ของขวัญปีใหม่สำหรับลูกหลานพนักงาน วิธีการประมวลผลของขวัญปีใหม่ผ่านการบัญชี? สั่งซื้อของขวัญปีใหม่

บ่อยครั้งที่คุณต้องการคำสั่งซื้อตัวอย่างปี 2019 สำหรับของขวัญปีใหม่สำหรับบุตรหลานของพนักงาน เรานำเสนอตัวอย่างวิธีการกรอกเอกสารนี้แก่ผู้อ่าน ตอนนี้เจ้าหน้าที่ฝ่ายบุคคลไม่ต้องกังวลเรื่องการประดิษฐ์เครื่องแบบของตัวเองอีกต่อไป

เราให้อะไร?

ให้เราพูดทันทีว่ากฎหมายไม่ได้กำหนดข้อห้ามใด ๆ ที่เกี่ยวข้องกับประเภทของของขวัญที่มอบให้กับพนักงานและบุตรหลานของพวกเขา สิ่งใดก็ตามที่อาจเหมาะสมกับบทบาทนี้สามารถเป็นของขวัญได้ นอกจากนี้กฎหมายแรงงานไม่ได้ห้ามสิ่งนี้ (มาตรา 191 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย, มาตรา 572 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ตามกฎแล้วจะมีการแจกของขวัญในบางวันหยุด ไม่มีข้อจำกัดเกี่ยวกับมูลค่าในกฎหมาย มูลค่าของของขวัญขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของฝ่ายบริหารของบริษัท โดยปกติแล้วของขวัญสำหรับบุตรหลานของพนักงานจะมอบให้ในช่วงปีใหม่ ในกรณีนี้จำเป็นต้องมีการสั่งตัวอย่างของขวัญปีใหม่สำหรับบุตรหลานของพนักงาน

ของขวัญที่มอบให้กับพนักงานและบุตรหลานในช่วงวันหยุดที่ไม่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติตามสัญญาจ้างงานจะไม่ลดภาษีเงินได้และภาษีเดียวในระบบภาษีแบบง่ายที่ 15% ของขวัญสามารถถือเป็นค่าใช้จ่ายได้ก็ต่อเมื่อเป็นค่าตอบแทนในการทำงานของพนักงานเท่านั้น

ตกแต่ง

ตามกฎทั่วไป การโอนของขวัญให้กับบุตรหลานของพนักงานเกิดขึ้นภายใต้ข้อตกลงของขวัญ (ข้อ 1 มาตรา 572 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย) อย่างไรก็ตามจะต้องสรุปข้อตกลงเป็นลายลักษณ์อักษรเฉพาะในกรณีที่ราคาของของขวัญมากกว่า 3,000 รูเบิล เนื่องจากค่าของขวัญปีใหม่สำหรับเด็กมักจะน้อยกว่ามากจึงไม่มีการสรุปสัญญาที่เป็นลายลักษณ์อักษรกับพนักงาน (มาตรา 1 ของมาตรา 572 มาตรา 2 ของมาตรา 574 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การตัดสินใจออกอย่างเป็นทางการมีการสั่งซื้อของขวัญปีใหม่สำหรับบุตรหลานของพนักงาน (ดูตัวอย่างท้ายบทความ) ข้อความของเอกสารระบุว่า:

• การให้ของขวัญมีจุดประสงค์อะไร?
• ผู้ที่มอบของขวัญให้
• ค่าของขวัญ
• ความจำเป็นในการทำสัญญาเป็นลายลักษณ์อักษรหากมูลค่าเกินขอบเขตที่กฎหมายกำหนด
• ข้อเท็จจริงของการทำความคุ้นเคยกับคำสั่งของผู้รับผิดชอบ

ผู้เชี่ยวชาญของเราได้เตรียมคำสั่งซื้อของขวัญปีใหม่ให้กับบุตรหลานของพนักงานโดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับผู้อ่านของเรา คุณสามารถดาวน์โหลดตัวอย่างปัจจุบันของปี 2019 ได้โดยใช้ลิงก์โดยตรงไปที่

เป็นการดีกว่าที่จะจัดทำเอกสารการออกของขวัญ เพื่อจุดประสงค์นี้ จะใช้ข้อความที่จัดทำขึ้นในรูปแบบใด ๆ

สำหรับภาษี จะต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากค่าของขวัญหากมูลค่าของของขวัญเกิน 4 พันรูเบิล ต่อปี (ข้อ 28 บทความ 217 ข้อ 2 บทความ 226 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ข้อยกเว้นสำหรับกฎนี้แสดงอยู่ในวรรค 8 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

เงินสมทบประกันสำหรับเงินบำนาญภาคบังคับ ประกันสังคม (รวมถึง NS และ PZ) ไม่จำเป็นต้องมีการเรียกเก็บค่าประกันสุขภาพ ข้อตกลงการบริจาคไม่อยู่ภายใต้เบี้ยประกัน (จดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 4 ธันวาคม 2560 เลขที่ 03-15-06/80448)

เราจะบอกวิธีออกของขวัญปีใหม่สำหรับเด็ก จำเป็นต้องรวมค่าของขวัญเป็นฐานในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเงินสมทบหรือไม่? เราจะแสดงวิธีคำนวณการชำระเงินภาคบังคับ

เราพบว่าหน่วยงานด้านภาษีจะต้องมีเงินสมทบประกันจากค่าของขวัญปีใหม่สำหรับเด็กหรือไม่ อันที่จริงในปีนี้เป็นครั้งแรกที่ปัญหานี้จะได้รับการแก้ไขด้วยการตรวจสอบไม่ใช่ด้วยเงินทุน เพื่อหลีกเลี่ยงค่าใช้จ่ายที่ไม่จำเป็น ให้จัดทำเอกสารสามชุด ตัวอย่างอยู่ในบทความ อย่าลืมว่ากฎเกณฑ์สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเงินสมทบนั้นแตกต่างกัน สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา จะมีการจำกัดมูลค่าของขวัญประจำปีที่ไม่ต้องเสียภาษี แต่ไม่มีการจำกัดสำหรับการบริจาค

• บทความสำคัญ:

การออกของขวัญปีใหม่สำหรับเด็ก: เอกสารประกอบ

หากต้องการพิจารณาของขวัญปีใหม่สำหรับเด็ก โปรดกรอกเอกสารที่จำเป็นสองฉบับ ในบางกรณี คุณจะต้องมีข้อตกลงด้วย

คำสั่ง. เตรียมคำสั่งการออกของขวัญและลงนามกับหัวหน้าบริษัท ตัวอย่างที่ 1 ด้านล่าง บริษัทมอบของขวัญปีใหม่สำหรับเด็กให้กับพนักงานโดยไม่คิดค่าใช้จ่าย เพื่อให้ชัดเจนว่านี่คือของขวัญสำหรับเด็กในช่วงปีใหม่ จำเป็นต้องสั่งซื้อ แนบรายชื่อเด็กที่ได้รับของขวัญด้วย

คำแถลง. ทำรายการของขวัญ ตัวอย่างที่ 2 ด้านล่าง ข้อความดังกล่าวจะทำให้คุณสามารถระบุได้ว่าพนักงานคนใดได้รับของขวัญและใครไม่ได้รับของขวัญ

ข้อตกลงการบริจาค ในกรณีส่วนใหญ่ไม่จำเป็นต้องทำสัญญา โดยปกติของขวัญทั้งหมดจะมีมูลค่าเท่ากันและราคาต่อชิ้นต่ำกว่า 3,000 รูเบิล

ข้อตกลงของขวัญอาจเป็นด้วยวาจาหรือลายลักษณ์อักษร (มาตรา 574 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากของขวัญมีมูลค่าน้อยกว่า 3,000 รูเบิล ไม่จำเป็นต้องจัดทำข้อตกลงของขวัญ มันจะเป็นช่องปาก และความจริงของการบริจาคจะได้รับการยืนยันจากการส่งมอบของขวัญ ดังนั้นจัดทำข้อตกลงเป็นลายลักษณ์อักษรเฉพาะในกรณีที่คุณให้ของขวัญสำหรับเด็กมูลค่ามากกว่า 3,000 รูเบิล ตัวอย่างที่ 3

ฉันต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือไม่?

