تحميل نموذج إقرار ضريبة الدخل الشخصي 2. سيؤدي عدم تقديم الشهادة في الوقت المحدد إلى العقوبة.

في موعد أقصاه 1 أبريل، يجب عليك تقديم شهادات 2-NDFL لعام 2015 على الدخل وضريبة الاستقطاع إلى هيئة التفتيش. لم يتغير النموذج فحسب، بل تغير أيضًا إجراء ملئه. شاهد عينة من ملء 2-NDFL لعام 2015.

النموذج 2-NDFLجديد. تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 30 أكتوبر 2015 رقم MMV-7-11/485.

يرجى ملاحظة، تسليم 2-شهادات NDFL لعام 2015بشكل إلكتروني عبر الإنترنت إذا زاد عدد الموظفين عن 25 شخصاً. طلب جديدساري المفعول منذ عام 2016 (المادة 230 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). إذا كان عدد الأشخاص أقل من 25 شخصًا، فيمكن تقديم الشهادات ورقيًا.

2-يجب تقديم شهادات NDFL إلى المفتشية في مقر الشركة. بالنسبة لموظفي الفرع يتم إرسال الشهادات من قبل المركز الرئيسي. ولكن يجب تقديم المعلومات إلى هيئة التفتيش التي تم تسجيل الوحدة لديها (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 30 مايو 2012 رقم ED-4-3/8816@).

إذا قمت بتقديم 2-NDFL بعد 1 أبريل، فستكون الغرامة 200 روبل لكل شهادة غير مقدمة (المادة 126 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). لكل شهادة بها خطأ، سيفرض عليك المفتشون الآن غرامة قدرها 500 روبل (المادة 126.1 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

أدناه يمكنك رؤية عينة من ملء الشهادات.

تعبئة نموذج 2-NDFL لعام 2015

في شهادات 2-NDFL التي تحمل العلامة 1، يجب أن تنعكس جميع الإيرادات - سواء تلك التي تم اقتطاع الضريبة منها أو تلك التي لم يتم اقتطاع الضريبة منها. على سبيل المثال، إذا قدمت شركة هدية في نهاية العام، ولم تقتطع منها ضريبة الدخل الشخصي، فيجب أن تظهر الشهادة قيمتها، بالإضافة إلى الضريبة التي لم يتم حجبها.

يجب ملء الخصومات في شهادات 2-NDFL لعام 2015 في كلا القسمين 3 و4. في القسم 3، يجب عليك إظهار الخصومات على الدخل الذي لا يخضع بالكامل لضريبة الدخل الشخصي. يتضمن القسم 4 الخصومات القياسية والممتلكات.

بالإضافة إلى خصومات الممتلكات، يجب عليك أيضًا ملء تفاصيل الإشعار - الرقم وتاريخ الإصدار ورمز خدمة الضرائب الفيدرالية. إذا لم يتم ذلك، فإن السلطات الضريبية ستطالب بتوضيح الشهادات، وفي الوقت نفسه فرض غرامة.

شهادة 2-NDFL لعام 2015بالنسبة للفرد الذي لم تقم شركته باقتطاع الضريبة على جميع المدفوعات، يجب تقديمها مرتين. يأتي هذا الالتزام من إجراءات ملء الشهادات (تمت الموافقة عليها بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 30 أكتوبر 2015 رقم MMВ-7-11/485@). تنص على أنه في القسم 5 من كلتا الشهادتين يجب أن ينعكس مبلغ ضريبة الدخل الشخصي غير المحتجزة.

إجراءات ملء النموذج 2-NDFL لعام 2015

في القسم 2، يتم ملء المعلومات الخاصة بالفرد الذي حصل على الدخل: الاسم الكامل، رقم التعريف الضريبي، الحالة (مقيم أو غير مقيم)، تاريخ الميلاد، العنوان، تفاصيل جواز السفر، إلخ.

الاسم الكامل. وجواز السفريجب عليك تعبئة البيانات اعتبارا من تاريخ تقديم المعلومات. على سبيل المثال، إذا تزوجت الموظفة وغيرت اسمها الأخير أو جواز سفرها، فيجب عليها ملء معلومات جديدة.

في الممارسة العملية، ينسى الموظفون تقديم بيانات جديدة إلى قسم المحاسبة. إذا لم يقم الموظفون بذلك، فيجب عليهم ملء البيانات المعروفة. نعتقد أنه لهذا السبب، لا يحق للمفتشين فرض غرامة على الشركة بسبب معلومات كاذبة. ففي النهاية، ليس خطأ الشركة أن الموظف لم يقدم بيانات جديدة.

على أية حال، قبل تقديم الشهادات، سيكون من الجيد تذكير جميع الموظفين بأنهم بحاجة إلى الإبلاغ عن جواز السفر الجديد والعنوان وما إلى ذلك. وهذا سوف يقلل من مخاطر الأخطاء والغرامات.

القصديربواسطة قاعدة عامةيجب تعبئتها إذا كان الموظف لديه هذا الرقم. إذا كانت المنظمة لا تعرف الرقم، فيمكنك العثور عليه على موقع خدمة الضرائب الفيدرالية في قسم "اكتشف رقم التعريف الضريبي" أو التحقق من الموظف نفسه. وفقاً لاستطلاعنا، فإن هذا هو بالضبط ما يفعله 89% من الزملاء.

إذا لم يكن لدى الموظف رقم أو الشركة لا تعرفه ولا تستطيع توضيحه، فيمكنك ترك الحقل فارغا. سيصدر البرنامج تحذيرًا إذا كانت الشهادة تحتوي على رمز البلد 643، ولكن لا تحتوي على رقم التعريف الضريبي (خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 27 يناير 2016 رقم BS-4-11/1068@). تعتبر هذه المعلومات مقبولة. لكن وضع رقم تعسفي أمر محفوف بالمخاطر. ولا يجوز للمفتشين قبول مثل هذه الشهادات.

