Пример за стандартно писмо. Служебно писмо (образец)

Всички преводи в полза на служители по граждански договори се облагат с данък върху доходите на физическите лица. Юридическо лице самостоятелно извършва изчисляването и изчисляването на данъка в хазната. Преди това за всяко физическо лице беше съставен само един отчетен формуляр, който беше подаден на Федералната данъчна служба в края на годината. Формуляр 6 на данъка върху доходите на физическите лица беше въведен, за да се засили контролът върху всички взаимоотношения с бюджета по отношение на изчисляването на данъка върху доходите на физическите лица. Ако има малко въпроси при попълване на заглавието и раздел 1, тогава формирането на показатели в раздел 2 от изчисляването на 6 данък върху доходите на физическите лица все още е трудно.

Декларацията съдържа информация за всички физически. лица, на които е начислена печалба през календарната година, и се подава на място на стопанска дейност. Освен това съдържа информация за всички начисления и преводи по сметките на служителите, информация за данъка върху доходите и приложените обезщетения за отчетния период. Основното време се попълва в раздел 2 на тримесечния формуляр 6 на данъка върху доходите на физическите лица, в който трябва да се посочат датата и сумата на получаване на дохода и удържането на дохода, времето за изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица. Нека анализираме основните тънкости на формирането на раздел 2, като използваме примери.

Обща информация за попълване на раздел 2

Във втория раздел на отчета информацията е групирана. Ако трите условия съвпадат, данните ще бъдат групирани в един блок:

• Време на печалба, действително получена от служителите (колона 100);
• размера на начисления доход, подлежащ на облагане с данък върху доходите на физическите лица за датата в клетка 100;
• начислен данък върху дохода към тази дата.

За да се избегнат грешки при попълване на раздела, е необходимо първо да се групират всички данни за печалбите по датите на тяхното издаване и момента на прехвърляне на данъка върху доходите на физическите лица от тази печалба в хазната.

Разделът трябва да се попълва само според отчетния период. Важно е да запомните, че ако частично плащане на печалбата е извършено в един месец, а окончателното уреждане в друг, то трябва да бъде отразено в част 2 на декларацията само в месеца на окончателното завършване на операцията.

Поле 100 от раздел 2 - номерът на действителната печалба:

• за доходи - последната дата от месеца на начисляване;
• за окончателното изчисление, прехвърляне на обезщетение, ваканция или отпуск по болест, печалба в натура - броят на действителните плащания за този отчетен период;
• За материална печалбаполучени от спестявания върху лихви при получаване на кредитни ресурси - последния ден на всеки месец през целия период на ползване.

Тези изисквания са регламентирани в Данъчния кодекс чл. 223.

• Поле 110 - денят, в който е удържан данъкът върху печалбата, отразена в клетка 130 (член 226 от ТК, параграф 4);
• поле 120 - срок на превод данък общ доходкъм бюджета. За данъка върху доходите на физическите лица това е следващият ден след датата на действителното изплащане на печалбата. Изключение за данък върху дохода, начислен върху заплащане за отпуск или отпуск по болест. Тя трябва да бъде изчислена в хазната преди края на календарния месец на начисляване. Нормата е отразена в Данъчния кодекс чл. 226, ал. 6. Тези срокове трябва да се спазват, тъй като при нарушаването им на дружеството се налага глоба;
• поле 130 - сумата на натрупаната печалба към датата в клетка 100 без приспадане на дохода;
• поле 140 - доход, който се начислява върху печалбата на служителите от клетка 130 в съответствие с Данъчния кодекс, чл. 226.

При превод на авансово плащане или печалба предсрочно, данъкът върху дохода се удържа при първите плащания на печалбата. За тази ситуация декодирането на полетата ще бъде както следва:

• 100 - последният ден от месеца на начисляване, през който е преведена печалбата;
• 110 - датата на прехвърляне на авансовото плащане за следващия месец, когато възниква правото за начисляване на данъка;
• 120 – следващото числослед деня, посочен в поле 110.

Допълнителните редове от блокове от полета 100-140 трябва да бъдат попълнени толкова пъти, колкото пъти е имало преводи за определен номер. Ако няма достатъчно полета на разделния лист, се попълва следващата страница.