ตรวจสอบว่ามูลค่าของของขวัญทั้งหมดให้กับพนักงานในปีนั้นอยู่ภายในขีดจำกัดที่ไม่ต้องเสียภาษีหรือไม่ อย่าหักภาษี ณ ที่จ่ายหากมูลค่ารวมของของขวัญที่พนักงานได้รับจากบริษัทในระหว่างปีคือ 4,000 รูเบิล หรือน้อยกว่า. หักภาษี ณ ที่จ่ายจากส่วนที่เกิน (ข้อ 28 มาตรา 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ตัวอย่าง:

คุณต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับของขวัญเมื่อใด

บริษัทฯ มอบของขวัญปีใหม่สำหรับเด็กให้กับพนักงาน ราคาของแต่ละอันคือ 2,500 รูเบิล

ผู้ติดตั้ง O.M. Petrov พวกเขาแจกของขวัญสองชิ้น - เขามีลูกสองคน ไม่มีของขวัญอื่นใดในปี 2560

มูลค่าของขวัญรวมต่อปีคือ 5,000 รูเบิล

ส่วนเกิน - 1,000 ถู (5,000 - 4,000) จากจำนวนนี้นักบัญชีคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - 130 รูเบิล (1,000 ₽ × 13%)

ภาษีถูกหักออกจากเงินเดือน

จำเป็นต้องจ่ายค่าธรรมเนียมหรือไม่หากมีการออกของขวัญปีใหม่สำหรับเด็ก?

สำหรับการบริจาค มูลค่าของของขวัญไม่สำคัญ ของขวัญไม่ต้องมีการบริจาค เนื่องจากไม่เกี่ยวข้องกับค่าจ้าง เนื่องจากเด็กไม่มีความสัมพันธ์ในการจ้างงานกับบริษัท ของขวัญดังกล่าวไม่สามารถจัดเป็นการจ่ายเงินและค่าตอบแทนภายใต้การจ้างงานหรือสัญญาทางแพ่ง (มาตรา 420 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย วรรค 1 ของมาตรา 20.1 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 24 กรกฎาคม 1998 ฉบับที่ 125-FZ)

แต่บางครั้งในระหว่างการตรวจสอบ กองทุนจะเรียกเก็บเงินสมทบเพิ่มเติมจากค่าของขวัญปีใหม่สำหรับเด็ก เหตุผลก็คือผู้ควบคุมถือว่าของขวัญเป็นการจ่ายเงินหรือสิ่งจูงใจในการทำงาน เราสามารถโต้แย้งเรื่องนี้ได้ ศาลอยู่เคียงข้างบริษัทต่างๆ (มติของศาลอนุญาโตตุลาการของเขตคอเคซัสเหนือ ลงวันที่ 6 สิงหาคม 2015 เลขที่ F08-4089/2015 ในคดีหมายเลข A32-27379/2014 ฯลฯ)

การดำเนินการอนุญาโตตุลาการมีอายุย้อนไปถึงช่วงเวลาที่กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 212-FZ วันที่ 24 กรกฎาคม 2552 มีผลบังคับใช้ เมื่อเร็วๆ นี้ หน่วยงานด้านภาษีประกาศว่าจะไม่คำนึงถึงการพิจารณาคดีเกี่ยวกับข้อพิพาทเก่าที่เกี่ยวข้องกับช่วงเวลาก่อนปี 2017 (จดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 14 กันยายน 2017 เลขที่ BS-4-11/18312)

ไม่มีหลักปฏิบัติทางศาลเกี่ยวกับการบริจาคจากของขวัญในช่วงเวลาที่ของขวัญเหล่านั้นอยู่ภายใต้การควบคุมของหน่วยงานด้านภาษี แต่แนวทางของผู้พิพากษาไม่น่าจะเปลี่ยนแปลง บรรทัดฐานของรหัสภาษีเกี่ยวกับการบริจาคแทบจะไม่แตกต่างจากบรรทัดฐานของกฎหมายหมายเลข 212-FZ

การโอนของขวัญปีใหม่ไม่จำเป็นต้องมีข้อตกลงของขวัญอย่างเป็นทางการ นี่เป็นการทำให้เป็นทางการในลักษณะที่แตกต่างไปจากเดิมอย่างสิ้นเชิงซึ่งสามารถทำได้ตามคำสั่งขององค์กร ตามคำสั่งหรือระเบียบภายในว่าด้วยการให้กำลังใจในช่วงวันหยุดปีใหม่ นักบัญชีควรรู้เรื่องนี้! ประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียมาตรา 574 รูปแบบของข้อตกลงของขวัญ 2. ข้อตกลงการบริจาคสำหรับสังหาริมทรัพย์ต้องทำเป็นลายลักษณ์อักษรในกรณีที่: ผู้บริจาคเป็นนิติบุคคลและมูลค่าของของขวัญเกินสามพันรูเบิล; รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมาตรา 217

ดาวน์โหลดสัญญาตัวอย่างการจัดหาของขวัญปีใหม่ ข้อตกลงการบริจาค วิธีเดียวกันนี้เหมาะสำหรับการมอบของขวัญปีใหม่ให้กับบุตรหลานของพนักงานด้วย ดูตัวอย่างการสั่งซื้อของขวัญปีใหม่ให้กับบุตรหลานของพนักงานได้ที่ 52 ตัวอย่างคำชี้แจงการรับของขวัญปีใหม่สำหรับเด็ก - สัญญาบริจาคและโฉนด

รายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี (ยกเว้นภาษี) รายได้ประเภทต่อไปนี้ของบุคคลไม่ต้องเสียภาษี (ยกเว้นภาษี): 28) รายได้ไม่เกิน 4,000 รูเบิลที่ได้รับจากแต่ละเหตุผลต่อไปนี้สำหรับรอบระยะเวลาภาษี: ต้นทุนของ ของขวัญที่ผู้เสียภาษีได้รับจากองค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคล

หากไม่ได้ร่างข้อตกลงของขวัญ อาจเกิดข้อพิพาทกับหน่วยงานกำกับดูแลได้ จริงอยู่ ศาลมักเข้าข้างองค์กร โปรดทราบว่าการให้ของขวัญปีใหม่แก่เด็กๆ ไม่ใช่กิจกรรมการกุศล จึงได้รับการยกเว้น ภายใต้ข้อตกลงของขวัญ ฝ่ายใดฝ่ายหนึ่ง (ผู้บริจาค) จะได้รับโดยไม่คิดค่าใช้จ่าย เป็นไปได้ที่จะได้รับการยกเว้นจากการบริจาคของขวัญปีใหม่ที่กำลังจะมาถึงให้กับพนักงานหรือลูก ๆ ของพวกเขาหากเงื่อนไขในการออกของขวัญดังกล่าวไม่รวมอยู่ในข้อตกลงด้านแรงงานและส่วนรวม

และการจัดส่งควรเป็นไปตามข้อตกลงของขวัญที่เป็นลายลักษณ์อักษร หากราคาของขวัญปีใหม่สำหรับคู่สัญญาน้อยกว่า 3,000 รูเบิล อาจไม่สามารถสรุปข้อตกลงของขวัญได้ เป็นของขวัญก็ได้... เมื่อให้ของขวัญแก่พนักงาน บางครั้งนายจ้างหันไปใช้ข้อตกลงของขวัญและจึงบันทึกธุรกรรมนี้ คำค้นหาที่เข้ามา. คำแถลงตัวอย่างในการออกของขวัญสำหรับปีใหม่ของ Gorn LLC ฉันอนุมัติ: เอกสารหมายเลข 1/12 จำนวน 2,800 รูเบิล

การออกของขวัญปีใหม่ให้กับบุตรพนักงาน โดย ผู้อำนวยการทั่วไป Klich V.N. หมายเลขโทร ชื่อเต็มของพนักงาน ตำแหน่ง ชื่อเต็มของเด็ก วันเดือนปีเกิดของเด็ก ปริมาณ ราคา ของขวัญที่ออกลายเซ็น จำนวน วันที่ 1 Dukhov K.N. นักบัญชี Dukhov I.A.

1 350 350 สุรา 2 เออร์มัค จี.เอ็น. แคชเชียร์ Ermak K.E. 1 350 350 เยอร์มัค 3 อโคปอฟ วี.วี. วิศวกร Akopov E.V. 3 350 1050 อโคปอฟ อโคปอฟ จี.วี.

ผู้จัดการ Oleshko G.O. 2 350 700 ปลา โคลอฟ เอ็น.เอ. 5 บ็อกดาน บี.บี.

