Ali so porodniška nadomestila obdavčena z dohodnino? Ali so porodniške predmet dohodnine (dohodnine).

Kako se pobira dohodnina od porodniške? Koncepti porodniškega dopusta, regresa, dohodnine so vsem dobro znani, vendar se vsi ne poglabljajo v njihove tankosti. Po zakonu imajo ženske pravico do posebne vrste dopusta, ki se imenuje porodniški dopust. Med tem dopustom je upravičena do določenih materialnih plačil, ki jih običajno imenujemo porodniška. Ravno ta porodniška včasih postanejo predmet spora, ali se lahko od porodniške obračuna dohodnina? Čeprav je odgovor na to očiten, dvomi ne izginejo.

Na kakšni podlagi so ženske upravičene do plačil?

Delovna zakonodaja določa, da ima zaposlena v podjetju, ki je v pozni nosečnosti, vso pravico, da ne pride na svoje delovno mesto. Zakonodajalec ji daje določeno obdobje pred in po rojstvu otroka, ki ga določa v regulativnih pravnih aktih. Govorimo o 70 dneh pred rojstvom otroka in naslednjih 70 dneh po rojstvu otroka. To je pravzaprav porodniški dopust. Pogosto se to obdobje zamenjuje s počitnicami, ko ženska, ki je postala mati, skrbi za otroka. Ampak to so različne stvari.

V teh 140 dneh ima ženska zakonsko pravico prejemati nadomestilo za materinstvo. To je uradni dohodek zaposlene, ki je na porodniškem dopustu. Ta denar pripada ženski in mora biti plačan v celoti.

Osnova za odobritev takega dopusta je položaj ženske in mora obstajati potreben nabor dokumentov. Da bi bila upravičena do določenih ugodnosti, mora ženska predložiti naslednje dokumente:

1. Potrdilo o invalidnosti.
2. Sam izračun dodatka v obrazcu BiR.
3. Vloga za porodniški dopust. Te vloge se običajno ne odda, zadostuje navadna bolniška odsotnost.

Po prijavi porodniškega dopusta se izračun in izplačilo sredstev izvedeta v prvih 10 dneh od trenutka, ko je delavka zanje zaprosila.

Kdo plača denar? Delodajalec plača, vendar mu organi socialnega zavarovanja kasneje povrnejo stroške.

Nazaj na kazalo

Porodniški dopust in davki

Toda po zakonu je vsak denarni dohodek obdavčen. In ali se dohodki posameznikov (na kratko - dohodnina), plačani kot porodniški dopust, plačajo ob pobiranju davka? Delavce in njihove delodajalce zagotovo zanima, ali se bodo iz naslova porodniških nadomestil pobirale določene davke?

Seveda si nihče ne želi, da bi ta denar odšteli pristojni. Ženske želijo prejeti vsa plačila brez kakršnih koli odbitkov, ki zmanjšajo skupni znesek plačila za dopust. V zvezi s tem se postavlja vprašanje: »Če se pobiranju davkov vendarle ni mogoče izogniti, kako ga je mogoče zmanjšati?«

Na takšna vprašanja je najbolje odgovoriti usposobljen pravnik, v tem primeru pa se lahko v nekatere podrobnosti poglobite sami, še posebej, ker zakonodajne norme precej jasno določajo, kaj se zgodi z regresom, ne glede na to, ali je obdavčen ali ne. Vsekakor pa je odgovor na vprašanje, ali so obdavčene, nedvoumen – odtegljaj dohodnine od materinstva je nesprejemljiv. Porodniška nadomestila niso obdavčena, ker je v nasprotju z zakonom.

Kljub dejstvu, da je dohodnina za materinstvo nezakonita, obstajajo primeri, ko je prišlo do obdavčitve gotovinskih izplačil, prejetih z odlokom. Če je kljub vsemu računovodja v podjetju še vedno zadržal določen znesek kot davek, ga je treba pozneje vrniti zaposlenemu. Za vračilo denarja mora zaposleni ali uslužbenec organizacije napisati pisno vlogo, naslovljeno na vodjo podjetja ali računovodjo, po kateri se denar, ki ji pripada, vrne ženski.

Vprašanje davčnega odtegljaja od zadevnih prejemkov je neposredno povezano z vprašanjem izračuna teh plačil, ki se nanašajo na nosečnico, izdano na porodniškem dopustu. Po obstoječem zakonu so vse ugodnosti, ki jih zagotavlja država sama, dejansko oproščene dohodnine.

Izjema so le davki, namenjeni subvencioniranju začasne nezmožnosti opravljanja delovne dejavnosti. To pomeni, da so izjema obdobja prisilne bolniške odsotnosti z bolnim otrokom. Za razliko od drugih plačil porodniška nadomestila niso obdavčena, ker jih v celoti zagotavlja država.

Nazaj na kazalo

Poenostavitev in kombinacija

Zakonodajne norme določajo določen postopek za pobiranje davkov, vključno z nadomestili za materinstvo. Med njimi je metoda, ki se v vsakdanjem življenju imenuje "poenostavljena". Ali je torej mogoče poskusiti znižati davke? Če je podjetje pod posebnim državnim režimom obdavčitve, še vedno ni mogoče znižati davka na dohodke, prejete v obliki otroških dodatkov.

