ผลประโยชน์การคลอดบุตรต้องเสียภาษีเงินได้หรือไม่? ภาษีการคลอดบุตรต้องเสียภาษีเงินได้ (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา)

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเก็บจากการชำระค่าคลอดบุตรอย่างไร? แนวคิดเรื่องการลาคลอดบุตร การจ่ายค่าลาพักร้อน ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดานั้นเป็นที่รู้จักกันดีสำหรับทุกคน แต่ไม่ใช่ทุกคนที่เจาะลึกถึงรายละเอียดปลีกย่อยของตน ตามกฎหมายแล้ว ผู้หญิงมีสิทธิได้รับวันลาพิเศษที่เรียกว่าการลาเพื่อคลอดบุตร ในช่วงวันหยุดนี้ เธอมีสิทธิ์ได้รับเงินค่าวัสดุบางอย่าง ซึ่งเรียกกันทั่วไปว่าเงินค่าคลอดบุตร การจ่ายเงินคลอดบุตรเหล่านี้อย่างแม่นยำซึ่งบางครั้งกลายเป็นประเด็นโต้แย้ง สามารถเรียกเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการคลอดบุตรได้หรือไม่? แม้ว่าคำตอบนี้จะชัดเจน แต่ความสงสัยจะไม่หายไป

ผู้หญิงมีสิทธิได้รับการชำระเงินบนพื้นฐานของอะไร?

กฎหมายแรงงานระบุว่าลูกจ้างในสถานประกอบการซึ่งตั้งครรภ์ได้ระยะสุดท้ายแล้ว มีสิทธิทุกประการที่จะไม่มาทำงานของเธอ สมาชิกสภานิติบัญญัติให้ช่วงเวลาหนึ่งก่อนและหลังการคลอดบุตรแก่เธอ โดยแก้ไขในการดำเนินการทางกฎหมายด้านกฎระเบียบ เรากำลังพูดถึง 70 วันก่อนคลอดลูกและอีก 70 วันหลังจากคลอดลูก นี่คือการลาคลอดจริงๆ บ่อยครั้งช่วงนี้สับสนกับวันหยุดเมื่อผู้หญิงที่กลายเป็นแม่เลี้ยงลูกแต่สิ่งเหล่านี้ต่างหาก

ในช่วง 140 วันนี้ผู้หญิงมีสิทธิตามกฎหมายที่จะได้รับผลประโยชน์การคลอดบุตร นี่คือรายได้อย่างเป็นทางการของพนักงานที่ลาคลอด เงินจำนวนนี้เกิดจากผู้หญิงและต้องชำระเต็มจำนวน

พื้นฐานของการอนุญาตให้ลาคือตำแหน่งของผู้หญิงและต้องมีชุดเอกสารที่จำเป็น เพื่อให้มีคุณสมบัติสำหรับผลประโยชน์บางอย่าง ผู้หญิงต้องส่งเอกสารดังต่อไปนี้:

1. ใบรับรองความพิการ
2. การคำนวณค่าเผื่อในรูปแบบ BiR
3. การขอลาคลอด. โดยปกติจะไม่ส่งใบสมัครนี้การลาป่วยง่าย ๆ ก็เพียงพอแล้ว

หลังจากลงทะเบียนลาคลอดแล้ว การคำนวณและการชำระเงินจะดำเนินการใน 10 วันแรกนับจากเวลาที่พนักงานสมัคร

ใครจ่ายเงิน? นายจ้างจ่าย แต่หน่วยงานประกันสังคมคืนเงินให้เขาในภายหลัง

กลับไปที่ดัชนี

การลาคลอดและภาษี

แต่ตามกฎหมาย รายได้เงินสดจะถูกเก็บภาษี และรายได้ของบุคคล (โดยย่อ - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) จ่ายเป็นการลาคลอดที่ต้องชำระในการเก็บภาษีหรือไม่? คนงานและนายจ้างมีความสนใจในคำถามนี้อย่างแน่นอน การจัดเก็บภาษีบางอย่างจะทำจากผลประโยชน์การคลอดบุตรหรือไม่?

แน่นอนว่าไม่มีใครต้องการให้เงินนี้ถูกหักโดยเจ้าหน้าที่ ผู้หญิงต้องการรับเงินทั้งหมดโดยไม่มีการหักเงินใด ๆ ที่ลดจำนวนเงินค่าลาพักร้อนทั้งหมด ในเรื่องนี้มีคำถามเกิดขึ้นว่า “อย่างไรก็ตาม หากไม่สามารถหลีกเลี่ยงการจัดเก็บภาษีได้ จะลดหย่อนภาษีลงได้อย่างไร”

คำถามดังกล่าวจะได้รับคำตอบที่ดีที่สุดโดยทนายความที่มีคุณสมบัติ แต่ในกรณีนี้ คุณสามารถเจาะลึกรายละเอียดปลีกย่อยบางอย่างได้ด้วยตัวเอง โดยเฉพาะอย่างยิ่งเนื่องจากบรรทัดฐานทางกฎหมายกำหนดไว้อย่างชัดเจนว่าจะเกิดอะไรขึ้นกับการจ่ายค่าลาพักร้อน ไม่ว่าจะต้องเสียภาษีหรือไม่ก็ตาม ไม่ว่าในกรณีใด คำตอบสำหรับคำถามที่ว่าต้องเสียภาษีหรือไม่นั้นไม่ชัดเจน - การหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการคลอดบุตรเป็นสิ่งที่ยอมรับไม่ได้ ผลประโยชน์การคลอดบุตรจะไม่ถูกเก็บภาษีเนื่องจากผิดกฎหมาย

แม้ว่าข้อเท็จจริงที่ว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะผิดกฎหมายในการเก็บภาษีสำหรับการคลอดบุตร แต่ก็มีบางกรณีที่การเก็บภาษีจากการจ่ายเงินสดที่ได้รับโดยพระราชกฤษฎีกาได้เกิดขึ้น แม้ว่าทั้งหมดนี้นักบัญชีในองค์กรยังคงหักภาษีจำนวนหนึ่งไว้จะต้องส่งคืนให้กับพนักงานในภายหลัง ในการคืนเงินพนักงานหรือพนักงานขององค์กรต้องเขียนใบสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรที่ส่งถึงหัวหน้า บริษัท หรือนักบัญชีหลังจากนั้นจะคืนเงินให้กับผู้หญิงคนนั้น

ปัญหาภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากผลประโยชน์ที่เป็นปัญหานั้นเชื่อมโยงโดยตรงกับประเด็นการคำนวณเงินที่จ่ายให้กับสตรีมีครรภ์ที่ออกการลาคลอด ตามกฎหมายที่มีอยู่ ผลประโยชน์ทั้งหมดที่ได้รับจากรัฐเองจะได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ข้อยกเว้นเพียงอย่างเดียวคือภาษีที่มุ่งเป้าไปที่การอุดหนุนสำหรับการไร้ความสามารถชั่วคราวในการดำเนินกิจกรรมด้านแรงงาน นั่นคือข้อยกเว้นคือช่วงเวลาของการบังคับให้ลาป่วยกับเด็กป่วย ซึ่งแตกต่างจากการชำระเงินอื่น ๆ ผลประโยชน์การคลอดบุตรไม่ต้องเสียภาษีใด ๆ เนื่องจากผลประโยชน์เหล่านี้ได้รับจากรัฐอย่างเต็มที่