นักขับ บ็อกดาน เอ็น.บี. 1 350 350 Bogdan มีการมอบของขวัญแปดรายการเป็นจำนวนเงินสองพันแปดร้อยรูเบิล

แคชเชียร์ Ermolaeva G.N. Ermolaeva หัวหน้านักบัญชี Berestova N.L. ตำแหน่ง Berestova กระทรวงการคลังของรัสเซีย

ตัวอย่างข้อตกลงของขวัญปีใหม่ ข้อตกลงบริจาคของขวัญปีใหม่ให้บุตรพนักงาน 22 ธันวาคม บริจาคอพาร์ตเมนต์. ดาวน์โหลดตัวอย่างข้อตกลงของขวัญระหว่างนายจ้างและลูกจ้าง การระบุว่าเงินอาจเป็นเรื่องของของขวัญได้ ดังนั้น เมื่อให้ของขวัญแก่พนักงาน องค์กรสามารถสรุปข้อตกลงของขวัญดังกล่าวได้ทั้งทางวาจาหรือทางวาจา ต้องจำไว้ว่าหากใช้เอกสารจะต้องกรอกแบบฟอร์ม

ข้อตกลงการบริจาคที่ดินและสิ่งปลูกสร้างที่ตั้งอยู่บนนั้น ของขวัญให้กับพนักงานที่มีมูลค่าเกิน 4,000 รูเบิลจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เก็บบันทึกและส่งรายงานฟรี อย่างไรก็ตาม มีหลายกรณีที่จำเป็นต้องมีข้อตกลงของขวัญในรูปแบบลายลักษณ์อักษร ใกล้ปีใหม่แล้ว ก็ถึงเวลามอบของขวัญให้กัน ตามมาตรา 572 ของหลักปฏิบัตินี้ ข้อตกลงของขวัญจะมีฝ่ายหนึ่งฝ่าย

นั่นฟรี. SZV M เดือนพฤษภาคม 2560: แบบฟอร์ม, การกรอกตัวอย่าง

ของขวัญปีใหม่สำหรับบุตรหลานของพนักงาน: การเก็บภาษี เนื่องจากของขวัญปีใหม่สำหรับเด็กไม่น่าจะเกินจำนวนนี้ จึงไม่จำเป็นต้องทำข้อตกลงเป็นลายลักษณ์อักษรกับพนักงาน การโอนของขวัญในกรณีนี้ดำเนินการโดยมอบให้กับพนักงาน (ย่อหน้าที่พบใน k+ echinaceabel, 11:22 โดยเฉพาะอย่างยิ่งจำเป็นต้องมีข้อตกลงเป็นลายลักษณ์อักษรหากมูลค่าของของขวัญเกิน 3,000 รูเบิล

เนื่องจากราคาของขวัญปีใหม่สำหรับเด็กไม่น่าจะเกินจำนวนนี้ จึงไม่จำเป็นต้องทำข้อตกลงเป็นลายลักษณ์อักษรกับพนักงาน

การโอนของขวัญในกรณีนี้ดำเนินการโดยมอบให้กับพนักงาน (ย่อหน้า 574 ของประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย) แน่นอนว่าทั้งหมดนี้ยอดเยี่ยมมากมีเพียง 212-FZ ด้วยซึ่งทั้งหมด ชำระเงินแล้ว (รวมถึงข้อตกลงของขวัญปีใหม่ ตัวอย่างดาวน์โหลดฟรี Clerk.Ru การบัญชี การบัญชีทั่วไป การบัญชีและภาษี ของขวัญสำหรับปีใหม่ PDA ดูเวอร์ชันเต็ม: ของขวัญสำหรับปีใหม่ Mrs.XXX, 17:51 ลูกของพนักงานถูกซื้อของขวัญ อย่างที่ฉันเข้าใจมูลค่า 300 รูเบิลต่ออันไม่ต้องเสียภาษีสำหรับจำนวนน้อยกว่า 4,000 จะนำเข้าบัญชีได้อย่างไร ไม่ระบุชื่อ 27, 18:00 ฉันมีคำถามเดียวกันที่ถามในหัวข้อล่าสุด“ ของขวัญปีใหม่ ” และไม่มีใครอยากตอบดูสิเราทำแบบนี้ (มันบอกไว้ตรงนั้น) แต่เราไม่แน่ใจเหมือนกันเป็นครั้งแรกที่เราทำ echinaceabel 18:03 ข้อตกลงการบริจาคกับทุกคนและ voila ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - 2 ณ สิ้นปี นาง XXX, 10:57 ข้อตกลงการบริจาคกับทุกคน และ voila ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา -2 ณ สิ้นปี

โดยเฉพาะอย่างยิ่งจำเป็นต้องมีข้อตกลงเป็นลายลักษณ์อักษรหากมูลค่าของของขวัญเกิน 3,000 รูเบิล ของขวัญสำหรับพนักงาน จะมีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มของขวัญเมื่อใด

ช่วงเวลาในการกำหนดฐานภาษีสำหรับ VAT คือวันที่เร็วที่สุดของวันต่อไปนี้ (ข้อ 167 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย): วันที่จัดส่ง ในกรณีของของขวัญ - วันที่โอน; วันที่ชำระเงิน ชำระเงินบางส่วนสำหรับการส่งมอบที่กำลังจะมาถึง เนื่องจากเมื่อมีการโอนของขวัญแบบไม่มีค่าใช้จ่าย จะไม่มีการชำระเงินจริง ฐานภาษี VAT จะถูกกำหนดในวันที่จัดส่ง ฉันควรชำระ VAT ที่เกิดขึ้นกับของขวัญจากกองทุนใด เมื่อโอนของขวัญโดยไม่คิดค่าใช้จ่าย นายจ้างจะไม่ได้รับเงินสดเทียบเท่ามูลค่าจากผู้รับ ภาษีมูลค่าเพิ่มที่เกิดขึ้นจะต้องชำระโดยฝ่ายที่โอนของขวัญซึ่งก็คือค่าใช้จ่ายของนายจ้าง จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่เกิดขึ้นจากของขวัญไม่สามารถนำมาพิจารณาเป็นค่าใช้จ่ายที่ลดฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้

ได้รับการคุ้มครองจากเงินทุนที่เหลือหลังหักภาษี (ข้อ Unified Social Tax และเงินสมทบบำนาญ หากมีการให้ของขวัญเป็นค่าตอบแทนแรงงานประเภทหนึ่ง ค่าใช้จ่ายในการได้มาจะถูกจัดประเภทเป็นต้นทุนค่าแรง

พวกเขาต้องเสียภาษีสังคมแบบรวมและเงินสมทบบำนาญในลักษณะปกติ (มาตรา 236 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมาตรา 10 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 167-FZ)

การให้รางวัลแก่พนักงานด้วยของขวัญที่ไม่เกี่ยวข้องกับความสำเร็จในการทำงานไม่ใช่การจ่ายเงินภายใต้สัญญาจ้างงาน (ข้อ

นอกจากนี้ค่าใช้จ่ายเหล่านี้ไม่ได้ลดฐานภาษีเงินได้ดังนั้นจึงไม่ต้องเสียภาษีสังคมแบบรวม (ข้อ. เงินสมทบประกันบำนาญในสถานการณ์นี้จะไม่เกิดขึ้นเช่นกันเนื่องจากฐานสำหรับการคำนวณเกิดขึ้นพร้อมกับฐานภาษีภายใต้ Unified ภาษีสังคม

ข้อตกลงการบริจาคกับพนักงานเพื่อเป็นของขวัญปีใหม่ ตัวอย่างเช่นการชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ ภายในกรอบของสัญญาทางแพ่งซึ่งการโอนกรรมสิทธิ์หรือกรรมสิทธิ์ในทรัพย์สินอื่น ๆ (สิทธิในทรัพย์สิน)10 จะไม่อยู่ภายใต้การบริจาค ตามบทบัญญัตินี้ กระทรวงสาธารณสุขและการพัฒนาสังคมของรัสเซียอธิบายว่าหากนายจ้างให้ของขวัญแก่ลูกจ้าง (รวมถึงในรูปของเงิน) ภายใต้ข้อตกลงของขวัญที่ทำเป็นลายลักษณ์อักษร11 จะไม่มีการเก็บค่าเบี้ยประกันตามมูลค่าของของขวัญนั้น12