عنوانفي القسم 2 من الشهادة، يجب عليك كتابة عنوان الموظف في مكان تسجيله الدائم في روسيا. لا يلزم تقديم تفاصيل التسجيل المؤقتة. إذا كان الموظف مسجلاً في موسكو أو سانت بطرسبرغ، فيجب ترك حقل "المدينة" فارغًا. في هذه الحالة، يكفي ملء رمز الموضوع. على سبيل المثال، لموسكو - الرمز 77.

في شهادة الأجنبي، يجب عليك كتابة العنوان في مكان التسجيل في روسيا أو مكان الإقامة أو الإقامة. ولكن يمكن ترك الحقل فارغًا إذا كان العنوان غير معروف. ثم تحتاج إلى ملء رمز البلد وعنوان الإقامة في الخارج.

حالةتحتوي الشهادة الجديدة الآن على المزيد من الرموز لحالة الدافع. في نفس الشكللم يكن هناك سوى ثلاثة رموز: 1 - المقيمين، 2 - غير المقيمين، 3 - المتخصصين المؤهلين تأهيلا عاليا. تم تجديد القائمة بثلاثة رموز أخرى: 4 - المهاجرين الذين يعيشون في الخارج، 5 - اللاجئين غير المقيمين، 6 - الأجانب الذين يعملون على أساس براءة الاختراع.

ليس من الواضح من الشهادة الجديدة الرمز الذي يجب إدخاله للأجانب المقيمين مؤقتًا. رمزان مناسبان لهم - 1 و 6. ولكن إذا قامت الشركة بتخفيض ضريبة الموظف على السلف الثابتة، فإن المفتشين المحليين يوصيون بوضع رمز جديد 6.

ليس من الواضح بعد كيفية ملء الحالة للعمال الذين قدموا من قيرغيزستان. في 12 أغسطس، أصبحت قيرغيزستان عضوًا في دول الاتحاد الاقتصادي الأوراسي، وبالتالي يتمتع مواطنو قيرغيزستان الآن بنفس الحقوق التي يتمتع بها الروس. وترى وزارة المالية أنه في شهادة 2015 لهؤلاء الموظفين من الضروري وضع الرمز 1، أما بالنسبة للمقيمين.

الدخل في الشهادة 2-NDFL. في القسم 3 يجب عليك ملء الدخل الذي حصل عليه "الفيزيائي" من الشركة في كل شهر. على سبيل المثال، الراتب، وراتب الإجازة، والمساعدة المالية، والهدايا، وما إلى ذلك، بالإضافة إلى الرموز. يجب أن تؤخذ رموز الدخل من أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 سبتمبر 2015 رقم ММV-7-11/387@.

في 2-NDFL لعام 2015، يجب عليك تضمين راتب شهر ديسمبر الذي أصدرته الشركة في يناير 2016. 2-NDFL سيشمل أيضًا أجر الإجازة الذي حصل عليه الموظفون في ديسمبر 2015، لكنهم ذهبوا في إجازة في يناير. بعد كل شيء، يعتبر تاريخ استلام الراتب هو اليوم الأخير من الشهر الذي يتم فيه استحقاق الدخل، وبالنسبة لدفع الإجازة - يوم إصدار الأموال (المادة 223 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

إذا حصل نفس الموظف على دخل بمعدلات مختلفة (على سبيل المثال، 13، 30، وما إلى ذلك)، فيجب إكمال القسم 3 لكل منهم. منذ عام 2015، تخضع أرباح الأسهم للضريبة بنفس معدل الرواتب - 13٪. لذلك، يمكن تسجيلها في القسم 3 مع الراتب، فقط برمز منفصل 1010. بالمناسبة، لا تقوم الشركات المساهمة بملء أرباح الأسهم في شهادات 2-NDFL.

بعض الرموز الموجودة في التعليمات جديدة. على سبيل المثال، إذا ترك أحد المشاركين الشركة ذات المسؤولية المحدودة، فيجب ملء قيمة الحصة المدفوعة في الشهادة بالرمز 1542. في السابق، نصحت السلطات الضريبية بإدخال الرمز 4800 "الدخل الآخر".

الخصومات في شهادة 2-NDFL. تحتوي الشهادة على قسمين حيث تحتاج إلى إظهار الخصومات - القسمان 3 و4.

في القسم 3 من الضروري إظهار الخصومات على الدخل الذي لا يخضع بالكامل لضريبة الدخل الشخصي (الهدايا، المساعدات الماديةوما إلى ذلك وهلم جرا.). وفي القسم 4 - الخصومات القياسية والاجتماعية والملكية.

ليس من الضروري استقطاعات العلاج والتعليم على الشهادة لعام 2015. سيتمكن الموظفون من الحصول على هذه الاستقطاعات من الشركة فقط اعتبارًا من عام 2016.

يجب ألا يتجاوز مبلغ الاستقطاعات في القسمين 3 و 4 دخل الموظف. لذلك، إذا كان الخصم أكبر، فأنت بحاجة إلى وضع المبلغ الذي لا يتجاوز دخلك فقط.

OKTMO في الشهادة 2-NDFLيجب عليك وضع ما وضعته الشركة في قسيمة الدفع عند دفع ضريبة الدخل الشخصي. يتكون الرمز من 11 حرفًا. إذا كان الرمز مكونًا من ثمانية أرقام، فبدلاً من الأرقام الأخيرة في الشهادة، يجب عليك ملء الشرطات - "12891754-". إذا قمت بكتابة رمز أو شرطات غير موجودة، فلن تقبل السلطات الضريبية الشهادة. في شهادات الأقسام، من الضروري الإشارة إلى OKTMO لهذه المكاتب.

الضريبة في الشهادة 2-NDFL.كقاعدة عامة، في القسم 5، يجب أن تكون الضرائب المحسوبة والمحتجزة والمحولة هي نفسها. إذا كانت هناك اختلافات، لا يمكن استبعاد الأخطاء. على سبيل المثال، إذا دفعت الشركة أكثر مما استقطعته، فيجب أن تظهر الشهادة فقط المبلغ ضمن الاستقطاع. إذا أظهرت المزيد، فسوف يطلب المفتشون التوضيح. بعد كل شيء، المبلغ الزائد المحول ليس ضريبة.