Tukaj je vse zelo preprosto. To vrsto prejetih ugodnosti plača država sama iz strukture FSS. Iz tega razloga se ti stroški ne morejo šteti kot dodatni stroški delodajalca. To so že javni izdatki, zato je pristop do njih vedno drugačen.

Korist je v edini obliki, zato jo lahko štejemo med tovrstne stroške. A to ne pomeni, da delodajalec sploh ne plača. Gre za otroški dodatek, ki se izplačuje zaradi začasne nezmožnosti za delo. Gre za zgoraj omenjeno situacijo pri negi bolnega otroka, ko je starš prisiljen vzeti dopust.

Delodajalec plača prve 3 dni bolniške. V tem primeru se že lahko izvede obdavčitev po poenostavitvi. V drugih primerih poenostavljene obdavčitve kot načina obdavčitve določenih denarnih dohodkov preprosto ni mogoče uporabiti.

Druga pomembna točka zadeva ženske, ki delajo na več položajih ali podjetjih, torej s krajšim delovnim časom. Imajo enaka pravila obdavčitve, toda ker je zaposlena v več organizacijah, ima zaposlena polno pravico prejemati denar za materinstvo od vsakega podjetja, s katerim ima uradno pogodbo o zaposlitvi. Izdanih je več ugodnosti hkrati, načini zbiranja od njih pa so standardni.

Posebno mesto zavzema vrstni red plačil. Leta 2014 je zakonodaja doživela nekaj sprememb in zaposlenim, ki delajo v več kot enem podjetju, je bilo omogočeno, da izberejo način prejemanja določenih porodniških plačil.

Pred sprejetjem novega zakona se je računovodstvo vodilo le po enem pravilu. Po novem zakonu so od leta 2015 začele potekati poravnave v dveh ali več organizacijah glede na izbiro ženske.

Če zaposleni prinese bolniško odsotnost zaradi nosečnosti in poroda v računovodstvo delodajalskega podjetja, je slednje dolžno izračunati in nakazati ženski plačilo, ki ga zahteva zakon. Pri določanju njegove velikosti se pogosto pojavi vprašanje, ali je olajšava obdavčena z dohodnino do 1,5 leta. Da ne bi imel težav z davčnimi organi, mora delodajalec pravilno določiti znesek nadomestila, znesek davka, odtegnjenega v proračun, in pravilno odražati opravljene transakcije v potrdilu 2-NDFL, ki se letno predloži IFTS.

Pojav dodatka v družini je drag dogodek, tako materialno kot psihološko. Zato država nudi vso možno pomoč parom, ki se odločijo za otroka. Ena od njegovih oblik je nadomestilo za materinstvo (skrajšano B&R).

Osnova za plačilo - ki se izda ženski v zdravstveni ustanovi, kjer je registrirana. Standardno trajanje potrdila o invalidnosti je 140 dni, prejeti ga je treba 70 dni pred rojstvom. Zakonodaja upošteva različne situacije in poveča veljavnost dokumenta, če:

• ženska pričakuje dvojčka - 54 dni;
• ženska je imela težak porod - 16 dni.

Če zakonca posvojita otroka, mlajšega od treh mesecev, sta upravičena do dodatka BiR. Veljavnost plačane invalidnosti je od trenutka podpisa dokumentov o posvojitvi do poteka 70 dni od datuma rojstva otroka.

Kako izračunati znesek nadomestila B&D?

Postopek za izračun zneska nadomestila B&R določa zvezni zakon št. 81 iz leta 1995. V skladu z njegovimi določbami se za zaposlene matere in vojaško osebje izračuna glede na povprečne plače. Za ženske, ki niso zaposlene (študentke, gospodinje), je plačilo fiksen znesek, ki ga letno določijo oblasti ob upoštevanju stopnje inflacije.

Za izračun ugodnosti B&D se uporablja naslednja formula:

Dodatek \u003d SDZ * BH, kjer

SDZ - povprečni dnevni zaslužek ženske, ugotovljen v zadnjih dveh letih;

BH - število dni porodniškega dopusta, navedeno na bolniškem dopustu.

Pomembno! Velikost povprečnega dnevnega zaslužka je omejena z najnižjo in najvišjo vrednostjo, ki jo za vsako leto določijo zvezni organi.

Za določitev povprečnega dnevnega zaslužka se uporablja pravilo:

SDZ \u003d SZ / D, kjer

SZ - kumulativni prejemki v preteklih dveh letih. Če je izračun narejen v letu 2017, morate dodati vrednosti za leti 2015 in 2016. Znesek vključuje celotno “belo” plačo zaposlenega, t.j. navedeno v potrdilu 2-NDFL.

D je število koledarskih dni v obdobju.

Pomembno! Če ženska dela s krajšim delovnim časom pri dveh delodajalcih, vsaka družba izračuna in nakaže višino nadomestil neodvisno od druge.