ดังนั้นหากเรากำลังพูดถึงการให้รางวัลแก่พนักงานด้วยของขวัญอันมีค่า สถานการณ์ก็จะเปลี่ยนไปอย่างรุนแรง มูลค่าของของขวัญที่ได้รับจากบุคคลจากองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ต้องเสียภาษีหากขนาดไม่เกิน 4,000 รูเบิล สำหรับรอบระยะเวลาภาษี (ปีปฏิทิน)13. กองบรรณาธิการ ด่วน! สมัครสมาชิกวันนี้แล้วคุณจะได้รับ 6 ประเด็นเป็นของขวัญ! สมัครสมาชิกโทรศัพท์ 8 800 550-15-57 ตัวอย่างคำสั่งซื้อสำหรับการออกของขวัญสำหรับบริษัทรับผิดปีใหม่ "กร" หมายเลขคำสั่งซื้อ 11/org เกี่ยวกับของขวัญปีใหม่สำหรับบุตรหลานของพนักงาน 20 ธันวาคม 2550 ฉันสั่งซื้อ: 1. ถึง จัดระเบียบการซื้อให้กับพนักงานของ LLC "Gorn" โดยมีเด็กอายุต่ำกว่า 10 ปี ของขวัญปีใหม่ รวมมูลค่าสูงถึง 3,000 รูเบิล

เตรียมรายชื่อพนักงานเพื่อรับของขวัญ แต่งตั้งผู้ช่วยผู้อำนวยการทั่วไป T.I. Krikunov รับผิดชอบในการรวบรวมคำแถลงและซื้อของขวัญ การซื้อและแจกจ่ายของขวัญให้กับพนักงานตามคำแถลงที่ได้รับอนุมัติจะต้องดำเนินการภายในวันที่ 27 ธันวาคม 2550

ฉันขอสงวนการควบคุมการดำเนินการตามคำสั่ง

ผู้อำนวยการทั่วไป กลิช วี.เอ็น. อนุญาโตตุลาการระบุว่าการใช้ระบบโบนัสต่าง ๆ การจ่ายเงินจูงใจและเบี้ยเลี้ยงโดยผู้ออกกฎหมายโดยนายจ้างนั้นรวมอยู่ในแนวคิดและคำจำกัดความของค่าจ้าง (ส่วนที่ 129 ของประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย) ซึ่งไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ศาลอุทธรณ์สรุปว่าการโอนของขวัญเป็นสิ่งจูงใจสำหรับการทำงานที่ยอดเยี่ยมนั้นเป็นโบนัส ไม่ใช่การขายสินค้า (งาน บริการ) เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีมูลค่าเพิ่ม ภายใต้สถานการณ์ดังกล่าว ศาลได้ประกาศให้การเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มและค่าปรับจำนวนที่มีการโต้แย้งนั้นผิดกฎหมาย

ข้อสรุปที่คล้ายกันมีอยู่ในการตัดสินใจของ Federal Antimonopoly Service ของเขต Ural ลงวันที่ F09-667/07-S3 ในกรณีที่หมายเลข A50-13041/06 และจากหมายเลข F09-8751/06-S2 ในกรณีที่หมายเลข A07-8227/06. ควรสังเกตว่าในกรณีสุดท้ายนี้ องค์กรซื้อของขวัญจากกองทุนของตนเอง

ในเวลาเดียวกัน ไม่สามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่ม "ขาเข้า" ได้ Mrs.XXX, 14:57 กรณีนี้ไม่ต้องทำใบตอบรับเหรอ? ฉันใส่ทั้งหมดลงไปที่ 91 ใช่ไหม? Rdemidov, 16:28 หากของขวัญมีโลโก้บริษัทหรือรายการบริการที่มอบให้ ก็สามารถลงทะเบียนเป็นการโอนสินค้าเพื่อการโฆษณาได้

แต่ปัญหาภาษีมูลค่าเพิ่มก็เกิดขึ้น Mrs.XXX, 17:41 ทำไมเฉพาะเมื่อมีโลโก้หรือรายการบริการ ข้อมูลที่เผยแพร่ในรูปแบบใด ๆ และโดยวิธีการใด ๆ เกี่ยวกับองค์กรและผลิตภัณฑ์ที่ผลิตโดยองค์กรนี้ซึ่งมีจุดมุ่งหมายสำหรับผู้คนจำนวนไม่ จำกัด และ ได้รับการออกแบบมาเพื่อสร้างหรือรักษาความสนใจในองค์กรและผลิตภัณฑ์ของ บริษัท เช่นเดียวกับการส่งเสริมการขายผลิตภัณฑ์เหล่านี้ - การโฆษณา มีการเรียกเก็บภาษีและเงินสมทบอะไรบ้างสำหรับของขวัญปีใหม่สำหรับบุตรหลานของพนักงาน?

ของขวัญปีใหม่ให้กับลูกหลานพนักงาน

ตามกฎแล้วของขวัญปีใหม่ให้กับพนักงานสำหรับลูก ๆ ของพวกเขาจะมอบให้ฟรีภายใต้ข้อตกลงของขวัญ

เราขอแนะนำให้คุณสะท้อนถึงข้อเท็จจริงของการให้ของขวัญในแถลงการณ์พร้อมรายการ พนักงานจะต้องลงนามมัน เมื่อโอนของขวัญปีใหม่ให้กับบุตรหลานของพนักงาน องค์กรจะมีผลกระทบทางภาษีดังต่อไปนี้ ภาษีมูลค่าเพิ่ม หากองค์กรตัดสินใจที่จะมอบของขวัญปีใหม่ให้กับลูกหลานของพนักงาน จำเป็นต้องคำนวณและชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับธุรกรรมนี้ โดยถือเป็นการโอนโดยไม่มีค่าใช้จ่าย ยีนของเราตัดสินใจมอบของขวัญให้กับพนักงานของเขาเพื่อเป็นเกียรติแก่วันหยุดที่กำลังจะมาถึงหากมีการร่างข้อตกลงของขวัญในกรณีนี้ก็ไม่จำเป็นต้องจ่ายเบี้ยประกัน ตอนนี้ฉันกำลังพยายามค้นหาข้อตกลงดังกล่าว ข้อตกลงของขวัญที่จะยกเว้นทุกอย่างจากการบริจาคในคราวเดียว

9 มีนาคม 2560 คำถาม จำเป็นหรือไม่ที่องค์กรจะต้องจัดทำข้อตกลงการบริจาคของขวัญปีใหม่ให้กับลูก ๆ ของพนักงานเพื่อที่จะได้ไม่มีปัญหากับ Federal Tax Service ในภายหลัง ตอบ ใช่ จำเป็นหากมูลค่าของของขวัญมากกว่า 3,000 รูเบิล หากต้องการข้อมูลเกี่ยวกับวิธีจัดเตรียมของขวัญให้กับบุตรหลานของพนักงาน โปรดดูคำแนะนำด้านล่าง เหตุผลสำหรับตำแหน่งนี้มีระบุไว้ด้านล่างในเอกสารของระบบทนายความ คำแนะนำ: วิธีการจัดทำและสะท้อนในการบัญชีเกี่ยวกับการออกของขวัญให้กับพนักงานหรือบุตรหลานของเขา “การจัดทำเอกสาร ของขวัญให้กับพนักงานตลอดจนบุตรหลานของพวกเขานั้นมอบให้โดยไม่คิดค่าใช้จ่าย - ภายใต้ข้อตกลงของขวัญ ()

ข้อตกลงดังกล่าวสามารถสรุปได้ทั้งด้วยวาจาหรือลายลักษณ์อักษร อย่างไรก็ตาม มีหลายกรณีที่จำเป็นต้องมีข้อตกลงของขวัญในรูปแบบลายลักษณ์อักษร

โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากพนักงานได้รับ: ทรัพย์สินมูลค่ามากกว่า 3,000 รูเบิล พื้นฐานของการแสดงด้นสดและการเลือกดนตรีประกอบเพิ่มเติม - อสังหาริมทรัพย์* นี่คือที่ระบุไว้ในประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย

สถานการณ์: วิธีตัดสินค้าคงคลังเมื่อให้ของขวัญแก่พนักงาน ตัดต้นทุนรวมของของมีค่าที่มอบให้เป็นของขวัญให้กับพนักงานหรือบุตรหลานตามเอกสารหลัก

สิ่งเหล่านี้อาจเป็นใบแจ้งหนี้สำหรับการปล่อยวัสดุสู่ภายนอก () คำสั่งปล่อย ฯลฯ (ได้รับการอนุมัติแนวทาง)