إذا قامت إحدى الشركات في عام 2015 بتخفيض ضريبة الدخل الشخصي للموظف الأجنبي بتكلفة السلف التي دفعها للحصول على براءة اختراع، فمن الضروري ملء الحقول الخاصة في القسم 5. في حقل "مبلغ المدفوعات المقدمة الثابتة"، يجب عليك ملء السلف التي خفضت الشركة من أجلها ضريبة الدخل الشخصي. وفي حقل منفصل، اكتب رقم وتاريخ الإخطار الذي يؤكد الحق في التخفيض، وكذلك رمز خدمة الضرائب الفيدرالية.

اختيار خاص: شهادات 2-NDFL لعام 2015

الملفات المرفقة

تتيح لك الخدمة:

1. قم بإعداد تقرير
2. إنشاء ملف
3. اختبار الأخطاء
4. اطبع تقرير
5. إرسال عبر الإنترنت!

2-شهادات NDFL عام 2018: صيغة جديدةوملء العينة

تمت الموافقة على نموذج شهادة 2-NDFL وإجراءات تعبئتها بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 30 أكتوبر 2015 رقم MMВ-7-11/485@ (بصيغته المعدلة بأمر من اللجنة الفيدرالية لروسيا) دائرة الضرائب في روسيا بتاريخ 17 يناير 2018 رقم MMV-7-11/19@). وهي صالحة طوال عام 2018. اعتبارًا من 1 يناير 2019، سيتم تطبيق الشهادة الجديدة. تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 2 أكتوبر 2018 رقم MMV-7-11/566@.

التغييرات في النموذج الجديد:

• مكتوبة في شكل يمكن قراءته آليًا؛
• للموظفين ودائرة الضرائب الفيدرالية يتم تشكيلها بأشكال مختلفة.

من يجب عليه إعداد وتقديم شهادات 2-NDFL

يجب تقديم الشهادات في النموذج 2-NDFL من قبل المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يدفعون دخلاً للأفراد. هذا الالتزام منصوص عليه في البند 1، البند 2 من الفن. 226 والفقرة 2 من الفن. 230 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

ليست هناك حاجة لتقديم شهادات 2-NDFL إذا دفعت لفرد:

فقط الدخل غير الخاضع للضريبة (البند 28 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 19 يناير 2017 رقم BS-4-11/787@)؛

الدخل منها فردييجب عليه دفع الضريبة وتقديم إقرار (المادة 227، المادة 228 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛

الدخل المحدد في الفن. 226.1 قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

إذا لم تدفع المنظمة، في سنة الإبلاغ (منتهية الصلاحية)، الدخل الفردي الذي كان مطلوبًا حجب ضريبة الدخل الشخصي منه، فلن يلزم تقديم شهادة 2-NDFL ("صفر"). على سبيل المثال، إذا كان الدخل غير الخاضع للضريبة محددًا في المادة. 217 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

مكان تقديم 2-NDFL

وفقا للفقرة 2 من الفن. 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يقدم وكلاء الضرائب التقارير عن 2-NDFL إلى مصلحة الضرائب في مكان تسجيلهم.

قم بتقديم 2-NDFL لموظفي الإدارات المنفصلة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان تسجيلهم. ويحدث نفس الشيء عندما يقوم قسم منفصل بدفع الدخل للأفراد وفقًا للمعدل التراكمي.

ما الدخل الذي يجب تضمينه في شهادة 2-NDFL 2018

كيفية ملء شهادة 2-NDFL

المتطلبات العامة لملء شهادة 2-NDFL هي كما يلي:

1. 2-يتم تعبئة شهادات NDFL من قبل الوكيل الضريبي بناء على البيانات الواردة في السجلات الضريبية.
2. إذا كان وكيل الضرائب قد حقق دخلاً لفرد خلال الفترة الضريبية الخاضعة للضريبة بمعدلات ضريبية مختلفة، فسيتم إكمال الأقسام 3-5 لكل معدل.
3. عند ملء نموذج الشهادة، أكواد أنواع دخل دافعي الضرائب، أكواد أنواع الاستقطاعات لدافعي الضرائب، أدلة "أكواد أنواع المستندات التي تثبت هوية دافعي الضرائب" (الملحق 1 من إجراءات ملء الشهادة ) و"رمز المواضيع" مستخدم الاتحاد الروسيوالأقاليم الأخرى" (الملحق 2 من إجراءات ملء الشهادة).
4. يتم تعبئة كافة التفاصيل والإجماليات في نموذج الشهادة. إذا لم تكن هناك قيمة لإجمالي المؤشرات، يتم الإشارة إلى الصفر.
5. يتم إصدار الشهادات في شكل إلكتروني وفق التنسيق (xml) لتقديم معلومات عن دخل الأفراد في النموذج 2-NDFL.