กลับไปที่ดัชนี

การลดความซับซ้อนและการรวมกัน

บรรทัดฐานทางกฎหมายกำหนดขั้นตอนการจัดเก็บภาษี รวมถึงผลประโยชน์การคลอดบุตร ในหมู่พวกเขามีวิธีการที่เรียกว่า "เรียบง่าย" ในชีวิตประจำวัน เป็นไปได้ไหมที่จะลองลดภาษี? หากบริษัทอยู่ภายใต้ระบอบภาษีพิเศษของรัฐ ก็ยังเป็นไปไม่ได้ที่จะลดภาษีจากรายได้ที่ได้รับในรูปของผลประโยชน์เด็ก

ทุกอย่างง่ายมากที่นี่ ผลประโยชน์ประเภทนี้ที่ได้รับจะจ่ายโดยรัฐเองจากโครงสร้าง FSS ด้วยเหตุนี้ค่าใช้จ่ายดังกล่าวจึงไม่นับเป็นค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมสำหรับนายจ้าง สิ่งเหล่านี้เป็นค่าใช้จ่ายสาธารณะอยู่แล้ว ดังนั้นแนวทางสำหรับค่าใช้จ่ายเหล่านี้จึงแตกต่างออกไปเสมอ

มีประโยชน์ในรูปแบบเดียวจึงสามารถนับรวมค่าใช้จ่ายดังกล่าวได้ แต่ไม่ได้หมายความว่านายจ้างไม่จ่ายเลย นี่คือเงินสงเคราะห์บุตรซึ่งจ่ายเนื่องจากการไร้ความสามารถชั่วคราวในการทำงาน หมายถึงสถานการณ์ที่กล่าวถึงข้างต้นในการดูแลเด็กป่วย เมื่อผู้ปกครองถูกบังคับให้ลาพักร้อน

นายจ้างจ่ายเงินลาป่วย 3 วันแรก ในกรณีนี้สามารถดำเนินการเก็บภาษีได้ตามแบบง่าย ในกรณีอื่นๆ การเก็บภาษีแบบง่ายเป็นวิธีการเก็บภาษีจากรายได้เงินสดบางประเภทนั้นไม่สามารถนำมาใช้ได้

ประเด็นสำคัญอีกประการหนึ่งเกี่ยวกับผู้หญิงที่ทำงานในหลายตำแหน่งหรือหลายองค์กร นั่นคือ งานนอกเวลา พวกเขามีกฎการจัดเก็บภาษีเหมือนกัน แต่ในฐานะลูกจ้างของหลายองค์กร พนักงานมีสิทธิเต็มที่ที่จะได้รับเงินค่าคลอดบุตรจากแต่ละบริษัทที่เธอมีสัญญาจ้างงานอย่างเป็นทางการ มีการออกผลประโยชน์หลายอย่างพร้อมกันและวิธีการรวบรวมจากสิ่งเหล่านี้เป็นมาตรฐาน

สถานที่พิเศษถูกครอบครองโดยคำสั่งการชำระเงิน ในปี 2014 กฎหมายได้มีการเปลี่ยนแปลงบางอย่างและพนักงานที่ทำงานในองค์กรมากกว่าหนึ่งแห่งได้รับอนุญาตให้เลือกวิธีที่พวกเขาได้รับเงินค่าคลอดบุตรบางอย่าง

ก่อนที่จะมีการนำกฎหมายใหม่มาใช้ การบัญชีดำเนินการตามกฎเพียงข้อเดียวเท่านั้น ภายใต้กฎหมายใหม่ ตั้งแต่ปี 2015 การตั้งถิ่นฐานในสององค์กรขึ้นไปเริ่มเกิดขึ้น ขึ้นอยู่กับการเลือกของผู้หญิง

หากพนักงานนำการลาป่วยเพื่อตั้งครรภ์และการคลอดบุตรมาที่แผนกบัญชีของบริษัทที่จ้างงาน พนักงานคนนั้นมีหน้าที่คำนวณและโอนการชำระเงินตามที่กฎหมายกำหนดให้กับผู้หญิง เมื่อกำหนดขนาดคำถามมักเกิดขึ้นว่าค่าเผื่อนั้นต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดานานถึง 1.5 ปีหรือไม่ เพื่อไม่ให้เกิดปัญหากับหน่วยงานทางการคลัง นายจ้างจำเป็นต้องกำหนดจำนวนเงินที่หักให้ถูกต้อง จำนวนภาษีที่หักไปยังงบประมาณ และสะท้อนถึงธุรกรรมที่ดำเนินการในใบรับรอง 2-NDFL ที่ส่งไปยัง IFTS ทุกปีอย่างถูกต้อง

การปรากฏตัวของการเพิ่มครอบครัวเป็นเหตุการณ์ที่มีค่าใช้จ่ายทั้งในด้านวัตถุและจิตใจ ดังนั้นรัฐจึงให้ความช่วยเหลือที่เป็นไปได้ทั้งหมดแก่คู่รักที่ตัดสินใจมีลูก รูปแบบหนึ่งคือผลประโยชน์การคลอดบุตร (ย่อมาจาก B&R)

พื้นฐานสำหรับการชำระเงิน - ซึ่งออกให้กับผู้หญิงในสถาบันการแพทย์ที่เธอลงทะเบียน ระยะเวลามาตรฐานของใบรับรองความพิการคือ 140 วันจะต้องได้รับ 70 วันก่อนเกิด กฎหมายคำนึงถึงสถานการณ์ต่างๆ และเพิ่มความถูกต้องของเอกสารหาก:

• ผู้หญิงกำลังตั้งครรภ์แฝด - 54 วัน;
• ผู้หญิงคนนั้นคลอดยาก - เป็นเวลา 16 วัน

หากคู่สมรสรับบุตรบุญธรรมอายุต่ำกว่าสามเดือน พวกเขาจะได้รับเบี้ยเลี้ยง BiR อายุของใบรับรองความทุพพลภาพที่ชำระแล้วนั้นมาจากช่วงเวลาที่ลงนามในเอกสารการรับเลี้ยงบุตรบุญธรรมจนถึงวันหมดอายุ 70 ​​วันนับจากวันเดือนปีเกิดของเด็ก

จะคำนวณจำนวนเงินผลประโยชน์ B&D ได้อย่างไร?

ขั้นตอนการคำนวณจำนวนผลประโยชน์ B&R กำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 81 ของปี 1995 ตามข้อกำหนดสำหรับมารดาที่ทำงานและบุคลากรทางทหารจะคำนวณจากรายได้เฉลี่ย สำหรับผู้หญิงที่ไม่ทำงาน (นักเรียน แม่บ้าน) การจ่ายเงินเป็นจำนวนเงินที่แน่นอนซึ่งกำหนดโดยทางการทุกปี โดยคำนึงถึงระดับเงินเฟ้อ

ในการคำนวณผลประโยชน์ B&D จะใช้สูตรต่อไปนี้:

ค่าเผื่อ \u003d SDZ * BH โดยที่

SDZ - รายได้เฉลี่ยต่อวันของผู้หญิงในช่วงสองปีที่ผ่านมา

BH - จำนวนวันลาคลอดที่ระบุในการลาป่วย

สำคัญ! ขนาดของรายได้เฉลี่ยต่อวันถูกจำกัดโดยค่าต่ำสุดและสูงสุดที่กำหนดโดยหน่วยงานของรัฐบาลกลางในแต่ละปี

ในการพิจารณารายได้เฉลี่ยต่อวัน กฎจะถูกนำไปใช้:

SDZ \u003d SZ / D โดยที่

SZ - กำไรสะสมที่ได้รับในช่วงสองปีที่ผ่านมา หากทำการคำนวณในปี 2560 คุณต้องเพิ่มค่าสำหรับปี 2558 และ 2559 จำนวนเงินรวมถึงเงินเดือน "สีขาว" ทั้งหมดของพนักงานเช่น ระบุไว้ในใบรับรอง 2-NDFL