นอกจากนี้ เพื่อควบคุมการรับของขวัญ คุณสามารถรักษาข้อความพิเศษได้ ซึ่งจะทำให้สามารถระบุได้ว่าพนักงานคนใดได้รับสิ่งจูงใจทางการเงิน เมื่อใด และใครที่ยังไม่ได้รับสิ่งจูงใจทางการเงิน นี่คือสิ่งที่พวกเขาทำเมื่อมอบของขวัญให้กับกลุ่มพนักงานในคราวเดียว พื้นฐานในการออกของขวัญจะเป็นคำสั่งของผู้จัดการ การบัญชี การชำระหนี้กับพนักงานทั้งหมด ยกเว้นค่าจ้าง ควรสะท้อนให้เห็นโดยใช้ "การชำระหนี้กับบุคลากรสำหรับธุรกรรมอื่น ๆ" ปฏิบัติตามขั้นตอนเดียวกันเมื่อให้ของขวัญ

ในกรณีนี้ การติดต่อในการโพสต์จะขึ้นอยู่กับสิ่งที่มอบให้กับพนักงานเป็นของขวัญ หากมีการโอนรายการสินค้าคงคลังให้กับพนักงานหรือลูกของเขาธุรกรรมต่อไปนี้จะแสดงในการบัญชี: เดบิต 73 เครดิต 41 (10, 43) - ต้นทุนสินค้าวัสดุหรือผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปที่มอบเป็นของขวัญให้กับพนักงานหรือลูก ๆ ของ พนักงานถูกตัดออก เดบิต 91−2 เครดิต 73 - หนี้ของพนักงานสำหรับรายการสินค้าคงคลังที่โอนจะรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายอื่น ๆ เนื่องจากการโอนนั้นไม่มีค่าใช้จ่าย การโอนสินค้าคงคลังจะต้องสะท้อนให้เห็นตามต้นทุนจริง (อนุมัติหลักเกณฑ์วิธีการ) เมื่อพนักงานได้รับรางวัล เช่น ตั๋วเข้าร่วมงาน "เอกสารเงินสด" จะใช้ในการบันทึกค่าใช้จ่าย

ในสถานการณ์เช่นนี้รายการต่อไปนี้จะแสดงในการบัญชี: เดบิต 73 เครดิต 50−3 - ค่าตั๋วที่มอบให้เป็นของขวัญให้กับพนักงานหรือลูก ๆ ถูกตัดออก เดบิต 91−2 เครดิต 73 - หนี้ของพนักงานสำหรับตั๋วที่โอนรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายอื่น ๆ เนื่องจากการโอนนั้นไม่มีค่าใช้จ่าย ตัวอย่างการสะท้อนในการบัญชีในการออกของขวัญให้กับพนักงาน ตามคำสั่งของหัวหน้า Alfa CJSC พนักงานทุกคนจะได้รับแก้วที่มีโลโก้บริษัทเป็นของขวัญวันครบรอบขององค์กร ราคาซื้อชุดแก้วคือ 59,000 รูเบิล ภาษีมูลค่าเพิ่ม - 9,000 ถู.) นักบัญชีขององค์กรสะท้อนให้เห็นถึงการออกแก้วให้กับพนักงานดังนี้ เดบิต 73 เครดิต 41 - 50,000 รูเบิล - 9,000 รูเบิล) - ค่าแก้วที่มอบเป็นของขวัญให้กับพนักงานถูกตัดออกแล้ว เดบิต 91−2 เครดิต 73 - 50,000 rub

หนี้ของพนักงานในการบริจาคแก้วรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายอื่นๆ ด้วย เนื่องจากการโอนไม่เสียค่าใช้จ่าย”

วิธีกรอกคำสั่งซื้อของขวัญให้กับพนักงาน - ตัวอย่าง

สำหรับเจ้าของร้านเสริมสวย ของขวัญให้กับพนักงานยังคงเป็นเครื่องมือสร้างแรงบันดาลใจที่ดีที่สุด ราคาของขวัญแตกต่างกันไปตั้งแต่ขนมหวานและของเล่นนุ่มราคาไม่แพงไปจนถึงเครื่องใช้ในครัวเรือนและอุปกรณ์เสริม เรามาดูกันว่าประมวลกฎหมายแรงงานกล่าวถึงเรื่องนี้อย่างไรและจะกรอกคำสั่งซื้อของขวัญให้กับพนักงานได้อย่างไร

การบัญชีของขวัญให้กับพนักงาน - ประเด็นด้านกฎระเบียบ

เจ้าของร้านเสริมสวยสามารถให้กำลังใจพนักงานของเขาที่ปฏิบัติหน้าที่ได้อย่างมีประสิทธิภาพและประสิทธิผลได้หลายวิธี - โดยแสดงความขอบคุณเขา, จ่ายโบนัสให้เขา, มอบของขวัญล้ำค่าให้เขา, เกียรติบัตร, แนะนำให้เขารู้จักกับตำแหน่ง ดีที่สุดในอาชีพ ฯลฯ (ส่วนหนึ่งของมาตรา 191 ประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย) จริงอยู่ พนักงานสามารถรับของขวัญได้ไม่เพียงแต่สำหรับความสำเร็จในการทำงานเท่านั้น แต่ยังรวมถึงช่วงวันหยุดด้วย

ตามกฎหมายแรงงานหัวหน้าขององค์กรอุตสาหกรรมความงามไม่จำเป็นต้องควบคุมขั้นตอนในการออกและเก็บบันทึกของขวัญให้กับพนักงานในกฎหมายท้องถิ่นเลย ในขณะเดียวกัน ผู้จัดการก็จะช่วยเหลือตัวเองด้วยการบันทึกเหตุผลและเงื่อนไขของการบริจาคลงในเอกสารภายใน

1. สิ่งนี้จะช่วยขจัดคำถามจากหน่วยงานด้านภาษี อ่านเกี่ยวกับวิธีการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับของขวัญ
2. เอกสารจะขจัดข้อผิดพลาดที่อาจเกิดขึ้นเมื่อดำเนินการออกของขวัญ
3. สิ่งนี้จะช่วยเพิ่มความภักดีของพนักงาน

หากเจ้าของร้านเสริมสวยตัดสินใจมอบของขวัญให้กับพนักงานเทศบาลหรือภาครัฐ เขาควรจำกัดจำนวนไว้ที่ 3,000 รูเบิล (มาตรา 575 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย) กฎหมายห้ามไม่ให้ของขวัญที่มีมูลค่าเกินจำนวนที่กำหนดโดยเกี่ยวข้องกับตำแหน่งหน้าที่ราชการหรือการปฏิบัติหน้าที่ราชการ ข้อยกเว้นคือกรณีของการบริจาคที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมโปรโตคอล การเดินทางเพื่อธุรกิจ และกิจกรรมอย่างเป็นทางการอื่น ๆ (มาตรา 2 ของมาตรา 575 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ของขวัญปีใหม่สำหรับพนักงานของสถาบันและบุตรหลาน

แต่โปรดจำไว้ว่าในกรณีนี้ของขวัญที่มีมูลค่ามากกว่า 3,000 รูเบิลจะถือเป็นทรัพย์สินของรัฐ พนักงานจะต้องโอนพวกเขาตามการกระทำต่อร่างกายที่เขาดำรงตำแหน่ง (มาตรา 2 ของมาตรา 575 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เงื่อนไข การบัญชี และขั้นตอนการออกของขวัญ

เพื่อที่จะเก็บบันทึกทางบัญชีของของขวัญให้กับพนักงาน แก้ไขเงื่อนไขและขั้นตอนการออก ไม่จำเป็นต้องแยกพระราชบัญญัติท้องถิ่นออกไปเลย ประเด็นที่จำเป็นสามารถรวมอยู่ในเอกสารที่มีอยู่ เช่น กฎระเบียบด้านแรงงานภายใน ข้อกำหนดเกี่ยวกับการค้ำประกันทางสังคม โบนัส หรือข้อตกลงร่วม (ถ้ามี) (ส่วนหนึ่งของมาตรา 8 ของประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ควรรวมทุกกรณีที่ผู้จัดการร้านเสริมสวยเห็นว่าจำเป็นต้องให้ของขวัญ บันทึกขั้นตอนในการจัดทำเอกสารการให้ของขวัญ กำหนดประเภทของพนักงาน และค่าใช้จ่ายสูงสุดสำหรับเซอร์ไพรส์ ดังนั้นจึงคุ้มค่าที่จะพิสูจน์ว่ามีการซื้อของขวัญมูลค่าสูงถึง 2,000 รูเบิลสำหรับช่างฝีมือ มากถึง 4,000 รูเบิลสำหรับแพทย์ด้านความงาม มากถึง 6,000 รูเบิลสำหรับผู้จัดการ และมากถึง 1,000 รูเบิลสำหรับลูกๆ ของพนักงาน