V izračunu niso upoštevane dobe bolniškega in porodniškega dopusta. Zakon si pridržuje pravico, da ženska nadomesti katero koli od dveh obračunskih let s prejšnjim, če se s tem poveča znesek nadomestila in je bila vsaj v enem od zadnjih dveh koledarskih let na porodniškem dopustu.

Če delavec v podjetju dela manj kot dve leti, mora računovodja za pravilen izračun zahtevati potrdilo iz prejšnjega kraja dela.

Porodniško nadomestilo: ali je obdavčeno z dohodnino ali ne?

Praviloma se dohodnina obdavči z dohodki, ki vodijo do oblikovanja premoženjskih koristi in se pretvorijo v denar, če niso navedeni v čl. 217 davčnega zakonika Ruske federacije. Nadomestilo za raziskave in razvoj je v zakonodajnem seznamu poimenovano kot samostojno mesto, zato se od njega ne sme obračunavati in plačevati dohodnina.

Velikost dodatka B&R ima zgornjo mejo, zato se izkaže, da je nižja od običajne plače zaposlenega. Posamezna podjetja delodajalci v okviru tekočih socialnih programov zaposlenim iz lastnih sredstev izplačujejo nad najvišji znesek. Takšni prenosi niso zakonsko prepovedani, ne veljajo pa za dohodke, oproščene plačila dohodnine. Od tega je treba obračunati dohodnino in jo nakazati v proračun.

Sedanja zakonodaja delodajalcem pušča možnost, da finančno podpirajo delavke in ne plačujejo dohodnine. Po čl. 217 Davčnega zakonika Ruske federacije materialna pomoč, izplačana do 50.000 rubljev v 12 mesecih od datuma rojstva otroka, ni obdavčena. Delodajalec mora opraviti enkratno nakazilo v določenih mejah in se prepričati, da otrokov oče še ni prejel podobne pomoči. Družina ima pravico razpolagati z danim denarjem po lastni presoji.

Nadomestilo za nego otroka do 1,5 leta: izračun in obdavčitev dohodnine

Dodatek se nakaže eni osebi, ki skrbi za otroka: materi, očetu, babici, skrbniku itd. Dodeljuje se od rojstva otroka in se preneha nabirati od datuma, ko mati odide na delo ali otrok dopolni eno leto in pol.

Za izračun prejetega zneska se uporablja naslednja formula:

Dajatev = SZ* 30,4* 0,4, pri čemer

SZ - povprečni dnevni zaslužek;

30,4 - povprečno število koledarskih dni v mesecu;

0,4 - znesek dodatka, ki ga določa zakon - 40% dohodka.

Znesek izplačila ima spodnjo in zgornjo mejo. Prvi je določen z višino minimalne plače, drugi - z najvišjo stopnjo povprečnega dnevnega zaslužka za izračun prejemkov, izračunanega z zakonom.

Dodatek za nego otroka do 1,5 leta je v davčnem zakoniku imenovan kot plačilo, oproščeno dohodnine (1. odstavek 217. člena). To pomeni, da delodajalec nima obveznosti obračunavanja, odtegljaja in nakazovanja davka v proračun.

Izjema je primer, ko se delavcu izplača dodatek do povprečne plače, ki presega omejitve, določene z zakonom.

2 - dohodnina: nadomestila za nego otroka

Zakonodaja zavezuje delodajalca, da vsako leto izpolni in predloži "svojemu" davčnemu uradu potrdila o 2-dohodnini za vse najete zaposlene. Poročila odražajo informacije o prejetih dohodkih v preteklem letu, odbitkih, odtegnjenih davkih in prenesenih v proračun. Podatki so predstavljeni za vsakega specialista posebej.

Pri izpolnjevanju poročil delodajalec upošteva zakonodajna pravila. Po njihovem mnenju v 2-dohodnini porodniška nadomestila niso prikazana v nobeni obliki. To izhaja iz določbe, da potrdila ne odražajo podatkov o prejemkih delavcev, oproščenih plačila dohodnine. Fiskalne strukture ne potrebujejo takšnih informacij, ker je njihov cilj preveriti pravilnost izračuna zneska odbitkov v državno blagajno s strani delodajalcev.

Po isti logiki se starševski dopust ne bi smel odražati v 2-NDFL, saj prejete ugodnosti niso predmet dohodnine. To velja za primer, ko ženska ne dela s krajšim delovnim časom, ampak je doma in ves čas posveča otroku.

Pomembno! Dodatka za BiR in za novorojenčka do 1,5 leta ne smemo zamenjevati z bolniškim staležem za nego otroka. To plačilo ni navedeno v čl. 217 Davčnega zakonika Ruske federacije in ni oproščen davka. Od sredstev, ki jih prejme mati, je treba zadržati 13%. Koda je pritrjena na potrdilu - 2300.

Zakonodajna pravila zavezujejo delodajalca, da v potrdilu 2-NDFL odraža odbitke zaradi matere: invalidni otrok ali otrok, mlajši od 18 let. V prvem primeru se davčna osnova zmanjša za 12.000 rubljev, v drugem pa za 1.400 rubljev.

Če najdete napako, označite del besedila in kliknite Ctrl+Enter.

