnienie lekarskie może być wydane w przypadku sprawowania opieki nad bliskimi lub w związku ze zbliżającym się porodem.

Gwarancja ta jest udzielana przez państwo i jest regulowana przez Kodeks pracy Federacji Rosyjskiej, ponieważ narodziny dzieci wiążą się z wieloma wydatkami i kosztami fizycznymi.

Zwolnienie lekarskie z tytułu ciąży przysługuje kobiecie, która:

• są oficjalnie zatrudnieni;
• zwolnieni z powodu likwidacji przedsiębiorstwa lub w przypadku przymusowego przeniesienia;
• są rodzicem adopcyjnym dziecka do lat trzech;
• wykonał procedurę sztucznego zapłodnienia;
• jesteś indywidualnym przedsiębiorcą, prawnikiem, w przypadku opłacania składek na FSS.

Czas trwania okresu niezdolności do pracy dla kobiety w ciąży ustalany jest indywidualnie, w zależności od następujących czynników:

• wskazania i przeciwwskazania lekarza prowadzącego;
• rodzaj trwającej ciąży (pojedyncza lub mnoga);
• potrzeba zabiegów prozdrowotnych przed porodem;
• pojawiające się powikłania w czasie ciąży.

Kluczowe idee

Główne definicje, które ujawniają temat proponowanego artykułu, przedstawiono w tabeli:

Termin	Oznaczający
Urlop macierzyński	Tymczasowa niepełnosprawność występująca u kobiet w związku ze zbliżającym się narodzinami dziecka. Wypłacane jest obowiązkowo, wysokość świadczenia uzależniona jest od stopnia skomplikowania porodu oraz liczby dzieci
podatek dochodowy	Podatek bezpośredni w wysokości trzynastu procent, pobierany od dochodów oficjalnie pracujących obywateli i równoważnych im płatności
Doświadczenie ubezpieczeniowe pracownika	Okres, w którym obywatel pracował, a pracodawca wpłacał składki na FSS ze swoich dochodów

Co to jest zwolnienie lekarskie

Zaświadczenie o zwolnieniu lekarskim jest oficjalnym dokumentem wydawanym przez lekarza prowadzącego w przypadku choroby lub urazu pracownika. Zwolnienie lekarskie może być również wydane w przypadku konieczności sprawowania opieki nad dzieckiem lub pełnoletnim członkiem rodziny.

Dokument podlega obowiązkowej opłacie ze środków pracodawcy i Funduszu Ubezpieczeń Społecznych, podlegających ubezpieczeniu społecznemu pracownika.

Fundusz Ubezpieczeń Społecznych płaci za zwolnienie chorobowe, jeśli pracodawca regularnie odprowadzał składki do FSS za pracownika. Możliwy jest przykładowy wniosek do FSS o zwolnienie chorobowe.

Przy obliczaniu kwoty wypłaty brane są pod uwagę następujące czynniki:

Średnie dzienne zarobki obywatela z ostatnich dwóch lat	Uwzględnia to wszystkie poprzednie miejsca pracy pracownika (w tym celu należy przedstawić zaświadczenia o wynagrodzeniu). Aby obliczyć średni dzienny dochód, dodaj wszystkie dochody z dwóch lat i podziel przez 730 dni
Staż pracy pracownika	Istnieje specjalny współczynnik, który wynosi 0,6 za mniej niż pięć lat pracy, 0,8 za pięć do ośmiu lat i 1 za więcej niż osiem lat.Jeżeli okres ubezpieczenia jest krótszy niż sześć miesięcy, do obliczenia wynagrodzenia stosuje się płacę minimalną opłata za szpital
Wakacje	Pracodawca jest zobowiązany do zwrotu kosztów za wszystkie dni kalendarzowe pracownika, w tym weekendy i święta

W przypadku wypłaty za urlop macierzyński w 2019 r. odszkodowanie naliczane jest jednorazowo za cały okres urlopu. Jest to możliwe tylko po okazaniu orzeczenia o niezdolności do pracy.

Zwolnienie chorobowe wydawane jest na 140 dni, natomiast należy je otworzyć na 70 dni kalendarzowych przed narodzinami dziecka.

W przypadku ciąży mnogiej orzeczenie o niepełnosprawności wydaje się na okres 194 dni i 84 dni przed porodem. W przypadku komplikacji podczas porodu dekret przedłuża się o 16 dni.

W przypadku adopcji dzieci w wieku poniżej trzech miesięcy zasiłek przysługuje jednemu z małżonków od dnia adopcji do upływu 70 dni od dnia urodzenia dziecka. Również przy sprawowaniu opieki nad więcej niż dwojgiem dzieci bierze się pod uwagę 110 dni kalendarzowych od daty ich urodzenia.