Компанията е платила заплата от 122 500,50 рубли. и заплащане за почивка - 19 000 рубли. Разделът ще бъде попълнен, както следва:

Нюансите на попълване на плащането на пренесен доход

В случай на начисляване на печалба физ. лица в един период, а плащанията - в друг, е необходимо този доход да се отрази в месеца на реалния трансфер. Например, приходите, които са начислени през септември и изплатени през октомври, трябва да бъдат отразени във втория раздел на годишния отчет. Това важи и за подоходния данък върху тези суми от доходи. Изключенията са само за заплащане за отпуск и начисления върху листове за временна неработоспособност (член 226 на ТК, параграф 6).

Общата сума на начисленията върху печалбата ще попадне в раздел 1, в декларацията за 3-то тримесечие (BS - 4 - 11 / [имейл защитен]).

Пример:

• Печалбата за юни се превежда на 5.07;
• Данък върху доходите на бюджета - 6.07.

При формиране на 6 данък върху доходите на физическите лица за половин година само натрупаната печалба за месец 06 ще попадне в клетка 20. В изчислението за 1-3 тримесечие в раздел 2 посочете:

• 100 - 30 юни;
• 110 - 05 юли;
• 120 - 06 юли (денят следващ деня на плащането).
• клетки 130 и 140 трябва да бъдат попълнени, като се вземат предвид тези показатели.

За отразяване на отпуск по болест, платен на 5 юли, следва блок от полета 100-140 от раздел 2NDFL за 9 месеца, той трябва да бъде попълнен, както следва:

• 100 – 05.07;
• 110 – 05.07;
• 120 – 31.07;
• сумите за отпуск по болест и данък трябва да бъдат въведени съответно в клетки 130 и 140.

Ситуация: Невъзможно удържане на данък върху дохода

Ако фирма е направила ценен подарък на лице, което не е служител на организацията, не е възможно да се удържи данък и следователно е невъзможно да се прехвърли сумата на данъка върху доходите на физическите лица в хазната. Процедурата за тази ситуация е следната:

• Секция 2 клетка 100 - номерът, когато е подарен подаръкът;
• 110, 120 – 0;
• 130 - прогнозната стойност на подаръка;
• 140 - данък върху доходите на физическите лица не се попълва, трябва да поставите 0.

Размерът на данъка върху доходите на физическите лица, който не е възможно да бъде удържан, трябва да бъде отразен в клетка 80 в раздел 1 на отчета.

Помислете за формирането на 6 данък върху доходите на физическите лица във връзка с раздел 2 за 1-во тримесечие. Първоначалните данни са както следва:

• Във фирмата работят 5 човека.
• официална заплата на 1 служител - 20 000 рубли;
• датата на авансовото плащане е 27-ми в размер на 40% от основната заплата;
• датата на превод на останалата част от печалбата е 12-ия ден;
• приходите за декември се превеждат на 12 януари;
• окончателен разчет за март - 12 април;
• 1 служител получава приспадане - 1040 рубли;
• през февруари 1 служител беше на почивка, на 5 февруари му беше изплатена ваканционна заплата - 18 000 рубли. Сумата на останалите печалби възлиза на 5000 рубли.

Отчитането на аналитични данни за 1 тримесечие за 1 раздел е както следва:

Нека да разгледаме анализите на 6 данък върху доходите на физическите лица при попълване на раздел 2. За да направите това, не забравяйте, че данните се генерират в периода, когато операциите са завършени (BS [имейл защитен]). IN този примерпечалбата за месец 12 ще бъде отразена във втория раздел на декларацията за тримесечие 1, доходът за месец 03 трябва да бъде отразен в раздел 2 на формуляр 6 за полугодието (BS 4-11 / [имейл защитен]).

Въз основа на този анализ можете да попълните правилно всички раздели на декларацията за 1-во тримесечие.