الجدول 2. كيفية ملء شهادات 2-NDFL

الفصل	المعلومات الواجب تقديمها
عنوان	مبين: الفترة الضريبية التي تم إعداد نموذج الشهادة لها؛ الرقم التسلسلي للشهادة في فترة الإبلاغ الضريبية؛ تاريخ إعداد النموذج؛ تتم الإشارة إلى "العلامة" وإدخال ما يلي: رقم 1 - إذا تم تقديم الشهادة 2-NDFL بناءً على أحكام البند 2 من الفن. 230 قانون الضرائب للاتحاد الروسي؛ رقم 2 - إذا تم تقديم الشهادة طبقاً لأحكام البند 5 من المادة. 226 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. عند إعداد النموذج الأولي للشهادة، يتم إدخال "00" في حقل "رقم التعديل"؛ عند إعداد شهادة تصحيحية لتحل محل الشهادة المقدمة مسبقًا، تتم الإشارة إلى قيمة واحدة أكثر من تلك المذكورة في الشهادة السابقة (على سبيل المثال، "01"، "02"، وما إلى ذلك)؛ عند تحرير شهادة الإلغاء يتم إدخال الرقم "99" بدلاً من الرقم الذي تم تقديمه مسبقًا. في الحقل "في خدمة الضرائب الفيدرالية (الكود)" - الرمز المكون من أربعة أرقام لسلطة الضرائب التي تم تسجيل وكيل الضرائب بها. (القسم الثاني من إجراءات ملء الشهادة)
القسم الأول "بيانات عن الوكيل الضريبي"	يشار إلى رمز OKTMO ورقم هاتف الاتصال الخاص بوكيل الضرائب؛ رقم التعريف الضريبي ونقطة التفتيش؛ اسم المنظمة وفقا لها الوثائق التأسيسية(القسم الثالث من إجراءات ملء الشهادة)
القسم 2 "بيانات عن الفرد - متلقي الدخل"	الإشارة إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) لدافع الضرائب الفردي؛ الاسم الأخير والاسم الأول والعائلي للفرد - دافع الضرائب؛ رمز حالة دافع الضرائب؛ تاريخ الميلاد؛ الرمز الرقمي للبلد الذي ينتمي إليه دافع الضرائب؛ رمز نوع وثيقة الهوية وتفاصيلها؛ العنوان الكامل لمكان إقامة دافع الضرائب؛ (القسم الرابع من إجراءات ملء الشهادة)
القسم 3 "الدخل الخاضع للضريبة بمعدل __%"	معلومات عن الدخل المتراكم والمستلم فعليًا من قبل الفرد نقدًا و عينيا، وأيضا في الشكل فائدة ماديةحسب شهر الفترة الضريبية والخصومات المقابلة لها. (القسم الخامس من إجراءات ملء الشهادة)
القسم 4 "المعياري والاجتماعي والاستثماري والممتلكات التخفيضات الضريبية»	تنعكس المعلومات حول التخفيضات الضريبية القياسية والاجتماعية والاستثمارية والممتلكات المقدمة من وكيل الضرائب. (القسم السادس من إجراءات ملء الشهادة)
القسم 5 "إجمالي مبالغ الدخل والضرائب"	تنعكس المبالغ الإجمالية للدخل المستحق والمستلم فعليًا، وضريبة الدخل الشخصي المحسوبة والمحتجزة والمحولة بالمعدل المناسب المحدد في عنوان القسم 3. (القسم السابع من إجراءات ملء الشهادة)

كيفية ملئ نموذج 2-NDFL في برنامج محاسبي

دعونا نفكر في إجراءات ملء الشهادات في برامج المحاسبة: Bukhsoft Online، 1C: Accounting وKontur.Accounting.

بوكسوفت اون لاين

1. انتقل إلى الوحدة " " في قسم الأموال/NDFL وحدد "2-NDFL".

2. في النافذة التي تفتح، في علامة التبويب "الاستبيان"، قم بملء بيانات الموظف والتحقق منها.

4. في النافذة التي تفتح، تعكس بيانات الأقسام 3-5 من شهادة 2-NDFL.

1ج: المؤسسة

1. انتقل إلى قسم "الرواتب والموظفين/NDFL/2-NDFL للتحويل إلى دائرة الضرائب الفيدرالية". انقر فوق "إنشاء".

2. املأ الرأس والتوقيعات.

3. ثم، باستخدام زر "ملء"، ابدأ الإجراء الخاص بجمع المعلومات تلقائيًا حول دخل الأفراد وفقًا لقاعدة المعلومات. سيتم عرض قائمة شهادات دخل الأفراد المعدة في الجزء الجدولي من المستند. عند تعبئته تلقائيًا، يتضمن المستند فقط مبالغ الدخل والخصومات والضرائب للأفراد التي تتعلق بـ OKTMO/KPP المحدد في رأس المستند. إذا لزم الأمر، يمكن تصحيح البيانات الموجودة في مستند 2-NDFL الخاص بالموظف يدويًا، ولكن بدلاً من ذلك يوصى بتصحيح بيانات الاعتماد نفسها، ثم إعادة ملء البيانات في المستند.

4. يتم تعبئة البيانات الموجودة في علامة التبويب "البيانات الشخصية" تلقائيًا. إذا لم يتم تعبئة بعض البيانات الشخصية أو تم ملؤها بشكل غير صحيح، يمكنك تغيير البيانات الشخصية للموظف مباشرة من نموذج المستند باستخدام رابط "تحرير بطاقة الموظف". سيتم تحديث البيانات المحررة في النموذج تلقائيًا.

يتم ملء تفاصيل الإخطار بتخفيض الضرائب على الدفعات المقدمة (رقم وتاريخ الإخطار ورمز دائرة الضرائب الفيدرالية التي أصدرته) تلقائيًا بالبيانات المحددة في مستند "الدفعة المقدمة لضريبة الدخل الشخصي".

5. بعد إعداد المعلومات، يجب تدوين المستند "2-NDFL للتحويل إلى دائرة الضرائب الفيدرالية".

كونتور.المحاسبة

1. في نافذة البرنامج الرئيسية، حدد علامة التبويب "التقارير" وانقر فوق الزر "إنشاء تقرير".

2. في النافذة التي تفتح، في قسم "الضريبة الفيدرالية"، حدد العنصر "2-NDFL". وتشير إلى الفترة المشمولة بالتقرير.

2-NDFL هو نموذج من شهادة دخل الفرد، والتي يتم ملؤها من قبل أصحاب العمل في نهاية العام لكل موظف تم دفع الدخل له. في عام 2016، دخل النموذج الجديد 2-NDFL حيز التنفيذ، والذي تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 20 أكتوبر 2015 رقم MMB-7-11/485@.