D คือจำนวนวันตามปฏิทินในช่วงเวลานั้น

สำคัญ! หากผู้หญิงทำงานนอกเวลาให้กับนายจ้างสองคน แต่ละบริษัทจะคำนวณและโอนจำนวนเงินผลประโยชน์แยกจากกัน

การคำนวณไม่รวมระยะเวลาลาป่วยและลาคลอด กฎหมายขอสงวนสิทธิ์สำหรับผู้หญิงที่จะแทนที่ปีบัญชีใด ๆ ในสองปีบัญชีด้วยปีก่อนหน้า หากจำนวนเงินของผลประโยชน์เพิ่มขึ้นจากสิ่งนี้และอย่างน้อยก็ในช่วงสองปีปฏิทินสุดท้ายที่เธอลาเพื่อคลอดบุตร

หากพนักงานทำงานในบริษัทมาไม่ถึงสองปีสำหรับการคำนวณที่ถูกต้องนักบัญชีควรขอใบรับรองจากที่ทำงานก่อนหน้านี้

สวัสดิการการคลอดบุตร: ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือไม่?

ตามกฎทั่วไป ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะเรียกเก็บจากรายได้ที่นำไปสู่การก่อตัวของผลประโยชน์ทางวัตถุและจะถูกแปลงเป็นเงื่อนไขทางการเงิน หากไม่ได้ระบุชื่อไว้ในศิลปะ 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ค่าเผื่อ R&D ได้รับการตั้งชื่อเป็นตำแหน่งอิสระในรายชื่อกฎหมาย ดังนั้น ไม่ควรเรียกเก็บและชำระภาษีเงินได้

ขนาดของผลประโยชน์ B&R มีขีดจำกัดสูงสุด ดังนั้นจึงกลายเป็นว่าน้อยกว่าเงินเดือนปกติของพนักงาน บริษัท-นายจ้างแต่ละรายภายใต้กรอบของโครงการทางสังคมที่กำลังดำเนินการอยู่ จ่ายเงินเพิ่มให้กับพนักงานเกินกว่าจำนวนเงินสูงสุดจากเงินของตนเอง การโอนดังกล่าวไม่ได้ห้ามโดยกฎหมาย แต่ใช้ไม่ได้กับรายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา จะต้องคำนวณภาษีเงินได้และโอนเข้างบประมาณ

กฎหมายฉบับปัจจุบันทำให้นายจ้างมีโอกาสที่จะสนับสนุนพนักงานหญิงในด้านการเงินและไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ตามอาร์ท. 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ความช่วยเหลือด้านวัสดุที่จ่ายภายใน 50,000 รูเบิลภายใน 12 เดือนนับจากวันเกิดของเด็กไม่ต้องเสียภาษี นายจ้างจำเป็นต้องทำการโอนเพียงครั้งเดียวภายในขอบเขตที่กำหนด และตรวจสอบให้แน่ใจว่าบิดาของทารกไม่เคยได้รับความช่วยเหลือในลักษณะเดียวกันมาก่อน ครอบครัวมีสิทธิที่จะใช้เงินที่ได้รับตามดุลยพินิจของตนเอง

ผลประโยชน์การดูแลเด็กอายุต่ำกว่า 1.5 ปี: การคำนวณและการเก็บภาษีของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

เงินสงเคราะห์จะถูกโอนไปยังบุคคลที่ดูแลเด็ก: แม่ พ่อ ยาย ผู้ปกครอง ฯลฯ กำหนดตั้งแต่ทารกเกิดและหยุดสะสมตั้งแต่วันที่แม่ไปทำงานหรือทารกอายุครบหนึ่งปีครึ่ง

สูตรต่อไปนี้ใช้ในการคำนวณจำนวนเงินที่จะได้รับ:

ผลประโยชน์ = SZ* 30.4* 0.4 โดยที่

SZ - รายได้เฉลี่ยต่อวัน;

30.4 - จำนวนวันตามปฏิทินโดยเฉลี่ยในหนึ่งเดือน

0.4 - จำนวนเบี้ยเลี้ยงที่กฎหมายกำหนด - 40% ของรายได้

จำนวนเงินที่จ่ายมีขีดจำกัดล่างและบน อันดับแรกกำหนดโดยระดับของค่าจ้างขั้นต่ำ ครั้งที่สอง - โดยระดับสูงสุดของรายได้เฉลี่ยต่อวันสำหรับการคำนวณผลประโยชน์ คำนวณโดยกฎหมาย

เบี้ยเลี้ยงสำหรับการดูแลเด็กอายุไม่เกิน 1.5 ปีมีชื่ออยู่ในรหัสภาษีเป็นการชำระเงินที่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ข้อ 1 มาตรา 217) หมายความว่านายจ้างไม่มีภาระผูกพันในการคำนวณ หักภาษี ณ ที่จ่าย และโอนภาษีเข้างบประมาณ

ข้อยกเว้นคือสถานการณ์เมื่อพนักงานได้รับเงินเพิ่มเป็นรายได้เฉลี่ยที่เกินขอบเขตที่กฎหมายกำหนด

2 - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: สวัสดิการดูแลเด็ก

กฎหมายกำหนดให้นายจ้างต้องกรอกและส่งหนังสือรับรองภาษี "ของตน" ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 บุคคลสำหรับพนักงานที่ได้รับการว่าจ้างทุกคนทุกปี รายงานสะท้อนถึงข้อมูลรายได้ที่ได้รับในปีที่ผ่านมา การหัก ภาษีหัก ณ ที่จ่าย และโอนเข้างบประมาณ ข้อมูลจะถูกนำเสนอแยกต่างหากสำหรับผู้เชี่ยวชาญแต่ละคน

เมื่อกรอกรายงานนายจ้างปฏิบัติตามกฎข้อบังคับ ตามที่กล่าวไว้ในภาษีเงินได้บุคคล 2 ผลประโยชน์การคลอดบุตรจะไม่แสดงในรูปแบบใด ๆ เป็นไปตามข้อกำหนดที่ว่าใบรับรองไม่สะท้อนถึงการรับเงินของพนักงานที่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้ โครงสร้างทางการเงินไม่ต้องการข้อมูลดังกล่าวเนื่องจากเป้าหมายของพวกเขาคือการตรวจสอบความถูกต้องของการคำนวณโดยนายจ้างของจำนวนเงินที่หักไปยังคลัง

ด้วยเหตุผลเดียวกัน การลาเพื่อเลี้ยงดูบุตรไม่ควรแสดงใน 2-NDFL เนื่องจากผลประโยชน์ที่ได้รับไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ สิ่งนี้ใช้กับกรณีที่ผู้หญิงไม่ได้ทำงานนอกเวลา แต่อยู่ที่บ้าน อุทิศเวลาให้กับทารกตลอดเวลา

สำคัญ! ค่าเบี้ยเลี้ยงสำหรับ BiR และสำหรับทารกแรกเกิดถึง 1.5 ปีไม่ควรสับสนกับการลาป่วยเพื่อดูแลเด็ก การชำระเงินนี้ไม่มีชื่ออยู่ใน Art 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและไม่ได้รับการยกเว้นภาษี จากเงินที่แม่ได้รับจะต้องระงับ 13% รหัสติดอยู่ในใบรับรอง - 2300

กฎทางกฎหมายกำหนดให้นายจ้างต้องสะท้อนการหักเงินเนื่องจากมารดาในใบรับรอง 2-NDFL: เด็กพิการหรือเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปี ในกรณีแรกฐานที่ต้องเสียภาษีจะลดลง 12,000 รูเบิล ในครั้งที่สอง - 1,400 รูเบิล

หากคุณพบข้อผิดพลาด โปรดเน้นข้อความและคลิก Ctrl+Enter.