Nosečnici se tik pred porodom dodeli in izplača tako imenovano porodniško nadomestilo, ki se v regulativnem okviru imenuje materinsko nadomestilo. Analizirali bomo značilnosti obdavčitve porodniških plačil v letu 2018.

Kdo je upravičen do porodniškega nadomestila?

V skladu z odredbo Ministrstva za zdravje in socialni razvoj Ruske federacije z dne 23. decembra 2009 št. 1012n "O odobritvi postopka in pogojev za imenovanje in izplačilo državnih prejemkov državljanom z otroki" so naslednji: upravičenci do porodniškega nadomestila:

• ženske, ki so predmet obveznega socialnega zavarovanja v primeru začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom, vključno z ženskami iz civilnega osebja vojaških enot Ruske federacije, ki se nahajajo na ozemlju tujih držav, v primerih, določenih z mednarodnimi pogodbami Ruske federacije;
• ženske, razrešene v zvezi z likvidacijo organizacij, prenehanjem dejavnosti posameznikov kot samostojnih podjetnikov, prenehanjem pooblastil notarjev, ki opravljajo zasebno prakso, in prenehanjem statusa odvetnika, pa tudi v zvezi s prenehanjem dejavnosti drugih posameznikov, katerih poklicne dejavnosti so v skladu z zveznimi zakoni predmet državne registracije in (ali) licence, v dvanajstih mesecih pred dnevom, ko so bili na predpisan način priznani kot brezposelni;
• ženske, ki študirajo redno izobraževanje na plačani ali brezplačni osnovi v strokovnih izobraževalnih organizacijah, visokošolskih izobraževalnih organizacijah, izobraževalnih organizacijah dodatnega strokovnega izobraževanja in znanstvenih organizacijah (v nadaljnjem besedilu - redni študentje v izobraževalnih organizacijah);
• ženske, ki opravljajo vojaško službo po pogodbi, služijo kot zasebno in poveljniško osebje v organih za notranje zadeve, v državni gasilski službi, v institucijah in organih kazenskega sistema, v organih za nadzor prometa s prepovedanimi drogami in psihotropnimi snovmi, v carinskih organih ;
• zgoraj navedene ženske, če posvojijo otroka (otroke) mlajšega od treh mesecev.

Kako se izračuna nadomestilo za materinstvo?

Porodniška plačila se obračunajo ženskam, ki so na tako imenovanem porodniškem dopustu, kar je:

• 140 dni - z nezapleteno nosečnostjo;
• 156 dni - v primeru hudega poteka porodnega obdobja;
• 194 dni - z večplodno nosečnostjo.

Glede na število otrok, ki jih bodoča mati pričakuje, se lahko porodniški dopust začne v različnih obdobjih nosečnosti:

Za osnovo za izračun porodniških plačil se vzamejo:

• povprečni dnevni zaslužek nosečnice;
• trajanje dopusta.

Za izračun povprečnega dnevnega zaslužka se vzame zaslužek ženske za 2 leti (730 dni) pred letom, ko je bil odobren porodniški dopust (Zvezni zakon z dne 29. decembra 2006 št. 255-FZ »O obveznem zavarovanju za primer začasne invalidnosti in v povezavi z materinstvom). Upoštevajo se vsi dohodki zaposlenih, ki so predmet izračuna pri plačilu zavarovalnih premij FSS Ruske federacije in FFOMS.

Tako bo formula za izračun povprečnega dnevnega zaslužka naslednja:

* V skladu z odstavkom 3.1 člena 14 zveznega zakona z dne 29. decembra 2006 št. 255-FZ so pri izračunu povprečnega dnevnega zaslužka za izračun nadomestil za materinstvo dnevi, ki so padli na naslednja obdobja, izključeni iz števila dni za določeno obdobje:

• obdobje začasne invalidnosti, porodniški dopust, starševski dopust;
• obdobje odpusta zaposlenega z dela s popolno ali delno ohranitvijo plače v skladu z zakonodajo Ruske federacije, če od te plače niso bili zaračunani zavarovalni prispevki FSS Ruske federacije in FF OMS.

Po izračunu povprečnega dnevnega zaslužka je treba določiti znesek dnevnice, kar je odvisno od izkušenj nosečnice (11. člen Zveznega zakona z dne 29. decembra 2006 št. 255-FZ):

Po izračunu zneska dnevnega zaslužka lahko nadaljujete z izračunom porodniških plačil:

Pri izračunu plačil za materinstvo obstaja najvišji prag, omejen z najvišjim zneskom dohodka, ki je predmet izračuna zavarovalnih premij:

• 2015 - 670.000 rubljev;
• 2016 - 718.000 rubljev.

torej Najvišja dnevna plača bo (670000 + 718000) / 730 = 1901,37 rubljev.

primer:

Noseča uslužbenka Solovieva S.S. 28. 10. 2017 je predložila potrdilo o začasni invalidnosti, v katerem je navedeno trajanje porodniškega dopusta 194 dni. Izkušnje Solovyova S.S. 2 leti 10 mesecev. Zadnji 2 leti ni bilo obdobij začasne nezmožnosti za delo, porodniškega dopusta, starševskega dopusta.