تحتوي ملاحق هذا الأمر على نموذج شهادة الدخل الحالية وتعليمات تعبئتها. دعونا نفكر في الإجراء الخاص بملء النموذج الجديد 2-NDFL لعام 2015. يجب تقديم الشهادات إلى مكتب الضرائب في موعد أقصاه 1 أبريل 2016.

قم بتنزيل النموذج

تحتوي استمارة شهادة الدخل للفرد على 5 أقسام يجب تعبئتها، بالإضافة إلى جزء عنوان للإشارة إليه معلومات عامةحول التقرير. يجب على جميع أصحاب العمل (المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية) ملء 2-NDFL.

يمكن لرئيس المنظمة أو رجل الأعمال الفردي نفسه تقديم شهادات إلى مكتب الضرائب، أو يمكن نقل هذه الوظيفة إلى شخص مرخص له (ممثل)، في حين أن التوكيل لتمثيل مصالح وكيل الضرائب لدى دائرة الضرائب الفيدرالية يجب أن تعلق على الشهادات. يتم توقيع الشهادة من قبل الشخص الذي يقدم التقارير إلى مكتب الضرائب.

يجب أن تكون كل صفحة من صفحات 2-NDFL مرقمة وموقعة.

بالإضافة إلى تقارير ضريبة الدخل الشخصية السنوية لكل موظف، من الضروري أيضًا تقديم تقارير ربع سنوية بدءًا من عام 2016. ولهذه الأغراض، قام مكتب الضرائب بتطوير نموذج حساب ربع سنوي 6-NDFL. يمكن تنزيل النموذج 6-NDFL وعينة من كيفية تعبئته في المقالة -.

قواعد التعبئة الأساسية

يتم تقديم النموذج الجديد 2-NDFL في ورقة واحدة، ولكن إذا لم تتناسب المعلومات مع ورقة واحدة، فيُسمح بملء صفحات مساعدة إضافية. في هذه الحالة، تحتاج إلى وضع رقم كل ورقة مكتملة.

يجب ملء أسطر الإشارة إلى المبالغ إما بالمبلغ النقدي المناسب أو بالصفر.

إذا تم تقديم 2-NDFL من قبل ممثل وكيل الضرائب، فيجب تدوين تفاصيل المستند الذي يمنح الحق في تمثيل المصالح في أسفل النموذج.

يمكن ملء النموذج 2-NDFL، والإبلاغ عن الدخل المدفوع للفرد، والضرائب المتراكمة والمحتجزة. ويمكن أيضًا ملء هذا النموذج في الحالات التي يرغب فيها وكيل الضرائب في الإبلاغ عن الدخل الذي لم يحجبه ضريبة الدخللأي سبب من الأسباب، فيما يتعلق بالفرد الذي يحتاج إلى الإبلاغ بشكل مستقل عن دخله ودفع الضريبة بالمبلغ المناسب. في الحالة الأولى عليك وضع "1" في حقل "العلامة" أعلى النموذج، وفي الحالة الثانية - "2".

توجد تعليمات ملء النموذج الجديد 2-NDFL في أسفل المقالة.

نموذج نموذجي لعام 2015

في عام 2016، يجب ملء 2-NDFL للعام التقويمي 2015. يعتمد عدد الشهادات المكتملة على عدد الأفراد الذين عملت المنظمة أو رجل الأعمال الفردي لهم كوكيل ضريبي في السنة المشمولة بالتقرير.

في الجزء العلوي من النموذج، تحتاج إلى كتابة السنة التي يقدم فيها وكيل الضرائب تقاريره، ووضع الرقم التسلسلي للمستند والإشارة إلى تاريخ ملء الشهادة.

في حقل "العلامة" عليك أن تضع 1 أو 2، وقد ذكر ذلك أعلاه.

"رقم التعديل":

• 00 – إذا تم تقديم 2-NDFL إلى مكتب الضرائب لأول مرة؛
• 01، 02، 03، الخ. - إذا تغيرت الشهادة وأعيد تقديمها؛
• 99- إذا تم تقديم شهادة تلغي شهادة سبق تقديمها.

يجب أن يتوافق رمز خدمة الضرائب الفيدرالية مع مكتب الضرائب الذي يتم تقديم الشهادات إليه والذي تم تسجيل وكيل الضرائب فيه.

القسم 1

اذكر معلومات حول الوكيل الضريبي، الذي يكون دوره كيانًا قانونيًا أو رجل أعمال فردي، دفع الدخل للفرد في السنة المشمولة بالتقرير. في حقل "وكيل الضرائب"، تحتاج إلى إدخال إما الاسم المختصر للمنظمة، وفقًا للوثائق التأسيسية، أو الاسم الكامل لرجل الأعمال الفردي.

القسم 2

مليئة بالمعلومات حول الفرد الذي تم دفع الدخل له من قبل وكيل الضرائب.

للإشارة إلى رقم التعريف الضريبي، هناك حقلان، الأول يحتوي على رقم دافع الضرائب الذي تم استلامه من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا، ويجب ملء الحقل الثاني إذا كان هناك رقم تعريف شخصي أو رقم مماثل في دول أخرى غير الاتحاد الروسي .

يتم كتابة الاسم الكامل حسب جواز السفر.

حالة دافع الضرائب - يتم إدخال رقم من 1 إلى 6، اعتمادًا على خصائص دافع الضرائب. إذا كان الفرد مواطنًا في الاتحاد الروسي ويدفع الضرائب في الاتحاد الروسي، فيجب إدخال "1".

في حقل "المواطنة" تحتاج إلى وضع رمز الدولة التي يحمل الفرد جنسيتها. مواطنو الاتحاد الروسي يدخلون الرمز 643.

وثيقة الهوية لمواطني الاتحاد الروسي هي جواز سفر، الرمز المقابل هو 21. يمكن العثور على رموز المستندات الأخرى في تعليمات ملء 2-NDFL، والتي يمكن تنزيلها في نهاية المقالة.

تتم الإشارة إلى عنوان الفرد على أساس وثيقة داعمة - يمكن أن يكون تصريح إقامة في جواز سفر أو وثيقة أخرى.