ไม่นานก่อนคลอด สตรีมีครรภ์จะได้รับมอบหมายและจ่ายผลประโยชน์ที่เรียกว่าการคลอดบุตร ตามกรอบการกำกับดูแลที่เรียกว่าผลประโยชน์การคลอดบุตร เราจะวิเคราะห์คุณลักษณะของการเก็บภาษีของการชำระค่าคลอดบุตรในปี 2561

ใครบ้างที่มีสิทธิ์ได้รับผลประโยชน์การคลอดบุตร?

ตามคำสั่งของกระทรวงสาธารณสุขและการพัฒนาสังคมของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 23 ธันวาคม 2552 ฉบับที่ 1,012n "ในการอนุมัติขั้นตอนและเงื่อนไขสำหรับการแต่งตั้งและการชำระเงินผลประโยชน์ของรัฐแก่พลเมืองที่มีบุตร" ดังต่อไปนี้ สิทธิที่จะได้รับผลประโยชน์การคลอดบุตร:

• ผู้หญิงต้องได้รับการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีที่ทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการเป็นแม่รวมถึงผู้หญิงจากในหมู่บุคลากรพลเรือนของหน่วยทหารของสหพันธรัฐรัสเซียที่ตั้งอยู่ในดินแดนของรัฐต่างประเทศในกรณีที่กำหนดโดยสนธิสัญญาระหว่างประเทศของสหพันธรัฐรัสเซีย
• ผู้หญิงถูกไล่ออกเนื่องจากการชำระบัญชีขององค์กร การยุติโดยบุคคลของกิจกรรมในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคล การสิ้นสุดอำนาจของพรักานที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติส่วนตัว และการสิ้นสุดสถานะของทนายความ ตลอดจนเกี่ยวกับการเลิกจ้างของ กิจกรรมโดยบุคคลอื่นที่มีกิจกรรมทางวิชาชีพตามกฎหมายของรัฐบาลกลางภายใต้การจดทะเบียนของรัฐและ (หรือ) ใบอนุญาตภายในสิบสองเดือนก่อนวันที่พวกเขาได้รับการยอมรับว่าว่างงานในลักษณะที่กำหนด
• ผู้หญิงที่กำลังศึกษาการศึกษาเต็มเวลาแบบเสียค่าใช้จ่ายหรือฟรีในองค์กรการศึกษามืออาชีพ องค์กรการศึกษาระดับอุดมศึกษา องค์กรการศึกษาของการศึกษาวิชาชีพเพิ่มเติมและองค์กรทางวิทยาศาสตร์ (ต่อไปนี้ - นักศึกษาเต็มเวลาในองค์กรการศึกษา)
• ผู้หญิงที่รับราชการทหารภายใต้สัญญาทำหน้าที่เป็นบุคลากรส่วนตัวและผู้บังคับบัญชาในหน่วยงานภายในในหน่วยดับเพลิงของรัฐในสถาบันและหน่วยงานของระบบกักขังในหน่วยงานเพื่อควบคุมการไหลเวียนของยาเสพติดและสารออกฤทธิ์ต่อจิตประสาทในหน่วยงานศุลกากร ;
• ผู้หญิงที่กล่าวถึงข้างต้นหากรับบุตรบุญธรรม (เด็ก) ที่มีอายุต่ำกว่าสามเดือน

ผลประโยชน์การคลอดบุตรคำนวณอย่างไร?

เงินค่าคลอดบุตรจะจ่ายให้กับผู้หญิงที่อยู่ในการลาคลอดซึ่งเรียกว่า:

• 140 วัน - ด้วยการตั้งครรภ์ที่ไม่ซับซ้อน
• 156 วัน - ในกรณีที่มีประจำเดือนรุนแรง
• 194 วัน - มีการตั้งครรภ์หลายครั้ง

การลาคลอดอาจเริ่มในระยะต่างๆ ของการตั้งครรภ์ ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับจำนวนเด็กที่สตรีมีครรภ์คาดหวัง

สำหรับการคำนวณค่าคลอดบุตรจะใช้เกณฑ์ต่อไปนี้:

• รายได้เฉลี่ยต่อวันของหญิงตั้งครรภ์
• ระยะเวลาวันหยุด

ในการคำนวณรายได้เฉลี่ยต่อวัน รายได้ของผู้หญิงจะถูกหักเป็นเวลา 2 ปี (730 วัน) ก่อนปีที่มีการลาคลอดบุตร (กฎหมายของรัฐบาลกลางของวันที่ 29 ธันวาคม 2549 ฉบับที่ 255-FZ “การประกันภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและ เกี่ยวกับความเป็นแม่) รายได้ของพนักงานทั้งหมดที่ต้องคำนวณเมื่อจ่ายเบี้ยประกันให้กับ FSS ของสหพันธรัฐรัสเซียและ FFOMS จะถูกนำมาพิจารณา

ดังนั้นสูตรการคำนวณรายได้เฉลี่ยต่อวันจะเป็นดังนี้:

* ตามวรรค 3.1 ของข้อ 14 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางของวันที่ 29 ธันวาคม 2549 ฉบับที่ 255-FZ เมื่อคำนวณรายได้เฉลี่ยต่อวันสำหรับการคำนวณผลประโยชน์การคลอดบุตร วันที่ลดลงในช่วงเวลาต่อไปนี้จะไม่รวมอยู่ในจำนวนวันสำหรับ ระยะเวลาที่กำหนด:

• ระยะเวลาทุพพลภาพชั่วคราว, ลาคลอด, ลาเพื่อเลี้ยงดูบุตร;
• ระยะเวลาการปลดพนักงานออกจากงานโดยสงวนค่าจ้างทั้งหมดหรือบางส่วนตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย หากเงินสมทบประกันของ FSS ของสหพันธรัฐรัสเซียและ FF OMS ไม่ได้ถูกเรียกเก็บจากค่าจ้างนี้

หลังจากคำนวณรายได้เฉลี่ยต่อวันแล้ว จำเป็นต้องกำหนดจำนวนเงิน เบี้ยเลี้ยงรายวันซึ่งขึ้นอยู่กับประสบการณ์ของหญิงตั้งครรภ์ (มาตรา 11 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 29 ธันวาคม 2549 ฉบับที่ 255-FZ):

หลังจากคำนวณรายได้รายวันแล้ว คุณสามารถดำเนินการคำนวณค่าคลอดบุตรได้:

เมื่อคำนวณค่าคลอดบุตร เกณฑ์สูงสุดจะจำกัดโดยจำนวนรายได้สูงสุดซึ่งขึ้นอยู่กับการคำนวณเบี้ยประกัน:

• 2558 - 670,000 รูเบิล;
• 2559 - 718,000 รูเบิล

ทางนี้, ค่าจ้างรายวันสูงสุดจะเป็น (670000 + 718000) / 730 = 1901.37 รูเบิล.