Prihodki so znašali:

2015 - 280.000 rubljev

2016 - 360.000 rubljev

Povprečni dnevni zaslužek (280.000 + 360.000) / 730 = 876,71 rubljev.

Dnevno nadomestilo bo 876,71 rubljev.

Znesek dodatka je 876,71 * 194 = 170 082,19 rubljev.

Ali so porodniška obdavčena z dohodnino?

V skladu s 1. odstavkom čl. 217 Davčni zakonik Ruske federacije porodniška plačila niso obdavčena. Tako pri izračunu porodniške ni treba obračunati, odtegniti in plačati dohodnine.

Kdaj je porodniška obdavčena z dohodnino?

Porodniške ugodnosti so davčno priznane ugodnosti. Hkrati je izračun tega dodatka precej jasen, določen z zakonodajo Ruske federacije, predpisi.

Nekateri delodajalci izražajo željo po podpori bodoče matere in doplačila k navedenemu dodatku. Teh izplačil ni več mogoče šteti za državno ugodnost, temveč kot dodaten dohodek za nosečnico, ki je predmet obvezne obdavčitve.

Primer ⇓

Noseča uslužbenka Petrova P.P. 28. 10. 2017 je predložila potrdilo o začasni invalidnosti, v katerem je navedeno trajanje porodniškega dopusta 140 dni. Izkušnje Petrova P.P. je bil 5 mesecev. Obdobij začasne nezmožnosti ni bilo. Izračun povprečnega dnevnega zaslužka bo narejen na podlagi trenutne velikosti minimalne plače (7500 rubljev).

Povprečni dnevni zaslužek bo 7500 / 30 = 250 rubljev.

Znesek dnevnega nadomestila bo 250 rubljev.

Znesek nadomestila za materinstvo je 250 * 140 = 35.000 rubljev.

Ta znesek ni predmet obdavčitve.

Petrova delodajalec P.P. ABV LLC vsem nosečim zaposlenim izplača dodatna plačila v višini 25.000 rubljev. To plačilo bo obdavčeno z dohodnino.

Tako je treba plačati Solovyova C.S. zapade naslednji znesek:

35000+(25000 - (25000*13%))=56750 rubljev.

Skoraj vsa plačila zaposlenemu mora podjetnik odtegniti davek. Vendar pa obstajajo številne izjeme, povezane s plačilom prejemkov s strani državnih subjektov. Ali se izplačuje iz nadomestil za nosečnost ali plačil, povezanih z vzgojo otroka do 1,5 leta? Poglejmo si v tem članku.

Obdavčitev dohodnine za nadomestilo za nosečnost

Seznam plačil, ki so predmet dohodnine, je naveden v členu 217 Davčnega zakonika Ruske federacije. Tudi če plačilo v tem členu ni navedeno, je pa izraženo v denarju in ima za delo premoženjsko korist, se od tega plača davek. Tudi sredstva, izdana delavcu, morajo biti navedena v potrdilu 2-NDFL.

Kaj pa materinsko nadomestilo (Maternity Benefit)? Prej je veljalo, da bi morala biti predmet dohodnine, saj je to dohodek ženske. Vendar pa je zdaj prišlo do pomembne spremembe davčnega zakonika Ruske federacije, v skladu s katero je državno nadomestilo (to vključuje ugodnosti) oproščeno obdavčitve. Zakonodajalci trdijo, da je bil razvoj spremembe posledica neskladij in protislovij pri branju zakona. Ni bilo jasno, ali so bile ugodnosti povezane z dohodkom zaposlenega. Predlog spremembe je to točko pojasnil. Zdaj morajo vsi podjetniki upoštevati enotno normo.

Še pred sprejetjem novele je bilo izdano pismo Ministrstva za finance z dne 1. junija 2011 št. 03-04-06 / 3-127, po katerem se vsi državni prejemki ne bi smeli obdavčiti z dohodnino. Namen objave je bil tudi razjasnitev dvoumnega vprašanja.

Obdavčitev dohodnine od doplačil do povprečne plače

Višina porodniškega nadomestila se določi glede na povprečno plačo zaposlenega za zadnji 2 leti dela. Ta postopek določa 1. del 14. člena zveznega zakona št. 255. Skupni letni dohodek zaposlenega ne sme presegati najvišje osnove za zavarovalna plačila v FSS. Pravilo je vsebovano v 3.2. delu 14. člena Zveznega zakona št. 255. Če je realni zaslužek zaposlenega višji od omejitve, se nadomestilo izplača po nižji stopnji.

Pomembno je upoštevati tudi naslednje točke: vsak zaposleni ne prejme plačil v višini 100% povprečne plače. Včasih se nadomestilo določi glede na minimalno plačo. V vseh teh primerih lahko delodajalec delavki izplača določen znesek v višini njene realne povprečne plače. To je dodatek k povprečnini.

Podjetnik plačuje iz lastnega žepa in ne iz sredstev FSS. Iz tega razloga je doplačilo obdavčeno z dohodnino, saj ne velja za državne prejemke. To pravilo določata člena 209 in 217 davčnega zakonika Ruske federacije. Poleg tega je treba zavarovalne premije plačati iz doplačila v različne sklade (na primer Skladu za socialno zavarovanje).