القسم 3

يجب الإشارة إلى دخل الفرد في كل شهر من عام 2015. لكل معدل ضريبة الدخل الشخصي، يشار إلى الدخل بشكل منفصل. يتم وضع الرهان المقابل فوق الطاولة. تتم كتابة الأشهر بالأرقام من 01 إلى 12. كل نوع من الدخل له رمز خاص به. فيما يتعلق بالدخل في شكل أجورتم ضبط الكود على 2000

القسم 4

إذا كان للفرد الحق في الحصول على مزايا في شكل تخفيضات ضريبية لضريبة الدخل الشخصي، فيجب الإشارة إلى مبلغها السنوي والرمز المقابل في هذا القسم.

ينعكس هنا الخصومات القياسية(1400 روبل للطفل الأول، 3000 روبل للطفل الثاني والأبناء اللاحقين، 500 روبل أو 3000 روبل لفئات المواطنين المحددة في الفقرتين 1 و2 من المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)، والملكية والاجتماعية والاستثمار الخصومات.

إذا تقدم الفرد بطلب للحصول على خصم عقاري أو اجتماعي، فمن الضروري الحصول على إخطار من مكتب الضرائب يؤكد حق الفرد في هذا الخصم. يجب أن يتم استلام الإشعار من قبل الفرد نفسه وتقديمه إلى وكيل الضرائب.

يتم تلخيص النتائج - يتم عرض إجمالي مبلغ الدخل ومعلومات حول الضرائب المحسوبة والمقتطعة وغير المحتجزة.

يجب إدخال إجمالي دخل الفرد لعام 2015 في حقل "إجمالي الدخل".

القاعدة الضريبية هي المبلغ الخاضع للضريبة. إذا لم يكن للفرد الحق في أي تخفيضات ضريبية، فسيتم احتساب الضريبة على إجمالي مبلغ الدخل. خلاف ذلك، ينبغي طرح المبلغ الإجمالي للخصومات المقدمة في عام 2015 من المبلغ الإجمالي للدخل، وسيكون هذا هو القاعدة الضريبية لضريبة الدخل الشخصي.

صيغة جديدة "شهادة دخل الفرد"تمت الموافقة عليه رسميًا بموجب وثيقة أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 17 يناير 2018 N MMВ-7-11/19@.

مزيد من المعلومات حول استخدام نموذج "شهادة دخل الفرد":

دخل الأفراد حسب النموذج 2-NDFL والحساب حسب النموذج 6 ... دخل الأفراد حسب النموذج 2-NDFL والحساب حسب النموذج 6 ... عن دخل الفرد (النموذج 2-NDFL) كذلك كحساب مبالغ الضريبة.. دخل الافراد حسب النموذج 2-NDFL الحساب حسب النموذج 6-NDFL... دخل الافراد حسب النموذج 2-NDFL؟ (الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي... دخل الأفراد في النموذج 2-NDFL والحساب في النموذج 6...

• الإبلاغ عن النموذج 2-NDFL في عام 2019
• 2-NDFL: تحليل التغيرات والقضايا المعقدة

  التغييرات في شهادة 2-NDFL لعام 2017. الموعد النهائي لتقديم 2-NDFL إلى دائرة الضرائب الفيدرالية... فيما يتعلق بالدخل على شهادة 2-NDFL، تمت إضافة رموز جديدة: 2013 –... الأسئلة المتداولة حول ملء نموذج 2-NDFL مثال 1. عند التقديم... في هذه الحالة، هل يتم إصدار شهادة 2-NDFL لهذا الموظف؟ هذا النوع...طاجيكستان. كيفية تعبئة شهادة 2-NDFL لهذا الموظف لعام 2017... لقسم منفصل. كيفية ملء شهادة 2-NDFL لهذا الموظف؟ عند ملء... الوحدة. يرجى ملاحظة: يمكن تقديم ضريبة دخل شخصية أخرى في موعد لا يتجاوز 1 ...

• كيفية تقديم 2-NDFL و6-NDFL عند تغيير العنوان القانوني: نهج جديد للسلطات الضريبية

  كيفية تقديم معلومات عن 2-NDFL و 6-NDFL عند التغيير... كيفية تقديم معلومات عن 2-NDFL و 6-NDFL عند تغيير... المعلومات كل ربع سنة، وفقًا لنموذج 2-NDFL - مرة واحدة في السنة. في كلا... ينطبق أيضًا على النموذج 2-NDFL، وهو إجراء تقديم المعلومات إلى السلطات الضريبية عند... استخدام النموذجين 6-NDFL و2-NDFL وعلى العنوان "القديم" للضريبة...

• مساعدة 2-NDFL مع الأخطاء: التصحيح حسب القواعد الجديدة

  عند ملء الشهادة 2-NDFL. إجراء تصحيح الأخطاء في التعليمات 2-NDFL تم إنشاء الإجراء... كذلك)؛ - عند إعداد شهادة الإلغاء 2-NDFL، بدلاً من الشهادة التي تم تقديمها مسبقًا، يتم وضع رقم... من قبل مصلحة الضرائب، يجب تقديم الشهادة 2-NDFL تعليمات جديدة 2-NDFL مع البيانات الصحيحة... يجب على الوكيل، بالإضافة إلى تقديم شهادة التصحيح 2-NDFL، أيضًا إبلاغ مصلحة الضرائب... في الاتحاد الروسي). شهادة الغاء 2-NDFL في نموذج الغاء شهادة 2-NDFL املأ العنوان كل...

• النموذج 2-NDFL: تغييرات 2016

  طلب)). مهم! لا يتم توفير المعلومات الواردة في النموذج 2-NDFL من قبل وكلاء الضرائب المعترف بهم... ولا يتم تطبيق أي عقوبات. النموذج 2-NDFL والقسم المنفصل الآن المقالة... توفر الأقسام معلومات عن النموذج 2-NDFL فيما يتعلق بموظفي هذه الأقسام المنفصلة... /17264@). التغييرات في النموذج 2-NDFL نموذج 2-NDFL في عام 2016 حسب الهيكل... القسم 4. عند ملء النموذج 2-NDFL يتم استخدام ما يلي: - رموز أنواع الدخل... إلى إجراء ملء 2 -NDFL). باقي أقسام النموذج 2-NDFL وترتيبها...