ตัวอย่าง:

พนักงานที่ตั้งครรภ์ Solovieva S.S. เมื่อวันที่ 28 ตุลาคม 2017 เธอได้มอบใบรับรองความทุพพลภาพชั่วคราว ซึ่งระบุระยะเวลาของการลาคลอด 194 วัน สัมผัสประสบการณ์ Solovyova S.S. 2ปี 10เดือน. ไม่มีช่วงเวลาทุพพลภาพชั่วคราว ลาคลอด ลาเพื่อเลี้ยงดูบุตรในช่วง 2 ปีที่ผ่านมา

รายได้มีจำนวน:

2558 - 280,000 รูเบิล

2559 - 360,000 รูเบิล

รายได้เฉลี่ยต่อวัน (280,000 + 360,000) / 730 = 876.71 รูเบิล

ค่าเผื่อรายวันจะเท่ากับ 876.71 รูเบิล

จำนวนเบี้ยเลี้ยงคือ 876.71 * 194 = 170,082.19 รูเบิล

การชำระค่าคลอดบุตรต้องเสียภาษีเงินได้หรือไม่?

ตามวรรค 1 ของศิลปะ 217 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ค่าคลอดบุตรไม่ต้องเสียภาษี. ดังนั้นเมื่อคำนวณค่าคลอดบุตร ไม่จำเป็นต้องคำนวณ หัก ณ ที่จ่าย และชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ค่าคลอดบุตรต้องเสียภาษีเงินได้เมื่อใด

ผลประโยชน์การคลอดบุตรเป็นผลประโยชน์ที่หักลดหย่อนภาษีได้ ในเวลาเดียวกันการคำนวณค่าเผื่อนี้ค่อนข้างชัดเจนซึ่งกำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย

นายจ้างบางคนแสดงความปรารถนาที่จะสนับสนุนสตรีมีครรภ์และชำระเงินเพิ่มเติมตามค่าเผื่อที่กำหนด การจ่ายเงินเหล่านี้ไม่ถือเป็นผลประโยชน์ของรัฐอีกต่อไป แต่เป็นรายได้เสริมสำหรับหญิงตั้งครรภ์ซึ่งต้องเสียภาษีอากร

ตัวอย่าง ⇓

พนักงานตั้งครรภ์ Petrova P.P. เมื่อวันที่ 28 ตุลาคม 2017 เธอได้มอบใบรับรองความทุพพลภาพชั่วคราวซึ่งระบุระยะเวลาการลาคลอด 140 วัน สัมผัสประสบการณ์ Petrova P.P. คือ 5 เดือน ไม่มีช่วงเวลาทุพพลภาพชั่วคราว การคำนวณรายได้เฉลี่ยต่อวันจะขึ้นอยู่กับขนาดของค่าจ้างขั้นต่ำในขณะนี้ (7500 รูเบิล)

รายได้เฉลี่ยต่อวันจะอยู่ที่ 7500 / 30 = 250 รูเบิล

จำนวนเบี้ยเลี้ยงรายวันจะอยู่ที่ 250 รูเบิล

จำนวนเงินสงเคราะห์การคลอดบุตรคือ 250 * 140 = 35,000 รูเบิล

จำนวนนี้ไม่ต้องเสียภาษี

ป.ล. นายจ้างของ Petrova ABV LLC ชำระเงินเพิ่มเติมจำนวน 25,000 รูเบิลให้กับพนักงานที่ตั้งครรภ์ทุกคน การชำระเงินนี้จะต้องเสียภาษีเงินได้

ดังนั้นจึงเป็นเจ้าหนี้ Solovyova C.S. จำนวนเงินต่อไปนี้จะครบกำหนด:

35000+(25000 - (25000*13%))=56750 รูเบิล

เกือบทั้งหมดจ่ายเงินให้กับพนักงาน ผู้ประกอบการต้องหักภาษี อย่างไรก็ตาม มีข้อยกเว้นหลายประการที่เกี่ยวข้องกับการจ่ายผลประโยชน์โดยหน่วยงานของรัฐ จ่ายจากผลประโยชน์การตั้งครรภ์หรือการชำระเงินที่เกี่ยวข้องกับการเลี้ยงลูกอายุไม่เกิน 1.5 ปีหรือไม่? ลองมาดูในบทความนี้

การเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับผลประโยชน์การตั้งครรภ์

รายการการชำระเงินที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาระบุไว้ในมาตรา 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย อย่างไรก็ตามแม้ว่าจะไม่ได้กล่าวถึงการชำระเงินในบทความนี้ แต่จะแสดงเป็นเงินสดและก่อให้เกิดผลประโยชน์ที่สำคัญสำหรับพนักงาน แต่จะมีการเสียภาษี นอกจากนี้ เงินทุนที่ออกให้แก่คนงานจะต้องระบุไว้ในใบรับรอง 2-NDFL

แล้วผลประโยชน์การคลอดบุตร (สวัสดิการการคลอดบุตร) คืออะไร? ก่อนหน้านี้เชื่อกันว่าต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพราะเป็นรายได้ของผู้หญิง อย่างไรก็ตาม ขณะนี้ได้มีการแก้ไขเพิ่มเติมที่สำคัญในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียแล้ว ซึ่งการชดเชยของรัฐ (ซึ่งรวมถึงผลประโยชน์) ได้รับการยกเว้นภาษี สมาชิกสภานิติบัญญัติโต้แย้งว่าการพัฒนาการแก้ไขนั้นเกิดจากความคลาดเคลื่อนและความขัดแย้งในการอ่านกฎหมาย ยังไม่ชัดเจนว่าผลประโยชน์เกี่ยวข้องกับรายได้ของพนักงานหรือไม่ การแก้ไขชี้แจงประเด็นนี้ ตอนนี้ผู้ประกอบการทุกคนต้องปฏิบัติตามบรรทัดฐานเดียว

แม้กระทั่งก่อนที่จะมีการแก้ไข ได้มีการออกหนังสือของกระทรวงการคลังลงวันที่ 1 มิถุนายน 2554 ฉบับที่ 03-04-06 / 3-127 ซึ่งผลประโยชน์ของรัฐทั้งหมดไม่ควรต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา จุดประสงค์ของการเผยแพร่ก็เพื่อชี้แจงปัญหาที่คลุมเครือเช่นกัน

การจัดเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับการชำระเงินเพิ่มเติมสูงสุดรายได้เฉลี่ย

จำนวนผลประโยชน์การคลอดบุตรกำหนดโดยเงินเดือนเฉลี่ยของพนักงานในช่วง 2 ปีสุดท้ายของการทำงาน ขั้นตอนนี้กำหนดโดยส่วนที่ 1 ของข้อ 14 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 255 รายได้รวมต่อปีของพนักงานต้องไม่เกินฐานสูงสุดสำหรับการชำระเงินประกันใน FSS กฎนี้มีอยู่ในส่วนที่ 3.2 ของข้อ 14 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 255 หากรายได้ที่แท้จริงของพนักงานมากกว่าขีดจำกัด ผลประโยชน์จะได้รับในอัตราที่ต่ำกว่า

การพิจารณาประเด็นต่อไปนี้เป็นสิ่งสำคัญเช่นกัน: ไม่ใช่ว่าพนักงานทุกคนจะได้รับเงิน 100% ของเงินเดือนโดยเฉลี่ย บางครั้งค่าเผื่อจะถูกกำหนดตามค่าแรงขั้นต่ำ ในกรณีเหล่านี้ทั้งหมด นายจ้างสามารถจ่ายเงินให้ลูกจ้างได้จำนวนหนึ่ง เพื่อให้ค่าสงเคราะห์เท่ากับเงินเดือนเฉลี่ยที่แท้จริงของเธอ นี่คือส่วนเสริมของเงินเดือนโดยเฉลี่ย