สั่งซื้อของขวัญให้กับพนักงาน - ตัวอย่าง

เพื่อยืนยันลักษณะการใช้จ่ายของขวัญตามเป้าหมาย คุณต้องลงทะเบียนการซื้อและการออกของขวัญอย่างถูกต้อง ดังนั้นก่อนอื่นหัวหน้าองค์กรอุตสาหกรรมความงามจำเป็นต้องออกคำสั่งให้จัดงานรื่นเริงและสั่งของขวัญให้กับพนักงาน การซื้อของขวัญจากส่วนกลางภายใต้สัญญาการขายจะดีกว่า ในนั้นเราระบุพารามิเตอร์ที่สำคัญดังต่อไปนี้:

• บนชื่อผลิตภัณฑ์ (ข้อ 3 ของมาตรา 455 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• เกี่ยวกับปริมาณของสินค้า (ข้อ 3 ของบทความ 455, มาตรา 465 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย);
• ในราคาของสินค้า (ข้อ 2 ของมาตรา 494 ข้อ 1 ของมาตรา 500 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย)

รายการของขวัญจะออกให้ในกรณีที่นายจ้างตัดสินใจที่จะมอบสิ่งจูงใจฟรีให้กับพนักงานเป็นจำนวนมาก เอกสารนี้เป็นแนวทางแก้ไขที่ดีที่สุดในสถานการณ์ที่จำเป็นต้องลงนามของพนักงานแต่ละคนเมื่อได้รับของขวัญ

ไฟล์

สำคัญ! หากของขวัญระบุไว้ในสัญญาจ้างงานและเป็นแรงจูงใจในการทำงานอย่างมีมโนธรรม ของขวัญเหล่านั้นถือเป็นโบนัสการผลิต ส่วนหนึ่งของเงินเดือน.

ในกรณีเช่นนี้สามารถใช้ใบแจ้งยอดการออกของขวัญได้ เงื่อนไขโดยละเอียดสำหรับการโอนของขวัญให้กับพนักงานนั้นระบุไว้ในบทที่ 32 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย

เหตุผล

วันหยุดตามประเพณีในประเทศของเราซึ่งเกี่ยวข้องกับการออกสินทรัพย์ที่สำคัญ (หากต้องการ) เป็นที่รู้จักของทุกคน ได้แก่ 8 มีนาคม 23 กุมภาพันธ์ 1 กันยายน 1 มิถุนายน - วันเด็ก รายการสามารถดำเนินต่อไปได้เป็นเวลานาน เนื่องจากแต่ละองค์กรอาจมีวันหยุดราชการเฉพาะของตนเอง

อย่าลืมเกี่ยวกับวันหยุดปีใหม่ องค์กรส่วนใหญ่ยอมรับการมอบของขวัญปีใหม่ให้กับบุตรหลานของพนักงาน การแสดงท่าทางดังกล่าวจะเป็นตัวบ่งชี้ถึงความกังวลของนายจ้างได้เป็นอย่างดี

ทำไมต้องลงทะเบียน

ดูเหมือนว่าของขวัญจะเป็นการแสดงท่าทางอันสูงส่งที่ไม่ต้องใช้หลักฐานเชิงเอกสาร อย่างไรก็ตาม สำหรับนิติบุคคล ทุกอย่างมีความซับซ้อนมากขึ้น จำเป็นต้องยืนยันความจริงของการโอนสิ่งของมีค่าเนื่องจากบริการภาษีอาจตั้งคำถามเกี่ยวกับความตั้งใจที่ดีของนายจ้าง ท้ายที่สุดแล้ว ผู้จัดการที่ไร้ศีลธรรมอาจเรียกร้องค่าแรงจากพนักงานเป็นการตอบแทน และสิ่งนี้อยู่นอกเหนือกฎหมายอยู่แล้ว ค่าจ้าง "สีเทา" ซึ่งแน่นอนว่าจะนำไปสู่การลงโทษทางปกครองในระหว่างการตรวจสอบ

องค์ประกอบคำชี้แจง

กระดาษที่เหมาะสมที่สุดสำหรับการลงทะเบียนคือหัวจดหมายของบริษัท ชื่อบริษัทควรอยู่ที่ด้านบนของเอกสาร หากไม่มีแบบฟอร์มดังกล่าวเมื่อกรอกแล้วควรระบุชื่อ บริษัท ที่ด้านบนซึ่งด้วยวิธีนี้จะดูแลพนักงาน

ภายใต้ชื่อวิสาหกิจอาจมีข้อความว่า "ใบแจ้งการออกของขวัญแก่..." แทนที่จะเว้นวรรค คุณต้องป้อนสิ่งที่วันหยุดกำหนดให้ฝ่ายบริหารให้ของขวัญ ด้านล่างจารึกนี้คือตาราง พนักงานแต่ละคนควรได้รับสายแยกกัน คอลัมน์ของตารางจะต้องมี:

• หมายเลขซีเรียลของบันทึก
• ชื่อเต็มของพนักงานที่ได้รับของขวัญ
• ลายเซ็นส่วนตัวในใบเสร็จรับเงิน
• วันที่ได้รับของขวัญ ในคอลัมน์เดียวกัน จะสะดวกกว่าในการระบุประเภทของสินทรัพย์วัสดุที่ให้ (เช่น ชุดเครื่องสำอาง) หากเหมือนกันสำหรับทุกคน หากของขวัญแตกต่างกัน คุณควรเขียนชื่อทีละบรรทัดและป้อนคอลัมน์แยกต่างหากสำหรับสิ่งนี้

เอกสารมีรูปแบบอิสระ แต่ละองค์กรมีสิทธิ์กำหนดจำนวนแถวและคอลัมน์ที่ควรบรรจุในเอกสารได้อย่างอิสระ ดังนั้นในกรณีการให้ของขวัญปีใหม่สำหรับเด็ก พนักงานอาจมีลูกหลายคนก็ได้ นอกจากนี้อายุของเด็กเหล่านี้อาจไม่เหมาะสำหรับการคลอดบุตร เช่น ผู้ใหญ่.

ในสถานการณ์เฉพาะนี้ คุ้มค่าที่จะแนะนำคอลัมน์ที่มีจำนวนเด็กและวันเดือนปีเกิด นี่คือสิ่งที่องค์กรส่วนใหญ่ทำก่อนการเฉลิมฉลองปีใหม่ โดยมอบของขวัญให้กับลูกๆ ของพนักงาน

ข้อ จำกัด

ไม่ว่านายจ้างจะใจดีแค่ไหน กฎหมายก็จำกัดจำนวนของขวัญที่สามารถให้ได้ต่อปีที่ทำงาน แม่นยำยิ่งขึ้นมันไม่ได้จำกัด แต่พยายามควบคุมกระบวนการนี้ในลักษณะที่การให้ของขวัญไม่กลายเป็นวิธีการชำระเงินที่เป็นระบบ

ในการทำเช่นนี้จะมีการเรียกเก็บภาษี (โดยเฉพาะภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) สำหรับสินทรัพย์วัสดุที่โอนโดยไม่คิดค่าใช้จ่ายหากมีมูลค่ามากกว่า 4 พันรูเบิล ต่อพนักงานหนึ่งคนเป็นเวลาหนึ่งปีปฏิทิน แน่นอนว่าสิ่งนี้จะขึ้นอยู่กับรูปแบบของของขวัญด้วย ทุกกรณีที่มีข้อยกเว้นสำหรับกฎนี้จะมีการอธิบายรายละเอียดไว้ในวรรค 8 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษี

รายการบัญชี

ในการบัญชี ของขวัญให้กับพนักงานถือเป็นสินค้าคงเหลือ จำนวนเงินที่ถือเป็นต้นทุนจริงของของขวัญไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มและไปที่เดบิตของบัญชี 10 หรือ 41 จำนวนนี้ถูกตัดออกในองค์กรผ่านบัญชีย่อย 91 เรียกว่า "ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ" ในบางกรณีจำเป็นต้องจัดทำใบแจ้งหนี้และบันทึกไว้ในบัญชีแยกประเภทการขาย

ภาษีและเบี้ยประกันภัย

ตามกฎหมายแล้ว เงินที่ใช้ไปกับของขวัญไม่สามารถนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษีเงินได้ โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากคำนวณภาษีจากส่วนต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย และนี่ก็ยังไม่ถือเป็นค่าตอบแทนด้วย