• مميزات ملئ شهادة 2-NDFL. أكواد الدخل والخصم الجديدة

  هل يتم استخدامها عند إنشاء شهادة 2-NDFL؟ ما هي البيانات التي يجب فحصها...واستخدامها عند إنشاء شهادة 2-NDFL؟ ما هي البيانات التي يجب التحقق منها... تقديم شهادات 2-NDFL من قبل وكيل الضرائب بما يتفق بدقة مع... ما ورد أعلاه، قبل تقديم شهادات 2-NDFL، يحتاج وكلاء الضرائب إلى تنفيذ... الاتحاد" القسم 2 من شهادة 2-NDFL موضح فيها رقم هوية المكلف (.. . تفاصيل المعلومات المكتملة في النموذج 2-NDFL غير المطابقة للواقع، يمكنك...

• حول إجراءات ملء الشهادة في النموذج 2-NDFL

  لا يزال هناك وقت قبل تقديم الشهادة في النموذج 2-NDFL، موظفو وحدة التحكم... قبل ملء الشهادة في النموذج 2-NDFL، عليك التأكد من أن بياناتك الشخصية محدثة... إنهم نعتقد أن الشهادة في النموذج 2-NDFL مع البيانات الشخصية القديمة... عند ملء الشهادة في النموذج 2-NDFL. من هم الأفراد الذين يجب على المنظمة... تقديم شهادات في النموذج 2-NDFL؟ يتم توفير المعلومات من قبل وكلاء الضرائب - الروس... - يجب ملء شهادة "متلقي الدخل" في النموذج 2-NDFL من قبل وكيل الضرائب...

• هل من الضروري وضع ختم على شهادة 2-NDFL؟

  النموذج الجديد للشهادة 2-NDFL ساري المفعول. ولذلك، فإن مسألة ما إذا كان ذلك ضروريا... هي وثيقة الصلة بالموضوع. كما تعلمون فإن شهادة 2-NDFL بالشكل القديم (سارية حتى... دخول النموذج الجديد لشهادة 2-NDFL حيز التنفيذ. لذلك السؤال هو هل من الضروري... وضع ختم على 2-شهادة NDFL قبل 7 ديسمبر 2015... تم اعتماد نموذج جديد لشهادة 2-NDFL وإجراءات تعبئتها جديد... للعام. على عكس. الشكل القديم...مطبعة. وبالتالي فإن النموذج الجديد لشهادة 2-NDFL لا يتطلب ختم المنظمة...

• تقارير جديدة عن الدخل الشخصي ومبالغ ضريبة الدخل الشخصي

  على الدخل - نموذج 2-NDFL وشهادة 2-NDFL. هؤلاء هم الذين يجب ملؤهم وتسليمهم. النموذج 2-NDFL. النموذج 2-NDFL هو مستند جديد للقيم العددية. تعبئة حقول نموذج 2-NDFL بالقيم النصية والرقمية والرمزية... . تقديم النموذج 2-NDFL على الورق. نماذج 2-NDFL على الورق...عرض المعلومات). تعتبر النماذج 2-NDFL التي اجتازت مراقبة الإكمال مقدمة. نماذج، ...). تقديم النموذج 2-NDFL في شكل إلكتروني. نماذج 2-NDFL بصيغة الكترونية...

• هل من الضروري حجب ضريبة الدخل الشخصي عن المدفوعات للموظفين خلال رحلات العمل ليوم واحد؟

  الخدمة الثابتة الساتلية؟ هل من الضروري تعديل النموذج 2-NDFL والنموذج 6-NDFL؟ ماذا... -FSS؟ هل من الضروري تعديل النموذج 2-NDFL والنموذج 6-NDFL؟ ماذا... "رقم التعديل". 3. 2-NDFL و6-NDFL في حالة... تنعكس في الشهادة في النموذج 2-NDFL (خطاب من وزارة المالية الروسية بتاريخ 18 ... الضريبة المحتجزة - في النموذج 2-NDFL (فيما يلي - الشهادة) 2-NDFL) موضحًا في الحقل... ملء شهادة 2-NDFL المعتمدة بنفس الأمر (يشار إليها فيما بعد بإجراءات ملء 2-NDFL)) (انظر...

• تقديم نموذج جديد للإبلاغ عن ضريبة الدخل الشخصي: 3-NDFL

  على دخل الفرد (ص. 2-NDFL) والدخل الآخر المتاح لدافعي الضرائب...

• إعادة تنظيم المؤسسة: ضريبة الدخل الشخصي وأقساط التأمين

  وتقديم التقارير عن النموذجين 2-NDFL و 6-NDFL أثناء إعادة التنظيم... وتقديم التقارير عن النموذجين 2-NDFL و 6-NDFL أثناء إعادة التنظيم... شهادتان على النموذج 2-NDFL: شهادة صادرة من وكيل الضرائب السابق ../7-1089. النموذج 2-NDFL أثناء إعادة التنظيم عند ملء النموذج 2-NDFL يجب عليك... . لذلك، في الشهادة في النموذج 2-NDFL، يشير الخلف القانوني لوكيل الضرائب إلى: أ... تقديم التقارير الضريبية (في النماذج 2-NDFL، 6-NDFL)، ودفع الضرائب و...

• عند الموافقة على نموذج المعلومات عن دخل الأفراد ومبالغ ضريبة الدخل الشخصي

  مبالغ ضريبة الفرد" (النموذج 2-NDFL) وإجراءات وشكل تقديمها... يجب تقديم الرسالة وفق النموذج 2-NDFL المعتمد بهذا الأمر، في موعد أقصاه... -11/ 485@. عند ملء النموذج 2-NDFL (النموذج وفقًا لـ KND 1151078)، أشر إلى... الضريبة. في حقل "التوقيع" لنموذج 2-NDFL يتم إدخال الرقم: "1" - إذا تم حجب الشهادة... الضريبة، يتم ملء شهادة 2-NDFL بعلامة "2" كالمعتاد.. .