ผู้ประกอบการชำระเงินจากกระเป๋าของเขาเอง ไม่ใช่จากกองทุน FSS ด้วยเหตุผลนี้ ค่าธรรมเนียมพิเศษจึงต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เนื่องจากใช้ไม่ได้กับผลประโยชน์ของรัฐ กฎนี้กำหนดโดยมาตรา 209 และ 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย นอกจากนี้ จะต้องชำระเบี้ยประกันจากเงินเพิ่มเข้ากองทุนต่างๆ (เช่น เข้ากองทุนประกันสังคม)

ความสนใจ!มีข้อยกเว้นสำหรับกฎนี้ กฎหมายอนุญาตให้ผู้ประกอบการให้การสนับสนุนด้านวัสดุแก่พนักงานและไม่ต้องเสียภาษีในเรื่องนี้ "ช่องโหว่" สามารถพบได้ในมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตามกฎเกณฑ์ของกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะไม่ถูกจ่ายเพิ่มเติมสูงถึง 50,000 รูเบิลซึ่งจ่ายในระหว่างปีนับจากวันเกิดของทารก กล่าวคือ หัวหน้าสามารถชำระเงินก้อนได้ภายในวงเงินที่กำหนด

สำคัญ! เงินเพิ่มในการจัดทำเอกสารทางบัญชีต้องระบุเป็นค่าแรง

การเก็บภาษีผลประโยชน์ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับการดูแลทารกอายุไม่เกิน 1.5 ปี

เงินสงเคราะห์ไม่เพียงจ่ายให้กับแม่ของเด็กเท่านั้น แต่ยังจ่ายให้กับบุคคลใด ๆ ที่เกี่ยวข้องในการดูแลเขาด้วย เริ่มสะสมตั้งแต่วันเดือนปีเกิดของเด็ก วันที่สิ้นสุดการชำระเงินคือ:

• วันที่ผู้หญิงคนนั้นไปทำงาน
• ความสำเร็จของทารก 1.5 ปี

เมื่อคำนวณผลประโยชน์ประเภทนี้ คุณต้องคำนึงถึงระดับต่ำสุดและสูงสุด:

• ค่าต่ำสุดคือค่าแรงขั้นต่ำที่ใช้สำหรับปีที่คำนวณการชำระเงิน
• ค่าสูงสุดคือรายได้เฉลี่ยต่อวันสูงสุดของคนงาน

เงินช่วยเหลือในการดูแลทารกอายุไม่เกิน 1.5 ปี ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา กฎนี้มีอยู่ในวรรค 1 ของข้อ 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย กล่าวคือผู้จ้างงานจ่ายเงินไม่ต้องจ่ายอะไรให้เป็นงบประมาณของรัฐ

สำคัญ! หากนายจ้างจ่ายเงินเพิ่มให้กับลูกจ้างเกินกว่าระดับผลประโยชน์ที่กำหนดไว้ เงินจำนวนนี้จะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ภาพสะท้อนของผลประโยชน์ในใบรับรอง 2-NDFL

ใบรับรอง 2-NDFL ระบุเฉพาะการชำระเงินที่ต้องเสียภาษี หากค่าเผื่อได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาก็ไม่จำเป็นต้องนำมาพิจารณาในใบรับรอง นั่นคือเอกสารไม่จำเป็นต้องระบุข้อมูลเกี่ยวกับ:

• เบี้ยเลี้ยง B&R;
• เบี้ยเลี้ยงสำหรับการดูแลทารกไม่เกิน 1.5 ปี

หากนายจ้างจ่ายเงินให้แก่ผู้หญิงเกินกว่าระดับผลประโยชน์ที่กำหนดไว้ เธอต้องปรากฏบนใบรับรองเนื่องจากเธอต้องเสียภาษี

ใครจ่ายค่าคลอดบุตร?

สาเหตุของการไม่มีการเก็บภาษีในรูปแบบของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือผลประโยชน์เหล่านี้เป็นค่าตอบแทนของรัฐ พวกเขาจ่ายโดย FSS ตั้งแต่ปี 2560 การควบคุมการจ่ายผลประโยชน์ได้ถูกโอนไปยัง IFTS

สำคัญ!การชำระเงินสำหรับ BiR และการดูแลเด็กจะต้องทำโดยผู้ประกอบการ นอกจากนี้ยังใช้กับผู้ประกอบการแต่ละรายที่เลือกระบบการจัดเก็บภาษีแบบพิเศษ: การใส่ความ, แบบง่าย

ความแตกต่างเพิ่มเติม

มาดูประโยชน์ประเภทต่างๆ กัน:

• หากพนักงานทำงานนอกเวลาหลายแห่ง แต่ละบริษัทจะต้องจ่ายเงินของเธอ ผลประโยชน์จะออกในลักษณะมาตรฐาน
• กองทุนที่อยู่ระหว่างการพิจารณาไม่เก็บภาษีไม่เฉพาะกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเท่านั้น แต่ยังรวมถึงเบี้ยประกันด้วย นั่นคือผู้หญิงได้รับการชำระเงินเต็มจำนวน
• ผลประโยชน์จะจ่ายก็ต่อเมื่อผู้หญิงคนนั้นได้รับการว่าจ้างอย่างเป็นทางการ หากเธอทำงานอย่างไม่เป็นทางการ นายจ้างจะเป็นผู้ตัดสินใจในการจ่ายเงินเท่านั้น หากเขาไม่จ่ายอะไรเลย พนักงานก็จะไม่สามารถฟ้องเขาได้

จำนวนผลประโยชน์จะถูกกำหนดเป็นรายบุคคลในแต่ละกรณี ขึ้นอยู่กับเงินเดือนของพนักงาน

ในการรับเงินพนักงานต้องจัดเตรียมใบสมัครที่เกี่ยวข้องให้กับนายจ้างรวมถึงใบรับรองความสามารถในการทำงาน เอกสารจะถูกส่งไม่เกินหกเดือนนับจากวันที่สิ้นสุดวันหยุด B&R หากลูกจ้างต้องการลาคลอดบุตรช้ากว่าวันที่ระบุไว้ในใบรับรองทุพพลภาพ นายจ้างต้องจัดเตรียมวันลาคลอดบุตรให้นับจากวันที่ระบุในใบสมัคร

สำคัญ!ไม่แนะนำให้ชำระเงินภายใต้ BiR สำหรับช่วงเวลาที่พนักงานทำงานจริง เนื่องจากข้อเท็จจริงที่ว่า FSS ไม่น่าจะชดใช้ค่าใช้จ่ายเหล่านี้ให้กับผู้ประกอบการ

บันทึก!การยกเว้นภาษีเกิดจากการที่ผู้ประกอบการที่ออกผลประโยชน์ไม่ได้ใช้เงินทุนของ บริษัท ของเขา ค่าใช้จ่ายทั้งหมดจะได้รับคืนโดยรัฐ เป็นมาตรการคุ้มครองสตรีมีครรภ์ อันเป็นผลประโยชน์ทางสังคมอย่างหนึ่ง

ภาษีเงินได้บริษัท

ผลประโยชน์ R&D ที่เกิดขึ้นจากทุนสำรองทางการเงินของ FSS จะไม่ถือเป็นค่าใช้จ่ายขององค์กรที่เกี่ยวข้องกับวรรค 1 ของมาตรา 252 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เนื่องจากบริษัทไม่ได้ใช้จ่ายเงินให้กับพนักงาน

การบัญชีสำหรับผลประโยชน์การคลอดบุตร

พิจารณาเนื้อหาของการดำเนินงานต่อเนื่อง:

• การคำนวณผลประโยชน์สำหรับ BiR DT69-1. KT70. เอกสารหลัก: ใบรับรองความพิการ, เงินเดือน
• การจ่ายเบี้ยเลี้ยงสำหรับ BiR D70. KT51. เอกสารหลัก: สารสกัดจากสถาบันการเงินในบัญชีกระแสรายวัน

ขั้นตอนการลงทะเบียนต้องเป็นไปตามคำสั่งบัญชีที่ได้รับอนุมัติเมื่อวันที่ 31 ตุลาคม 2543 ตามคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย

การลาป่วยสำหรับการตั้งครรภ์และการคลอดบุตรต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในรัสเซียในปี 2019 แนวคิดพื้นฐาน, ข้อมูลเกี่ยวกับใบรับรองความพิการ, การค้ำประกันของรัฐสำหรับคุณแม่ยังสาว, ปัญหาการเก็บภาษีของการลาป่วยด้วยการตั้งครรภ์ที่จะเกิดขึ้น - ประเด็นเหล่านี้จะกล่าวถึงในบทความที่เสนอ

ผู้อ่านที่รัก! บทความกล่าวถึงวิธีการทั่วไปในการแก้ปัญหาทางกฎหมาย แต่แต่ละกรณีเป็นรายบุคคล ถ้าอยากรู้ว่าเป็นยังไง แก้ปัญหาของคุณได้ตรงจุด- ติดต่อที่ปรึกษา:

แอปพลิเคชันและการโทรได้รับการยอมรับ 24/7 และ 7 วันต่อสัปดาห์.

มันเร็วและ ฟรี!

ความทุพพลภาพชั่วคราวอาจเกิดขึ้นได้ทุกเมื่อและด้วยสาเหตุหลายประการ พนักงานในสถานประกอบการควรทราบถึงสิทธิของตนในเรื่องการลงทะเบียนลาป่วยเพื่อตั้งครรภ์

นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องชี้แจงว่าการชำระเงินที่ได้รับเป็นผลประโยชน์สำหรับการคลอดบุตรที่จะเกิดขึ้นนั้นต้องเสียภาษีหรือไม่ บทความนี้มีไว้สำหรับหัวข้อนี้

จุดสนใจ

บ่อยครั้งที่ความทุพพลภาพชั่วคราวเกิดขึ้นเมื่อพนักงานป่วยหรือได้รับบาดเจ็บ แต่สามารถลาป่วยได้ในกรณีของการดูแลญาติหรือเกี่ยวกับการคลอดบุตรที่จะเกิดขึ้น

การรับประกันนี้จัดทำโดยรัฐและควบคุมโดยประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย เนื่องจากการคลอดบุตรเกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่ายและค่าใช้จ่ายทางกายภาพมากมาย

การลาป่วยเพื่อตั้งครรภ์จะออกให้สตรีที่:

• ได้รับการว่าจ้างอย่างเป็นทางการ
• ถูกเลิกจ้างเนื่องจากการชำระบัญชีของวิสาหกิจหรือในกรณีที่ถูกบังคับให้ย้ายถิ่นฐาน
• เป็นพ่อแม่บุญธรรมของเด็กอายุต่ำกว่าสามปี
• ดำเนินการตามขั้นตอนของการผสมเทียม
• เป็นผู้ประกอบการรายบุคคล ทนายความ ในกรณีที่จ่ายเงินสมทบ FSS

ระยะเวลาของช่วงทุพพลภาพสำหรับสตรีมีครรภ์กำหนดเป็นรายบุคคล ขึ้นอยู่กับปัจจัยต่อไปนี้:

• ข้อบ่งชี้และข้อห้ามของแพทย์ที่เข้ารับการรักษา
• ประเภทของการตั้งครรภ์ต่อเนื่อง (เดี่ยวหรือหลายครั้ง);
• ความจำเป็นในการปรับปรุงสุขภาพก่อนคลอดบุตร
• เกิดภาวะแทรกซ้อนระหว่างตั้งครรภ์

แนวคิดหลัก

คำจำกัดความหลักที่เปิดเผยหัวข้อของบทความที่เสนอถูกนำเสนอในตาราง:

ภาคเรียน	ความหมาย
การลาคลอด	ความทุพพลภาพชั่วคราวที่เกิดขึ้นในสตรีเนื่องจากการใกล้คลอดของเด็ก จ่ายตามเกณฑ์บังคับ จำนวนผลประโยชน์ขึ้นอยู่กับความซับซ้อนของการเกิดและจำนวนบุตร
ภาษีรายได้ส่วนบุคคล	ค่าธรรมเนียมภาษีทางตรงร้อยละสิบสาม เรียกเก็บจากรายได้ของพลเมืองที่ทำงานอย่างเป็นทางการและการชำระเงินเทียบเท่ากับพวกเขา
ประสบการณ์การประกันภัยของพนักงาน	ช่วงเวลาที่พลเมืองทำงานและจากการหักรายได้ของนายจ้างไปยังFSS

ลาป่วยคืออะไร

ใบรับรองการลาป่วยเป็นเอกสารราชการที่ออกโดยแพทย์ที่เข้าร่วมในกรณีเจ็บป่วยหรือได้รับบาดเจ็บของพนักงาน นอกจากนี้ยังสามารถออกการลาป่วยได้หากจำเป็นต้องดูแลเด็กหรือสมาชิกในครอบครัวที่เป็นผู้ใหญ่

เอกสารต้องได้รับเงินบังคับจากกองทุนของนายจ้างและกองทุนประกันสังคมภายใต้การประกันสังคมของพนักงาน.

กองทุนประกันสังคมจ่ายค่าลาป่วยหากนายจ้างจ่ายเงินสมทบ FSS ให้กับลูกจ้างเป็นประจำ สามารถขอตัวอย่างการสมัคร FSS สำหรับการลาป่วยได้

ปัจจัยต่อไปนี้ถูกนำมาพิจารณาในการคำนวณจำนวนเงินที่จ่าย:

รายได้เฉลี่ยต่อวันของพลเมืองในช่วงสองปีที่ผ่านมา	สิ่งนี้คำนึงถึงสถานที่ทำงานก่อนหน้าทั้งหมดของพนักงาน (สำหรับสิ่งนี้คุณต้องแสดงใบรับรองเงินเดือน) ในการคำนวณรายได้เฉลี่ยต่อวัน ให้บวกรายได้ทั้งหมดเป็นเวลาสองปีแล้วหารด้วย 730 วัน
อายุงานของพนักงาน	มีค่าสัมประสิทธิ์พิเศษ คือ 0.6 สำหรับอายุงานน้อยกว่า 5 ปี 0.8 สำหรับ 5-8 ปี และ 1 สำหรับอายุงานมากกว่า 8 ปี หากระยะเวลาประกันน้อยกว่า 6 เดือน ให้คำนวณค่าแรงขั้นต่ำ ค่ารักษาพยาบาล
วันหยุด	นายจ้างมีหน้าที่ต้องชดใช้วันตามปฏิทินทั้งหมดของพนักงาน รวมทั้งวันหยุดสุดสัปดาห์และวันหยุดด้วย

ในกรณีการชำระเงินสำหรับการลาคลอดในปี 2562 จะได้รับค่าตอบแทนเพียงครั้งเดียวตลอดระยะเวลาการลา สิ่งนี้เป็นไปได้เฉพาะเมื่อมีการแสดงใบรับรองความสามารถในการทำงาน

ลาป่วยออกให้ 140 วัน ขณะที่ต้องเปิดก่อนคลอดบุตร 70 วันตามปฏิทิน.