Право на подписване на декларация

Формуляр 6 трябва да бъде подписан от ръководителя на данъчния агент. Вътрешен документ в организация може да определи списък на лицата, отговорни за генерирането на данни. Това правило е заложено в параграф 2.2.MMV-7-11 / [имейл защитен]

Контролни съотношения

Преди да изпратите формуляра до фискалните власти, трябва внимателно да проверите попълването на данъка върху доходите на физическите лица. Списъкът на контролните съотношения е определен в писмо BS 4-11/3852 от 10 март 2016 г. Ако се открие грешка след изпращане на изчислението, трябва да се изпрати актуализиран формуляр, докато данъчната служба не извърши вътрешна проверка.

Заключение

Правилното отразяване на данните ще помогне на бизнес субекта да избегне санкции по време на документен одит. Аналитично отчитане на начислената печалба от физ. лица, данък върху доходите на физическите лица, условия на начисляване и прехвърляне ще помогнат за генерирането на индикатори възможно най-бързо.

Изчисляването на сумите на данъка върху доходите на физическите лица, изчислени и удържани от данъчния агент (формуляр 6-данък върху доходите на физическите лица), както и процедурата за попълването му, повдигат въпроси за много счетоводители. Ще ви разкажем как се попълва формулярът 6-NDFL в нашата статия.

Процедурата за попълване на формуляр 6-NDFL

Формуляр 6-NDFL се състои от следните раздели:

• Заглавна страница (Страница 001);
• Раздел 1 "Обобщени показатели";
• Раздел 2 „Дати и размери на действително получените доходи и удържан данък върху доходите на физическите лица“.

В съответствие с правилата за попълване на формуляра 6-NDFL, изчислението се извършва на базата на начисляване за 1-во тримесечие, половин година, 9 месеца и Календарна година.

Общи изисквания за попълване на 6-NDFL

За да намалите вероятността от грешка при попълване на 6-NDFL, трябва да се обърнете към Инструкциите за попълване на формуляра 6-NDFL, които можете да намерите в заповедта на Федералната данъчна служба на Русия от 14.10.2015 г. № ММВ-7-11/4 [имейл защитен]. Общите изисквания за попълване на формуляра 6-NDFL включват по-специално:

• попълване на текстовите и цифровите полета на Изчислението отляво надясно, започвайки от най-лявата клетка;
• поставяне на тирета в празни клетки, докато в празни клетки за общи показатели в най-лявата клетка се посочва нула, останалите клетки се зачертават;
• забрана за двустранен печат на калкулация на хартия;
• използвайки черно, лилаво или от син цвят;
• при изготвяне на калкулацията на компютър и последващо отпечатване тиретата могат да бъдат пропуснати, като трябва да се използва шрифт Courier New с височина 16 - 18 точки.

Как да попълните правилно формуляра 6-NDFL

Ако попълването на заглавната страница не създава особени затруднения, процедурата за попълване на раздел 1 „Обобщени показатели“ може да предизвика въпроси.

Ако през годината са прилагани различни данъчни ставки, редове 010-050 се попълват отделно за всяка данъчна ставка. В същото време показателите са дадени общо за всички лица, към чиито доходи се прилага всяка конкретна ставка.

Редове 010-090 се попълват общо от началото на годината.

Ред 010 "Данъчна ставка, %" посочва данъчната ставка, прилагана през отчетния период.

Редове 020-050 се попълват за всяка конкретна ставка, посочена на ред 010.

На ред 020 "Сума на начисления доход" се посочва сумата на начисления доход на базата на начисления от началото на данъчния период.

Ако дивиденти са били начислени през данъчния период, тогава данъчният агент отразява тяхната сума отново на ред 025 „Включително сумата на начисления доход под формата на дивиденти“.

Ред 030 "Сума на данъчните удръжки" отразява сумата на данъчните удръжки, която намалява дохода, подлежащ на данъчно облагане. Този ред отразява по-специално стандарта данъчни облекченияпредвидени в чл. 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация, както и удръжки в размерите, предвидени в чл. 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация (например приспадане от разходите за подаръци или материална помощ). Пълен списъкудръжките могат да бъдат намерени в заповедта на Федералната данъчна служба на Русия от 10 септември 2015 г. № MMV-7-11 / [имейл защитен].

Размерът на изчисления данък върху доходите на физическите лица се отразява в ред 040 "Сума на изчисления данък".