ดังนั้นของขวัญจึงรวมอยู่ในบันทึกทางบัญชี แต่ไม่รวมอยู่ในบันทึกภาษี

ส่วนเบี้ยประกันจะถูกหักออกจากค่าของขวัญเฉพาะในกรณีที่ระบุไว้ในสัญญาจ้างงานของพนักงานหรือสัญญาจ้างที่มีระยะเวลาคงที่ หากมีการร่างข้อตกลงของขวัญขึ้นมา จะไม่มีการจ่ายเบี้ยประกันจากจำนวนของขวัญ

กรณีพิเศษ

หากนายจ้างตัดสินใจที่จะให้ของขวัญแก่ลูกจ้างเป็นรายบุคคลเนื่องในโอกาส เช่น วันเกิด ก็ไม่มีใครมีสิทธิ์ห้ามไม่ให้เขาทำเช่นนั้น อย่างไรก็ตาม มันจะไร้เหตุผลหากจะเริ่มแถลงการณ์ในสถานการณ์เช่นนี้ ข้อตกลงการบริจาคจะเพียงพอ ตามข้อ 2 574 แห่งประมวลกฎหมายแพ่ง จะต้องจัดทำข้อตกลงดังกล่าวหากจำนวนของขวัญรวมเกิน 3,000 รูเบิล

ความสนใจ!ข้อตกลงของขวัญไม่ควรมีการอ้างอิงถึงการดำเนินการด้านกฎระเบียบขององค์กร ตำแหน่ง หรือความสำเร็จทางวิชาชีพใด ๆ ของพนักงาน

มิฉะนั้น เจ้าหน้าที่ควบคุมภาษีอาจจัดประเภทนี้เป็นรางวัลสำหรับการทำงานและเก็บภาษีที่เกี่ยวข้อง (บวกค่าปรับสำหรับการไม่ปฏิบัติตาม)

เอกสารที่เกี่ยวข้อง

เป็นไปไม่ได้ที่จะลงทะเบียนการออกของขวัญโดยไม่ต้องออกคำสั่งจากหัวหน้าองค์กร บ่อยครั้งที่เอกสารทั้งสองนี้รวมกัน และข้อความในกรณีนี้คือภาคผนวกหรือรายการใดรายการหนึ่งของคำสั่งซื้อ ส่วนบังคับของคำสั่งซื้อจะเป็นรายชื่อพนักงานที่จะได้รับของขวัญ

บทความนี้จะช่วยได้อย่างไร:เราจะบอกวิธีบันทึกของขวัญที่มอบให้กับพนักงานในช่วงวันหยุดอย่างแม่นยำโดยไม่มีข้อผิดพลาด คุณจะกรอกเอกสารที่จำเป็นทั้งหมดให้ครบถ้วนโดยไม่มีปัญหาใด ๆ

สิ่งที่จะปกป้องคุณจาก:จากรายการบัญชีที่ไม่ถูกต้องและข้อพิพาทกับผู้ตรวจสอบภาษี

หากบริษัทของคุณเป็นแบบเรียบง่าย

ค่าของขวัญที่ซื้อให้กับพนักงานจะไม่ลดฐานเมื่อคำนวณภาษีแบบง่าย

ตามประเพณีที่ดี ในช่วงก่อนวันหยุด นายจ้างจำนวนมากจะมอบของที่ระลึกแก่ลูกจ้าง ในวันที่ 8 มีนาคม เป็นช่อดอกไม้หรือสิ่งของมีค่าอื่นๆ และคุณในฐานะนักบัญชีจำเป็นต้องสะท้อนธุรกรรมทั้งหมดเหล่านี้ในการบัญชีอย่างถูกต้อง ในบทความนี้เราจะให้คำแนะนำโดยไม่ละสายตาจากคำแนะนำล่าสุดจากเจ้าหน้าที่

ฉันควรใช้เอกสารใดในการออกของขวัญอย่างเป็นทางการ?

เพื่อให้หน่วยงานภาษีไม่ต้องสงสัยเลยว่าคุณโอนบางสิ่งให้กับพนักงานฟรีและไม่ได้รับรายได้ใด ๆ สิ่งสำคัญคือต้องเตรียมเอกสารให้ถูกต้อง มาดูแต่ละแบบฟอร์มที่คุณต้องการตามลำดับกัน

จัดทำข้อตกลงของขวัญฉบับเดียวที่เป็นลายลักษณ์อักษร

โดยทั่วไปแล้ว กฎหมายกำหนดให้ต้องมีการร่างข้อตกลงของขวัญเป็นลายลักษณ์อักษรหากมูลค่าของของขวัญมากกว่า 3,000 รูเบิล นี่คือที่ระบุไว้ในวรรค 2 ของมาตรา 574 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย

ของขวัญถูกกว่าไหม? จากนั้นคุณสามารถทำได้โดยไม่มีสัญญา แต่เรายังคงแนะนำให้คุณจัดทำข้อตกลงเป็นลายลักษณ์อักษรกับพนักงานไม่ว่าในกรณีใด เมื่อมองไปข้างหน้า สมมติว่าด้วยวิธีนี้ คุณจะไม่ต้องเรียกเก็บเบี้ยประกันจากของขวัญ (อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับเรื่องนี้ในบทความ)

คุณมีพนักงานมากเกินไปในบริษัทของคุณ และคุณได้คำนวณในใจแล้วว่าคุณต้องใช้เวลาและกระดาษมากเพียงใด? ไม่ต้องกังวล. สามารถทำข้อตกลงพหุภาคีได้ฉบับเดียว นั่นคือผู้บริจาคจะเป็นบริษัทของคุณและผู้รับจะเป็นทุกคนที่ได้รับของขวัญ สามารถแสดงรายการได้ทีละรายการ และขอให้ทุกคนลงนามในเอกสารด้วย

ออกคำสั่งกับผู้จัดการของคุณและทำความคุ้นเคยกับพนักงานของคุณ

กรรมการของบริษัทจะต้องสั่งซื้อของขวัญและแจกจ่ายให้กับพนักงาน ออกคำสั่งที่เหมาะสมกับเขา

หากคุณเก็บบันทึกในโปรแกรมคอมพิวเตอร์ ตามกฎแล้วมันจะสร้างคำสั่งโดยอัตโนมัติเพื่อให้รางวัลพนักงานโดยใช้แบบฟอร์มหมายเลข T-11 หรือ T-11a ซึ่งได้รับอนุมัติโดยมติของคณะกรรมการสถิติแห่งรัฐของรัสเซียลงวันที่ 5 มกราคม 2547 ไม่ . 1. จากนั้นคุณจะต้องจัดทำคำสั่งซื้อแยกต่างหากสำหรับการซื้อสินค้า

อีกทางเลือกหนึ่ง: คุณสามารถลงนามในคำสั่งซื้อเดียวในรูปแบบใดก็ได้ที่เกี่ยวข้องกับการออกและการซื้อ ตัวอย่างเช่น เช่นเดียวกับที่เราแสดงด้านล่าง ไม่ว่าในกรณีใดอย่าลืมแนบรายชื่อพนักงานที่จะได้รับของขวัญมาด้วย

สร้างรายการของขวัญ

บันทึกของขวัญทั้งหมดที่ให้และมูลค่าของของขวัญเหล่านั้นลงในข้อความพิเศษ คุณสามารถพัฒนาแบบฟอร์มนี้ด้วยตนเองได้ เพียงตรวจสอบให้แน่ใจว่ามีรายละเอียดหลักที่จำเป็นทั้งหมดอยู่ที่นั่น ตัวอย่างคำกล่าวดังกล่าวมีอยู่ด้านล่าง

วิธีสะท้อนต้นทุนของขวัญในการบัญชีอย่างถูกต้อง

ของขวัญที่ซื้อให้กับพนักงานจะถูกบันทึกเป็นสินค้าคงคลัง นั่นคือจดจำนวนเงินที่ใช้จริง (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม) ลงในเดบิตของบัญชี 10 หรือ 41 (43)

จากนั้นเมื่อแจกของที่ระลึกแล้วให้ตัดค่าของขวัญเข้าบัญชีย่อย 91 “ค่าใช้จ่ายอื่นๆ” คำแนะนำนี้มีอยู่ในย่อหน้าที่ 4 ของ PBU 10/99 ลองยกตัวอย่าง