ในกรณีของการตั้งครรภ์แฝด จะออกใบรับรองความทุพพลภาพเป็นระยะเวลา 194 วันและ 84 วันก่อนเกิด ในกรณีที่มีภาวะแทรกซ้อนระหว่างการคลอดบุตร พระราชกฤษฎีกาจะขยายออกไปอีก 16 วัน

เมื่อรับบุตรบุญธรรมอายุต่ำกว่าสามเดือน เงินสงเคราะห์จะสะสมให้แก่คู่สมรสคนใดคนหนึ่งตั้งแต่วันที่รับบุตรบุญธรรมจนถึงวันสิ้นอายุ 70 ​​วัน นับแต่วันเกิดของเด็ก นอกจากนี้ เมื่อดูแลเด็กมากกว่าสองคน ให้คำนึงถึง 110 วันตามปฏิทินนับจากวันเกิดของพวกเขาด้วย

พื้นฐานทางกฎหมาย

กฎหมายที่ควบคุมและควบคุมการจ่ายเงินลาป่วยที่เกี่ยวข้องกับการตั้งครรภ์และการคลอดบุตรที่จะเกิดขึ้นมีดังต่อไปนี้:

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (มาตรา 217)	ระบุประเภทรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
รหัสแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย (มาตรา 255)	รับประกันสิทธิของพนักงานในการลาป่วยโดยได้รับค่าจ้างด้วยเหตุผลต่างๆ ที่กำหนดระยะเวลาการลาป่วย
คำสั่งกระทรวงสาธารณสุขของรัสเซีย ลงวันที่ 29 มิถุนายน 2554 ฉบับที่ 624	กำหนดขั้นตอนการลาป่วยกรณีทุพพลภาพชั่วคราวของประชาชน
กฎหมายระดับรัฐบาลกลางที่หมายเลข 255 "การประกันสังคมภาคบังคับของประชากรในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการเป็นแม่"	—

ด้านที่สำคัญ

ใบรับรองความทุพพลภาพสำหรับการตั้งครรภ์จะออก ณ สถานที่ลงทะเบียนของผู้หญิงเป็นระยะเวลา 30 สัปดาห์

ในเวลาเดียวกันการลาป่วยจะออกโดยแพทย์เพียงคนเดียวที่ตรวจดูพนักงาน อาจเป็นหมอทั่วไปหรือแพทย์ประจำครอบครัว แพทย์

ในกรณีนี้ไม่จำเป็นต้องมีการตัดสินใจของคณะกรรมการการแพทย์ เอกสารถูกเติมด้วยเจลสีดำหรือปากกาหมึกซึมในตัวอักษรบล็อก ไม่อนุญาตให้เกินเซลล์

การลาป่วยประกอบด้วยข้อมูลต่อไปนี้:

• ชื่อสถาบันการแพทย์
• วันที่ออกเอกสาร (มีระยะเวลาสูติกรรม 30 สัปดาห์)
• รหัสเหตุผลทุพพลภาพ (05);
• วันเดือนปีเกิดที่คาดหวังของเด็ก
• ระยะเวลาทุพพลภาพ (จาก 140 วัน)
• ชื่อและตำแหน่งของแพทย์

สิทธิที่จะได้รับผลประโยชน์การคลอดบุตรที่จะเกิดขึ้นนั้นมีไว้สำหรับผู้ประกันตนในระบบประกันสังคมเท่านั้น สามารถเป็นพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียและชาวต่างชาติได้.

นอกจากนี้ บุคคลที่ดำเนินกิจกรรมส่วนบุคคล (IP) และโอนเงินบริจาคไปยัง FSS เป็นการส่วนตัวสามารถสมัครขอรับความช่วยเหลือได้ ผลประโยชน์การคลอดบุตรจะจ่ายให้ 100% ของรายได้เฉลี่ยของพนักงานเสมอ

อย่างไรก็ตาม คุณต้องคำนึงถึงผลประโยชน์สูงสุดและต่ำสุด:

ประกันสังคมของรัฐ

ตั้งแต่แรกเกิดของเด็ก พลเมืองต้องการค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมและค่าใช้จ่ายทางกายภาพ รัฐให้ความช่วยเหลือผู้ปกครองทั้งหมดที่เป็นไปได้

กฎหมายให้การประกันสังคมเต็มรูปแบบแก่ผู้ปกครองในอนาคตซึ่งส่วนใหญ่ประกอบด้วยการจ่ายเงินช่วยเหลือด้านวัตถุ

พวกเขามาในหลายพันธุ์และรวมถึง:

• เงินสงเคราะห์การคลอดบุตร (PBR);
• เบี้ยเลี้ยงครั้งเดียวสำหรับพลเมืองที่ลงทะเบียนในสถาบันการแพทย์ตั้งแต่เริ่มตั้งครรภ์
• เบี้ยเลี้ยงครั้งเดียวเมื่อแรกเกิดของทารก
• เงินช่วยเหลือรายเดือนสำหรับเด็ก

การลาคลอดบุตรต้องเสียภาษีเงินได้หรือไม่?

ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผลประโยชน์ของผู้ทุพพลภาพอันเนื่องมาจากการตั้งครรภ์และการคลอดบุตรไม่ต้องเสียภาษี ดังนั้นจึงไม่มีการหักภาษี ณ ที่จ่ายเมื่อคำนวณ FGP

อย่างไรก็ตาม มีบางกรณีที่นายจ้างจ่ายผลประโยชน์เพิ่มเติมให้กับลูกจ้างเกินจำนวนที่กำหนด

สิ่งนี้ทำเพื่อให้ถึงระดับเงินเดือนเฉลี่ยของพนักงาน ภายใต้สถานการณ์ดังกล่าว ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกหักจากส่วนแบ่งคงค้างส่วนเกินเท่านั้น เนื่องจาก PBR เป็นค่าเผื่อมาตรฐาน

นอกจากนี้ หากคุณต้องการจ่ายเงินเพิ่มให้กับลูกจ้างที่ตั้งครรภ์ นายจ้างสามารถจัดให้เป็นเงินช่วยเหลือได้ ตามรหัสภาษีของรัสเซีย ความช่วยเหลือดังกล่าวเมื่อคลอดทารกไม่เกิน 50,000 รูเบิลต่อทารกจะไม่ถูกหักภาษี

การลาป่วยที่ไม่ต้องเสียภาษี

ตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียมีรายการรายได้จากใบรับรองความพิการที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ซึ่งรวมถึงสิ่งต่อไปนี้:

• หนังสือรับรองการลาป่วยของผู้ไม่ทำงานที่ลงทะเบียนกับศูนย์จัดหางาน
• การชดใช้ค่าสินไหมทดแทนสำหรับอันตรายกรณีได้รับบาดเจ็บ
• การจัดหาที่อยู่อาศัย ค่าสาธารณูปโภค หรือเชื้อเพลิง (หากชำระเป็นเงินสด)
• นายจ้างชำระเงินค่าบัตรกำนัลแก่สถานพยาบาล ร้านขายยา ฯลฯ
• การชดใช้ค่ารักษาพยาบาลโดยนายจ้าง ค่ายาแก่ลูกจ้างและครอบครัว

ดังนั้นตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย ภาษีเงินได้จะไม่ถูกหักจากผลประโยชน์การตั้งครรภ์หากคำนวณจากเหตุผลมาตรฐาน

อย่างไรก็ตาม เมื่อสะสมเงินเพิ่มเติมเกิน FGP เงินเหล่านี้จะถูกหักภาษี การชำระเงินที่สูงกว่าเกณฑ์ปกติสามารถออกเป็นความช่วยเหลือทางการเงินเพื่อหลีกเลี่ยงภาษีหัก ณ ที่จ่าย