В ред 045 „Включително сумата на изчисления данък върху дохода под формата на дивиденти“ трябва да посочите размера на данъка върху доходите на физическите лица върху дивидентите, отразени по-рано в ред 025.

Ако организация или индивидуален предприемач наема чужденец, който има патент и сам плаща данък върху доходите на физическите лица, тогава данъчният агент може да намали изчисления данък върху доходите на тези служители с размера на фиксираните плащания на данъка върху доходите на физическите лица, прехвърлени от тях. Сумата, с която данъчният агент намалява изчисления данък върху доходите на физическите лица, се отразява в ред 050 „Сумата на фиксираното авансово плащане“.

На ред 060 „Брой лица, получили доходи” трябва да се посочи данъчният агент обща сумалица, получили доходи от него през данъчния период. Ако през годината едно и също лице е било уволнено и повторно наето, на ред 060 то се посочва само веднъж.

Ред 070 „Сума на удържания данък“ отразява размера на данъка върху доходите на физическите лица, който е удържан от данъчния агент.

Ред 080 „Сума на данъка, неудържан от данъчния агент“ отразява размера на данъка върху доходите на физическите лица, който данъчният агент не е могъл да удържи от дохода на физическо лице.

На ред 090 „Сума на данъка, върнат от данъчния агент“ трябва да покажете сумата на данъка върху доходите на физическите лица, който е върнат от данъчния агент в съответствие с чл. 231 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Редове 060-090 се попълват общо за всички данъчни ставки и са задължителни на първата страница на раздел 1.

Обмислихме как да попълним раздел 2 от формуляра 6-NDFL.

Как да проверите правилността на попълването на формуляр 6-NDFL

За да проверите правилността на попълване на изчислението, можете да използвате Контролните съотношения, изготвени от Федералната данъчна служба за вътрешна употреба (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 10 март 2016 г. № BS-4-11 / [имейл защитен]).

Пример за попълване на формуляр 6-NDFL

Въпреки факта, че самата форма е променена донякъде (направени са промени в заглавната страница), общ принциппопълването на 6-данък върху доходите на физическите лица остава същото. Следователно примерът, който дадохме за попълване на 6-данък върху доходите на физическите лица през 2017 г., все още е актуален сега.

Нека дадем пример за попълване на изчислението във формуляра 6-NDFL за шестте месеца на 2017 г. Данните за попълване ще представим в таблицата. За простота да приемем, че през 2017 г. не е имало други начисления и плащания. Всички получатели на доходи (15 души) са данъчни резиденти на Руската федерация за целите на данъка върху доходите на физическите лица.

Моля, имайте предвид, че размерът на данъка върху доходите на физическите лица от заплатиза юни в размер на 92 335 рубли, които ще бъдат удържани на 5 юли 2017 г., не е отразено в раздел 2. Следователно между показателите на редове 040 „Сума на изчисления данък“ и 070 „Сума на удържания данък“ от раздел 1 има разлика в размера на изчисления, но неудържан данък върху доходите на физическите лица към 30 юни 2017 г.

За половин година. На първо място, припомняме, че всички данъчни агенти, тоест работодатели, които трябва да изчислят, удържат и прехвърлят данъка върху доходите на лицата, които са техни служители, го предават в бюджета. Според данъчните власти нововъведението ще спомогне за засилване на контрола върху плащането на данъци. лица, въпреки че досега се е засилил само главоболие …

В тази статия ще ви кажем как да попълните правилно новия формуляр, ще дадем образец за попълване на 6 данък върху доходите на физическите лица за шестте месеца на 2016 г., а също така ще разгледаме пример за попълване на 6 данък върху доходите на физическите лица за шестте месеца в случай, че хората ще могат да получават заплата едва през следващото тримесечие.

Особеността и основната разлика между новата форма и 2-данъка върху доходите на физическите лица е, че изчислението не се извършва за всеки отделен служител, а за цялата държава наведнъж. 6 Данъкът върху доходите на физическите лица се изчислява за шест месеца на базата на начисляване от началото на данъчния период, т.е. данните от 1-во тримесечие ще бъдат взети предвид при изчислението.