POZOR! Obstajajo izjeme od tega pravila. Zakon omogoča podjetnikom, da materialno podpirajo zaposlene in od tega ne plačujejo davka. "Vrzel" je v členu 217 davčnega zakonika Ruske federacije. V skladu z normo zakona dohodnina ne bo predmet dodatnega plačila do 50 tisoč rubljev, plačanega med letom od datuma rojstva otroka. To pomeni, da lahko vodja izvede pavšalno plačilo v predpisanih mejah.

POMEMBNO! Dodatek pri pripravi knjigovodskih listin mora biti naveden kot strošek dela.

Obdavčitev dohodninske ugodnosti za nego otroka do 1,5 leta

Dodatek se ne izplača samo materi otroka, ampak tudi vsem, ki skrbijo zanj. Začne se obračunavati od datuma rojstva otrok. Končni datum plačil je:

• Dan, ko gre ženska v službo.
• Dosežek otroka 1,5 leta.

Pri izračunu te vrste nadomestila morate upoštevati njegovo najnižjo in najvišjo raven:

• Minimalna plača je minimalna plača, sprejeta za leto obračuna plačil.
• Najvišja je najvišja povprečna dnevna plača delavca.

Nadomestilo za nego otroka do 1,5 leta je oproščeno plačila dohodnine. To pravilo je v prvem odstavku 217. člena Davčnega zakonika Ruske federacije. To pomeni, da delodajalcu, ki plačuje, ni treba plačati ničesar v državni proračun.

POMEMBNO! Če delodajalec zaposlenemu izplača dodaten znesek, ki presega določeno raven prejemkov, bo ta denar obdavčen z dohodnino.

Odsevi ugodnosti v potrdilu 2-NDFL

Potrdilo 2-NDFL označuje samo tista plačila, ki so obdavčljiva. Če je olajšava oproščena plačila dohodnine, je ni treba upoštevati v potrdilu. To pomeni, da dokumentu ni treba navesti informacij o:

• B&R dodatki;
• dodatek za nego otroka do 1,5 leta.

Če delodajalec ženski izplača določen znesek, ki presega določeno raven prejemkov, mora biti navedena na potrdilu, saj je obdavčena.

Kdo plačuje porodniški dopust?

Razlog za odsotnost obdavčitve v obliki dohodnine je v tem, da so ti prejemki državno nadomestilo. Plačuje jih FSS. Od leta 2017 je bil nadzor nad izplačilom nadomestil prenesen na IFTS.

POMEMBNO! Plačila za BiR in varstvo otrok mora plačati vsak podjetnik. To velja tudi za samostojne podjetnike, ki so izbrali poseben režim obdavčitve: imputacija, poenostavljena.

Dodatne nianse

Oglejmo si različne vrste ugodnosti:

• Če zaposleni dela na več mestih s krajšim delovnim časom, ji mora vsako od podjetij plačati sredstva. Ugodnosti se izdajo na standarden način.
• Obravnavana sredstva niso obdavčena ne le z dohodnino, ampak tudi z zavarovalnimi premijami. To pomeni, da ženska prejme plačila v celoti.
• Dajatve bodo izplačane le, če je ženska uradno zaposlena. Če dela neuradno, potem o izplačilih odloča le delodajalec. Če ne bo plačal ničesar, ga zaposleni ne bo mogel niti tožiti.

Višina nadomestil se določi v vsakem primeru posebej, odvisno od plače delavca.

Za prejemanje plačil mora zaposleni delodajalcu predložiti ustrezno vlogo in potrdilo o nezmožnosti za delo. Prispevki se oddajo najkasneje v šestih mesecih od dneva zaključka B&R počitnic. Če želi delavka oditi na porodniški dopust pozneje od datuma, navedenega v potrdilu o invalidnosti, jo mora delodajalec zagotoviti od dneva, navedenega v vlogi.

POMEMBNO! Ni priporočljivo izplačati plačil po BiR za obdobje, v katerem je zaposleni dejansko delal. To je posledica dejstva, da FSS verjetno ne bo povrnil teh stroškov podjetniku.

ZA TVOJE INFORMACIJE! Oprostitev davkov je posledica dejstva, da podjetnik, ki izda ugodnosti, ne porabi sredstev svojega podjetja. Vse stroške povrne država. Gre za ukrep zaščite nosečnic, ki je eden od socialnih prejemkov.

Davek od dobička podjetij

Koristi za raziskave in razvoj, pridobljene iz finančne rezerve FSS, se ne bodo štele za strošek organizacije v zvezi s 1. odstavkom 252. člena Davčnega zakonika Ruske federacije. To je posledica dejstva, da podjetje ne porablja svojih sredstev za plačila zaposlenim.

Računovodstvo porodniških nadomestil

Upoštevajte vsebino tekočih operacij:

• Izračun ugodnosti za BiR. DT69-1. KT70. Primarna dokumentacija: potrdilo o invalidnosti, plačilna lista.
• Izplačilo dodatka za BiR. D70. KT51. Primarna dokumentacija: izpisek iz bančne institucije na tekočem računu.