ตัวอย่าง:วิธีการบันทึกการได้มาและการออกของขวัญให้กับพนักงานในการบัญชี

พนักงานของ Aquatoria LLC ซื้อของขวัญในวันที่ 8 มีนาคมตามคำสั่งของผู้จัดการ ในการทำเช่นนี้ในวันที่ 4 มีนาคม 2556 แคชเชียร์แจกเงิน 17,700 รูเบิล หนึ่งในพนักงานที่ต้องรายงาน เมื่อวันที่ 5 มีนาคม เขารายงานจำนวนเงินที่ใช้ไปทั้งหมดและภาษีมูลค่าเพิ่มจำนวน 2,700 รูเบิล ตามใบแจ้งหนี้ลงวันที่เดียวกัน วันรุ่งขึ้น นักบัญชีรวบรวมรายการของขวัญ และตามคำสั่งเป็นลายลักษณ์อักษรของผู้อำนวยการ เขาได้มอบสิ่งของมีค่าให้กับพนักงานในวันที่ 7 มีนาคม

นักบัญชีได้จัดทำรายการต่อไปนี้ในการบัญชี ในวันที่ออกกองทุนที่ต้องรับผิดชอบ 4 มีนาคม 2556:

เดบิต 71 เครดิต 50
- 17,700 ถู - มีการออกเงินเพื่อซื้อของขวัญให้กับพนักงาน

เดบิต 41 เครดิต 71
- 15,000 ถู (17,700 – 2,700) - รับของขวัญเพื่อบัญชีเป็นส่วนหนึ่งของสินค้า

เดบิต 19 บัญชีย่อย “ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินทรัพย์ที่ซื้อ” เครดิต 71
- 2,700 ถู - สะท้อนถึงภาษีมูลค่าเพิ่มของของขวัญที่ซื้อแล้ว

เดบิต 68 เครดิต 19 บัญชีย่อย “ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินทรัพย์ที่ได้มา”
- 2,700 ถู - สามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่มได้ตามใบแจ้งหนี้

เดบิต 91 บัญชีย่อย “ค่าใช้จ่ายอื่น” เครดิต 41

- 15,000 ถู - ค่าใช้จ่ายสำหรับของขวัญถูกตัดออกเป็นค่าใช้จ่ายอื่น ๆ

เดบิต 91 บัญชีย่อย “ค่าใช้จ่ายอื่น” เครดิต 68
- 2,700 ถู (15,000 รูเบิล × 18%) - มีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากค่าสินค้าที่บริจาคโดยไม่เสียค่าใช้จ่าย

คุณจะต้องคำนวณและชำระภาษีอะไรบ้าง?

มาดูเรื่องภาษีกันดีกว่า และให้เราบอกทันทีว่าสิ่งนี้ไม่สามารถทำได้หากไม่มีการโอนไปยังงบประมาณ เราจะแจ้งให้คุณทราบเพิ่มเติมว่าต้องเสียภาษีใดบ้างและจำนวนเท่าใด เกี่ยวกับแต่ละคนแยกกัน

ภาษีรายได้ส่วนบุคคล

ก่อนอื่นจะต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามมูลค่าของมีค่าที่บริจาค สิ่งนี้จำเป็นอย่างเคร่งครัดตามวรรค 1 ของมาตรา 210 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

โชคดีที่ต้องคำนวณภาษีเฉพาะในกรณีที่จำนวนของขวัญทั้งหมดให้กับพนักงานคนใดคนหนึ่งในระหว่างปีปฏิทินเกิน 4,000 รูเบิล และจากจำนวนเงินที่เกินขีดจำกัดนี้ ให้คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และคุณสามารถหักภาษี ณ ที่จ่ายได้จากการจ่ายรายได้ครั้งแรกให้กับพนักงาน หากราคาของขวัญไม่เกินขีดจำกัดก็ไม่จำเป็นต้องโอนอะไรเข้างบประมาณเลย จดหมายฉบับล่าสุดจากกระทรวงการคลังของรัสเซียเกี่ยวกับเรื่องนี้ - ลงวันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2556 ฉบับที่ 03-04-05/9-90

ภาษีมูลค่าเพิ่ม

แต่เมื่อพูดถึงภาษีมูลค่าเพิ่ม คุณไม่สามารถนับวงเงินที่ไม่ต้องเสียภาษีได้ หลังจากนั้น การถ่ายโอนคุณค่าโดยเปล่าประโยชน์นั้นไม่มีอะไรมากไปกว่าการนำไปปฏิบัติ ดังนั้นวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีภาษีมูลค่าเพิ่มตามอนุวรรค 1 ของวรรค 1 ของมาตรา 146 ของประมวลกฎหมาย

กำหนดฐานภาษีเป็นมูลค่าของมีค่าที่บริจาคโดยไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม นี่เป็นขั้นตอนที่กำหนดโดยวรรค 2 ของมาตรา 154 ของประมวลกฎหมายนี้อย่างชัดเจน รับเงินจำนวนนี้จากใบแจ้งยอดเดียวกันหรือจากคำสั่งของผู้จัดการ และในทางกลับกันก็ไม่ควรต่ำกว่าราคาตลาด ตัวแทนของกระทรวงการคลังรัสเซียยืนยันเรื่องนี้ในจดหมายลงวันที่ 4 ตุลาคม 2555 ฉบับที่ 03-07-11/402

นอกจากนี้เมื่อโอนสินค้าโดยไม่เสียค่าใช้จ่ายจะต้องจัดทำใบแจ้งหนี้ จริงอยู่ไม่มีกฎพิเศษสำหรับกรณีนี้ เป็นไปได้หรือไม่ที่จะออกเอกสารฉบับเดียวให้กับผู้รับของขวัญทุกคนในคราวเดียว มิฉะนั้นก็ไม่มีข้อยกเว้น ทำสำเนาใบแจ้งหนี้หนึ่งชุดและบันทึกไว้ในบัญชีแยกประเภทการขาย

คุณมีสิทธิ์หักจำนวนภาษีที่จ่ายให้กับผู้ขาย แน่นอน หากคุณมีใบแจ้งหนี้ที่ดำเนินการอย่างถูกต้อง พร้อมทั้งเอกสารยืนยันการชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม

ภาษีเงินได้

จำนวนเงินที่ใช้ไปกับของขวัญไม่สามารถนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษีเงินได้ ท้ายที่สุดเรากำลังพูดถึงทรัพย์สินที่โอนฟรี และนี่คือกฎของวรรค 16 ของมาตรา 270 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เจ้าหน้าที่จากกระทรวงการคลังรัสเซียเตือนเรื่องนี้เมื่อไม่นานมานี้ในจดหมายลงวันที่ 8 ตุลาคม 2555 ฉบับที่ 03-03-06/1/523

นอกจากนี้ ของขวัญสำหรับวันหยุดไม่เข้าข่ายเป็นการจ่ายเงินจูงใจ เนื่องจากของขวัญเหล่านั้นไม่เกี่ยวข้องกับความสำเร็จในการทำงานของพนักงาน ซึ่งหมายความว่าจำนวนเงินที่ใช้ไปในโอกาสเฉลิมฉลองไม่สามารถนำมาพิจารณาเป็นค่าแรงได้

ปรากฎว่า คุณรับรู้ต้นทุนของของขวัญเป็นค่าใช้จ่ายในการบัญชี แต่คุณไม่สามารถทำเช่นนี้ในการบัญชีภาษีได้ และหากองค์กรของคุณไม่เล็กจะมีความแตกต่างถาวรและเป็นผลให้ต้องเสียภาษีถาวร(ข้อ 4, 7 PBU 18/02)

เบี้ยประกัน

จะไม่ต้องเรียกเก็บเบี้ยประกันจากค่าของขวัญเฉพาะในกรณีที่ของขวัญดังกล่าวไม่ได้ระบุไว้ในสัญญาจ้างงานหรือข้อตกลงทางแพ่งกับพนักงาน นอกจากนี้ยังมีการสรุปข้อตกลงของขวัญที่เป็นลายลักษณ์อักษรกับพนักงานอีกด้วย

สัญญาของคุณไม่น่าจะกำหนดช่อดอกไม้หรือของที่ระลึกให้กับพนักงาน และหากเป็นเช่นนั้น การโอนจะเกิดขึ้นอย่างเป็นทางการภายใต้กรอบข้อตกลงของขวัญ โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากคุณลงนามข้อตกลงดังกล่าวกับพนักงานในรูปแบบกระดาษ ดังนั้นจึงไม่จำเป็นต้องเสียค่าธรรมเนียม สิ่งนี้ตามมาจากมาตรา 7 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 24 กรกฎาคม 2552 ฉบับที่ 212-FZ ข้อสรุปที่คล้ายกันพบได้ในจดหมายจากกระทรวงสาธารณสุขและการพัฒนาสังคมของรัสเซีย ลงวันที่ 5 มีนาคม 2553 ฉบับที่ 473-19 และลงวันที่ 12 สิงหาคม 2553 ฉบับที่ 2622-19