Характеристики на попълване на формуляр 6-NDFL за шест месеца

Основните проблеми при обработката на 6-ия данък върху доходите на физическите лица за шестте месеца възникват в редове 100, 110 и 120. В раздел 2, в позиции 100 и 110, датите на получаване на дохода и удържан данък върху доходите на физическите лица. Ако служителите са имали начисления в допълнение към заплатите (например отпуск по болест, ваканция, обезщетение при уволнение), тогава няколко блока 100-140 просто се правят.

Как правилно да поставите числа във формуляра? На какво трябва да обърнете внимание:

• Важно е да запомните, че последните дни на месеца се считат за дните на действително получаване на дохода, тоест в ред 100, независимо от реалната ситуация, посочвате 31 март, 30 април и 31 май.
• Но на 110-та позиция вече е посочена реалната дата, когато сте успели да изплатите заплати на служителите. Това може да бъде или последният ден на отчетния месец, или първите дни на следващия, например 4 април, 4 май или 3 юни.
• На ред 120 се посочва датата, не по-късно от която данъкът трябва да бъде преведен. По закон данъкът трябва да бъде преведен в деня на плащането или на следващия. Така че за 120-та позиция можем да имаме конкретни числа - 5 април, 5 май или 6 юни (включително почивните дни).
• Тези показатели трябва да съответстват на колона 130, която посочва общата сума на получените пари, и колона 140, която отчита удържания данък.

В същото време има един важна характеристика. В следващия раздел ще анализираме пример за попълване на 6 данък върху доходите на физическите лица за шест месеца, когато работодателят е успял да начисли и изплати заплати за юни едва през юли.

Как да попълните 6-данък върху доходите на физическите лица, ако плащанията са извършени през следващото тримесечие

Много често срещана ситуация е, когато заплатите за текущ месецработодателят плаща по-късно. За този случай Федералната данъчна служба даде разяснения относно попълването: ако подобна ситуацияпада на кръстопътя на тримесечия (например юни-юли), след това миналия месецотчетното тримесечие не се взема предвид, а се „пренася“ в следващото тримесечие.

Ред 070 в 6-NDFL за шестте месеца отразява размера на удържания данък (от изплатената заплата). В примера, който даваме по-долу, данъкът върху заплатата за юни вече е начислен и е включен в сумата на ред 040 - 95160 рубли. година до днес. Но заплатата за юни към 30.06.2016 г. все още не е изплатена, така че данъкът за юни все още не е удържан и не е включен в ред 070 - 79560 (95160-15600). Редове 040 и 070 ще бъдат равни, ако заплатата се изплаща в последния ден на месеца.

Как да покажа отпуск и болнични в отчет

При плащането за отпуск трябва да следвате малко по-различна логика. Разликата е, че в клетките срещу 100 и 110 ще има реална дата за издаване на пари в ръцете на служителите (една и съща), на 120-ия - последния ден от месеца, в който е изплатена заплатата за почивка. Ако плащането за отпуск се издава на няколко служители в един и същи ден, тогава показателите за тях се комбинират и ако дните са различни, тогава се попълва нов блок 100-140.

Процедурата за попълване на данни за отпуск по болест е същата като при плащането за отпуск: 100 и 110 съдържат едни и същи числа, 120 е последният ден от месеца, в който са извършени плащанията за отпуск по болест.

Примери за попълване на 6-данък върху доходите на физическите лица при плащане на ваканция и болнични:

Как да попълните 6-данък върху доходите на физически лица за шест месеца за отпуск по болест

Как да попълните 6-данък върху доходите на физическите лица за половин година за заплащане на почивка

Как се отразяват авансовите плащания във финансовите отчети

Изкуство. 223 данъчен кодексРуската федерация определя момента на получаване на дохода като последния ден от месеца, за който се начисляват заплатите. Ако авансът е изплатен за един месец, а заплатата за следващия, тогава все пак цялото изчисление се извършва според показателите за заплата. Като отделно плащане авансът не се счита и не се посочва никъде във формуляра 6-NDFL.