Postopek knjiženja mora biti v skladu z računovodskimi navodili, odobrenimi 31. oktobra 2000 z odredbo Ministrstva za finance Ruske federacije.

Ali je bolniška odsotnost zaradi nosečnosti in poroda obdavčena z dohodnino v Rusiji v letu 2019. Osnovni pojmi, informacije o potrdilu o invalidnosti, državna jamstva za mlade matere, vprašanja obdavčitve bolniške odsotnosti s prihajajočo nosečnostjo - ti vidiki so obravnavani v predlaganem članku.

Dragi bralci! Članek govori o tipičnih načinih reševanja pravnih vprašanj, vendar je vsak primer individualen. Če želite vedeti, kako reši točno vaš problem- kontaktirajte svetovalca:

PRIJAVE IN KLICE SPREJEMAMO 24/7 in 7 dni v tednu.

Je hiter in ZASTONJ!

Začasna invalidnost lahko nastopi kadarkoli in iz različnih razlogov. Zaposleni v podjetjih bi morali poznati svoje pravice v zvezi z registracijo bolniškega dopusta za nosečnost.

Prav tako je treba pojasniti, ali so plačila, prejeta kot nadomestilo za prihajajoče rojstvo, obdavčljiva. Ta članek je posvečen tej temi.

Zanimivosti

Najpogosteje se začasna invalidnost pojavi, ko je zaposleni bolan ali poškodovan, vendar se lahko bolniška odsotnost izda v primerih nege sorodnikov ali v zvezi s prihajajočim porodom.

To jamstvo zagotavlja država in je urejeno z delovnim zakonikom Ruske federacije, saj je rojstvo otrok povezano s številnimi stroški in fizičnimi stroški.

Bolniški dopust za nosečnost se izda ženskam, ki:

• so uradno zaposleni;
• odpuščen zaradi likvidacije podjetja ali v primeru prisilne preselitve;
• so posvojitelji otroka, mlajšega od treh let;
• izvedel postopek umetne oploditve;
• so samostojni podjetnik, odvetnik, v primeru plačila prispevkov FSS.

Trajanje obdobja invalidnosti za nosečnico se določi individualno, odvisno od naslednjih dejavnikov:

• indikacije in kontraindikacije lečečega zdravnika;
• vrsta potekajoče nosečnosti (enojna ali večplodna);
• potreba po postopkih za izboljšanje zdravja pred porodom;
• nastali zapleti med nosečnostjo.

Ključni pojmi

Glavne definicije, ki razkrivajo temo predlaganega članka, so predstavljene v tabeli:

Izraz	Pomen
Porodniški dopust	Začasna invalidnost, ki se pojavi pri ženskah zaradi bližajočega se rojstva otroka. Izplačuje se obvezno, višina nadomestil je odvisna od zahtevnosti poroda in števila otrok
dohodnina	Neposredna davčna pristojbina v višini trinajst odstotkov, zaračunana od dohodka uradno zaposlenih državljanov in plačil, ki so jim enaka
Zavarovalne izkušnje zaposlenega	Časovno obdobje, v katerem je državljan delal, in od njegovega dohodka je delodajalec odštel FSS

Kaj je bolniška odsotnost

Bolniški list je uradni dokument, ki ga izda lečeči zdravnik v primeru bolezni ali poškodbe zaposlenega. Prav tako se lahko izda bolniška odsotnost, če je potrebna nega otroka ali odraslega družinskega člana.

Dokument je predmet obveznega plačila iz sredstev delodajalca in sklada za socialno zavarovanje ob upoštevanju socialnega zavarovanja zaposlenega.

Sklad za socialno varnost plača bolniško odsotnost, če je delodajalec redno plačeval prispevke FSS za zaposlenega. Možna je vzorčna vloga FSS za bolniški dopust.

Za izračun zneska izplačila se upoštevajo naslednji dejavniki:

Povprečni dnevni zaslužek državljana v zadnjih dveh letih	Pri tem se upoštevajo vsa prejšnja mesta dela zaposlenega (za to morate predložiti potrdila o plači). Za izračun povprečnega dnevnega dohodka seštejte vse dohodke za dve leti in delite s 730 dnevi
Delovna doba zaposlenega	Obstaja poseben koeficient, ki je za manj kot pet let delovne dobe 0,6, za pet do osem let 0,8 in nad osem let 1. Če je zavarovalna doba krajša od šest mesecev, se za izračun minimalne plače upošteva minimalna plača. bolnišnično plačilo
Počitniški dnevi	Delodajalec je dolžan delavcu povrniti stroške za vse koledarske dni, vključno z vikendi in prazniki.

V primeru plačila za porodniški dopust v letu 2019 se nadomestilo obračuna enkratno za celotno obdobje dopusta. To je mogoče le ob predložitvi potrdila o nezmožnosti za delo.

Bolniška odsotnost se izda za 140 dni, medtem ko jo je treba odpreti 70 koledarskih dni pred rojstvom otroka..

V primeru večplodne nosečnosti se potrdilo o invalidnosti izda za obdobje 194 dni in 84 dni pred porodom. V primeru zapletov pri porodu se odlok podaljša za 16 dni.