Podstawa prawna

Poniżej przedstawiono akty prawne regulujące i regulujące zasady wypłacania zwolnień lekarskich w związku z ciążą i zbliżającym się porodem:

Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej (art. 217)	Wymienia rodzaje dochodów, które nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych
Kodeks pracy Federacji Rosyjskiej (art. 255)	Gwarantuje prawa pracowników do otrzymywania płatnego zwolnienia chorobowego z różnych przyczyn, określa czas trwania zwolnienia chorobowego
Rozporządzenie Ministerstwa Zdrowia Rosji z dnia 29 czerwca 2011 r. Nr 624	Ustanawia procedurę wydawania zwolnień lekarskich w przypadku czasowej niezdolności do pracy obywateli
Ustawa federalna pod numerem 255. „O obowiązkowym ubezpieczeniu społecznym ludności na wypadek czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem”	—

Ważne aspekty

Orzeczenie o niepełnosprawności z powodu ciąży wydaje się w miejscu rejestracji kobiety na okres 30 tygodni.

Jednocześnie zwolnienie lekarskie wystawia tylko jeden lekarz, który bada pracownika. Może to być lekarz ogólny lub rodzinny, ratownik medyczny.

W takim przypadku decyzja komisji lekarskiej nie jest wymagana. Dokument jest wypełniony czarnym żelem lub wiecznym piórem drukowanymi literami, nie wolno wychodzić poza komórki.

Zwolnienie lekarskie zawiera następujące informacje:

• nazwa instytucji medycznej;
• data wystawienia dokumentu (z okresem położniczym wynoszącym 30 tygodni);
• kod przyczyny niepełnosprawności (05);
• przewidywana data urodzenia dziecka;
• okres niepełnosprawności (od 140 dni);
• Nazwisko i stanowisko lekarza.

Prawo do świadczeń z tytułu zbliżającego się urodzenia dziecka przysługuje wyłącznie ubezpieczonym w systemie ubezpieczeń społecznych. Mogą to być obywatele Federacji Rosyjskiej i cudzoziemcy.

O pomoc mogą ubiegać się również osoby fizyczne, które prowadzą działalność indywidualną (IP) i osobiście wpłacają składki do FSS. Zasiłek macierzyński jest zawsze wypłacany w wysokości 100% średniego wynagrodzenia pracownika.

Należy jednak pamiętać o maksymalnej i minimalnej wysokości świadczeń:

Gwarancje społeczne państwa

Ponieważ przy narodzinach dziecka obywatel potrzebuje dodatkowych wydatków i kosztów fizycznych, państwo zapewnia rodzicom wszelką możliwą pomoc.

Ustawodawstwo zapewnia pełne zabezpieczenie społeczne przyszłym rodzicom, które polega głównie na wypłacie pomocy materialnej.

Występują w wielu odmianach i obejmują:

• zasiłek macierzyński (PBR);
• jednorazowy zasiłek dla obywateli zarejestrowanych w placówce medycznej od początku ciąży;
• jednorazowy zasiłek po urodzeniu dziecka;
• miesięczny zasiłek na dzieci.

Czy urlop macierzyński podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym?

Zgodnie z Kodeksem podatkowym Federacji Rosyjskiej renty inwalidzkie z powodu ciąży i porodu nie podlegają opodatkowaniu. Dlatego żaden podatek nie jest potrącany przy obliczaniu FGP.

Zdarzają się jednak przypadki, gdy pracodawca wypłaca pracownikom dodatkowe kwoty świadczeń przekraczające ustaloną normę.

Odbywa się to w celu osiągnięcia poziomu przeciętnego wynagrodzenia pracownika. W takich okolicznościach podatek dochodowy od osób fizycznych jest potrącany tylko od nadwyżki rozliczeń międzyokresowych, ponieważ PBR jest ulgą standaryzowaną.

Ponadto, jeśli chcesz dodatkowo dopłacić pracownicę w ciąży, pracodawca może zorganizować to w formie pomocy finansowej. Zgodnie z rosyjskim kodeksem podatkowym taka pomoc przy urodzeniu dziecka do 50 tysięcy rubli na dziecko nie jest opodatkowana.

Zwolnienie chorobowe niepodlegające opodatkowaniu

Zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej istnieje pewna lista dochodów z orzeczeń o niepełnosprawności, które nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Należą do nich:

• zaświadczenie o zwolnieniu lekarskim niepracującego obywatela zarejestrowanego w Urzędzie Pracy;
• wypłaty odszkodowania za odszkodowanie za szkodę w przypadku obrażeń;
• zapewnienie mieszkania, mediów lub paliwa (w przypadku zapłaty gotówką);
• opłacanie przez pracodawców kosztów bonów do sanatoriów, przychodni itp.;
• refundacji przez pracodawcę usług medycznych, kosztów leków dla pracowników i ich rodzin.

Tak więc, zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej, podatek dochodowy nie jest potrącany z zasiłków ciążowych, jeśli został obliczony na standardowych podstawach.

Jednak w przypadku gromadzenia dodatkowych środków przekraczających FGP środki te są opodatkowane. Płatności powyżej normy mogą być wydawane jako pomoc finansowa w celu uniknięcia podatku u źródła.