• تقويم محاسب الرواتب 2019

  جميع حاملي وثائق التأمين شهادات 1 مارس 2-NDFL، إذا كان من المستحيل اقتطاع الضريبة، لـ... حاملي وثائق التأمين الربع الثاني 1 أبريل 2-NDFL، إذا تم حجب الضريبة، لعام 2018 ...

يجب على أصحاب العمل، عند دفع الدخل لموظفيهم أو المواطنين الآخرين الذين أبرموا معهم عقودًا، حساب ضريبة الدخل الشخصي (NDFL) وحجبها، ثم إرسالها إلى خزانة الدولة.

منذ عام 2016، تغير شكل شهادة 2-NDFL للموظفين. بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا رقم MMV-7-11-485@ بتاريخ 30 أكتوبر 2015، تم إدخال عدد من الابتكارات في التقرير الجديد، وتوقيت وإجراءات تقديم النموذج... تمت مناقشة ملء وتقديم 2-NDFL في عام 2017 في المقالة. يظل الموعد النهائي لتقديم الشهادات ذات السمة 1 كما هو - مرة واحدة لكل فترة ضريبية (سنة) حتى 1 أبريل العام القادم.

القواعد الحالية:

• تم تمديد الموعد النهائي لتحويل ضريبة الدخل الشخصي من الأجور إلى اليوم التالي بعد الدفع (في السابق تم ذكر يوم الدفع فقط). يمكن الآن تحويل الضرائب المحتجزة من مدفوعات الإجازة واستحقاقات العجز قبل نهاية الشهر التقويمي، وليس في نفس اليوم. عند حساب مبلغ التوفير على الفائدة على القرض، يعتبر التاريخ الفعلي لتلقي المنفعة المادية الآن هو اليوم الأخير من الشهر.
• إذا كان من المستحيل حجب الضريبة (عند إصدار الدخل العيني، في شكل هدايا أو أسهم)، فسيتم تقديم شهادة بالسمة 2 قبل 1 مارس من العام التالي (سابقًا قبل 1 فبراير).
• لقد زاد الحد الأدنى لتقديم التقارير إلى مصلحة الضرائب إلكترونيًا من 10 أشخاص إلى 25 شخصًا. ويمكن الآن تقديم حتى 25 شهادة ورقيًا.
• لكن غرامة الأخطاء في 2-NDFL (في مقدار الدخل أو الضريبة) أو عدم تقديمها تمت زيادتها من 200 روبل إلى 500 روبل لكل مستند. يتم إجراء التغييرات على المستند من قبل اخر موعدالعرض، ومن ثم يمكن تجنب الغرامة.

لقد أثر عدد من الابتكارات أيضًا على التغييرات في نموذج 2-NDFL:

1. تم إدخال حقل جديد "رقم التعديل".، والتي يمكن أن تحتوي على عدة قيم (على سبيل المثال: التقرير الأساسي معين 00، التقرير المحدث هو 01.02...، تقرير الإلغاء هو 99). يتم استخدام الأخير لإلغاء الشهادة المقدمة عن طريق الخطأ (ربما مرتين).
2. يعكس رمز OKTMO موقع دافعي الضرائب. يجب أن تشير الشركة الأم إلى الرمز الرئيسي، ويضع القسم المنفصل موقع OKTMO لتسجيلها. بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية، يوفر UTII أيضًا تقديم شهادة في الموقع. بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية، فإن OKTMO يعني مكان التسجيل.
3. تم تقديم 3 رموز حالة دافعي الضرائب إضافية. الآن من بين ستة: 1 مقيم، 2 غير مقيم، 3 متخصص مؤهل تأهيلا عاليا، 4 مهاجر من الخارج، 5 لاجئ غير مقيم، 6 عامل أجنبي لديه براءة اختراع. تؤثر قيمة الحالة على معدل الضريبة: 13% للمقيمين و30% لغير المقيمين.
4. منذ بداية عام 2016، إلى جانب خصم الممتلكات، أصبح لدى الموظف الفرصة للحصول على خصم للتدريب والعلاج في المنظمة. لم يعودوا بحاجة إلى أخذ 2-NDFL لتقديمه إلى هيئة التفتيش. ما عليك سوى تلقي إخطار بالخصم من دائرة الضرائب الفيدرالية. لهذا تم إدخال أسطر إضافية في القسم 4 للحصول على تفاصيل الإخطار المقابل. رمز الخصم للتدريب - 320 للدفع الرعاية الطبية— 324. من أجل ملء جميع الحقول بشكل صحيح، يجب أن تتوافق رموزها مع متطلبات أمر دائرة الضرائب الفيدرالية رقم MMV-7-11-387@ بتاريخ 10 سبتمبر 2015. بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الحاصلين على براءة اختراع، تنص المادة 5 حقل لتسجيل الإخطارات الخاصة بالدفعات المقدمة الثابتة لتخفيض الضريبة .

يجب تقديم النموذج الجديد قبل سنة واحدة.. وفقا للفقرة 3 من الفن. 230، يمكن للفرد الحصول على شهادة المدفوعات المقدمة من صاحب العمل عند الطلب. ولا يحدد القانون الموعد النهائي لاستكمال الطلب. إذا كان الموظف يحتاج إلى تأكيد المدفوعات من ديسمبر من العام الماضي إلى يونيو من هذا العام، فإنه يحتاج إلى إصدار وثيقتين: للعام الماضي والحالي. تتضمن شهادة 2-NDFL المبالغ الخاضعة للضريبة فقط. لا يتم تضمين استحقاقات الأطفال واستحقاقات الأمومة في التقرير.