Pri posvojitvi otrok, mlajših od treh mesecev, se dodatek pripiše enemu od zakoncev od dneva posvojitve do poteka 70 dni od dneva rojstva otroka. Tudi pri prevzemu skrbništva nad dvema otrokoma se upošteva 110 koledarskih dni od dneva njunega rojstva.

Pravna podlaga

Zakonodajni akti, ki urejajo in urejajo plačilo bolniške odsotnosti v zvezi z nosečnostjo in prihajajočim porodom, so predstavljeni spodaj:

Davčni zakonik Ruske federacije (člen 217)	Navaja vrste dohodkov, ki niso obdavčeni z dohodnino
Delovni zakonik Ruske federacije (člen 255)	Zagotavlja pravice zaposlenih do plačane bolniške odsotnosti iz različnih razlogov, določa trajanje bolniške odsotnosti.
Odredba Ministrstva za zdravje Rusije z dne 29. junija 2011 št. 624	Določa postopek za izdajo bolniškega dopusta v primeru začasne invalidnosti državljanov
Zakon zvezne ravni pod številko 255. "O obveznem socialnem zavarovanju prebivalstva v primeru začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom"	—

Pomembni vidiki

Potrdilo o invalidnosti za nosečnost se izda na kraju registracije ženske za obdobje 30 tednov.

Hkrati bolniško odsotnost izda le en zdravnik, ki pregleda zaposlenega. Lahko je splošni ali družinski zdravnik, bolničar.

V tem primeru odločitev zdravniške komisije ni potrebna. Dokument se izpolni s črnim gel ali nalivnim peresom s tiskanimi črkami, preko celic ni dovoljeno iti.

Bolniški list vsebuje naslednje podatke:

• ime zdravstvene ustanove;
• datum izdaje dokumenta (z porodniško dobo 30 tednov);
• koda razloga za invalidnost (05);
• pričakovani datum rojstva otroka;
• obdobje invalidnosti (od 140 dni);
• Ime in položaj zdravnika.

Pravico do nadomestila ob rojstvu otroka imajo izključno zavarovanci v sistemu socialnega zavarovanja. Lahko so državljani Ruske federacije in tujci.

Za pomoč lahko zaprosijo tudi posamezniki, ki opravljajo individualne dejavnosti (IP) in osebno prenesejo prispevke na FSS. Porodniško nadomestilo se vedno izplača v višini 100 % povprečne plače zaposlenega.

Vendar morate upoštevati največje in najmanjše zneske ugodnosti:

Socialna jamstva države

Ker ob rojstvu otroka državljan potrebuje dodatne stroške in fizične stroške, država staršem nudi vso možno pomoč.

Zakonodaja bodočim staršem zagotavlja popolno socialno varnost, ki je sestavljena predvsem iz plačila materialne pomoči.

Na voljo so v številnih različicah in vključujejo:

• porodniško nadomestilo (PBR);
• enkratni dodatek za državljane, ki so od začetka nosečnosti prijavljeni v zdravstveni ustanovi;
• enkratni dodatek ob rojstvu otroka;
• mesečni dodatek za otroke.

Ali je porodniški dopust obdavčen z dohodnino?

V skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije nadomestila za invalidnost zaradi nosečnosti in poroda niso predmet obdavčitve. Zato pri izračunu FGP ni davka.

Vendar pa obstajajo primeri, ko delodajalec zaposlenim izplača dodatne zneske nadomestil, ki presegajo določeno normo.

To se naredi z namenom doseganja višine povprečne plače zaposlenega. V takšnih okoliščinah se dohodnina odtegne le od presežnega deleža časovnih razmejitev, saj je PBR normirana olajšava.

Tudi, če želite nosečo zaposleno doplačati, lahko delodajalec to uredi v obliki denarne pomoči. V skladu z davčnim zakonikom Rusije taka pomoč ob rojstvu otroka do 50 tisoč rubljev na otroka ni obdavčena.

Neobdavčena bolniška odsotnost

V skladu z zakonodajo Ruske federacije obstaja določen seznam dohodkov iz potrdil o invalidnosti, ki niso predmet dohodnine.

Ti vključujejo naslednje:

• potrdilo o bolniški odsotnosti nedelujočega državljana, ki je prijavljen na zavodu za zaposlovanje;
• odškodninska plačila za odškodnino za škodo v primeru poškodbe;
• zagotavljanje stanovanja, komunalnih storitev ali goriva (če se plača v gotovini);
• delodajalci plačajo stroške bonov v sanatorijih, ambulantah itd.;
• povračilo delodajalca zdravstvenih storitev, stroškov zdravil zaposlenim in njihovim družinam.

Tako se v skladu z zakonodajo Ruske federacije davek od dohodka ne odtegne od nadomestil za nosečnost, če je bil izračunan na standardnih osnovah.

Vendar pa so ob obračunu dodatnih sredstev, ki presegajo FGP, ta sredstva obdavčena. Plačila nad normo se lahko izdajo kot finančna pomoč za izogibanje davčnemu odtegljaju.