Как се отразяват подаръците от компанията, получени от служителите

Често компаниите практикуват да награждават служителите си под формата на подаръци или сувенири. Годишнината може да послужи като повод, важно събитиесемейство или високи професионални постижения. закон в този случайграницата беше начертана: всичко, което е по-скъпо от 4000 рубли. се облага с данък върху доходите на физическите лица и следователно трябва да бъде въведен във формуляра 6-данък върху доходите на физическите лица. В същото време сумата от 4000 не е само един подарък, всичко за една година! Тъй като тази отчетност е консолидирана за всички служители, е необходимо в отчета да се отразят обобщени показатели. Това се прави в секция 1 в позиции 020 и 030. До 020 се показва крайна ценакакво е дадено, а за 030 - размера на разрешените от закона удръжки.

Помислете за примери за попълване за два случая:

1. Служителите Кукушкин и Бабочкин получиха награди под формата на награди като най-добрите служителиотдели. Стойността на наградите беше съответно 5000 и 3000.
2. Работникът Скворцова получи запомнящ се подаръквъв връзка с годишнината в размер на 3000 рубли. В същото време през 1-вото тримесечие тя също получи финансова помощв размер на 2000 рубли.

В първия случай, на линия 020, получаваме 8000 рубли. И за 030 - 7000 рубли. (Приспадане на Кукушкин от 4000 рубли и приспадане на Бабочкин от 3000 рубли). Това означава, че от 1000 рубли от Кукушкин компанията трябва да удържи 13% от данъка върху доходите на физическите лица. Следователно ред 040 трябва да отразява сумата от 130 рубли.

Във втория случай, въпреки че сумата на подаръка е по-малка от ограничението, данъкът върху доходите на физическите лица също ще трябва да бъде удържан. Факт е, че данъкът върху доходите на физическите лица за шестте месеца се счита за кумулативна сума. Следователно общата сума на плащанията на Скворцова възлиза на 5000 рубли, лимитът е надвишен с 1000 рубли. Тази разлика се облага със ставка от 13%.

Как да попълните 6-данък върху доходите на физическите лица за шест месеца е показано в образец, който вече е издаден за доставка:

Примерно попълване на 6-NDFL за първата половина на 2016 г., страница 1

От 2016 г. данъчните власти одобриха нова формаотчитане 6-NDFL. Той включва информация за служителите и техните заплати. Сертификатът се издава незабавно за целия екип, като данните вървят общо. Показва колко заплати са изплатени и колко данък общ доход е внесен в бюджета.

Всеки документ има свои собствени правила за попълване, регламентирани от Данъчния кодекс. Помислете за пример за попълване на 6 данък върху доходите на физическите лица за 2-ро тримесечие.

Как да попълните второто тримесечие

Формуляр 6-NDFL се попълва и изпраща не по-късно от последен денотчетен месец. Счетоводните отчети са предоставени в държавни органина всеки три месеца. След подаването на всички декларации и свързаните с тях документи се предоставя сертификат 6-NDFL.

Попълването започва със заглавната страница: въвеждат се всички данни за организацията - както е посочено в учредителни документи. Ако името е изписано изцяло, то се посочва в заглавната страница.

След това се попълват раздели 1 и 2. Трябва да се отбележи, че раздел 1 показва цялата информация, т.е. посочва сумите за всички отчетни периоди и се попълва само за текущия период. Всички данни са въведени.

Данните са посочени като обща сума за всички служители на дружеството. Всички изплатени заплати и удържани данъци ще бъдат показани изцяло. Ето как новият формуляр 6-NDFL се различава от сертификата 2-NDFL.

Съществуват определени правилапопълване на 6-данък върху доходите на физическите лица за 2-ро тримесечие.

Използвайки пример, нека видим как да попълните този документ правилно.

Счетоводителят на организацията Avtotred LLC първоначално въведе информацията и я разпредели по точки. Да вземем за пример месец май.

• Доходът за шест месеца възлиза на 100 000 рубли ().
• Броят на служителите, получили работна заплата е 3 души (060).
• Данъчните облекчения възлизат на 1800 рубли (030).
• Данък върху доходите на физическите лица - (100 000 - 1800) * 13% = 12 766 рубли (040).
• Данък върху доходите на физическите лица, който е удържан - 12 766 - 3600 \u003d 9166 рубли (). 3600 - 13% данък върху заплатата, която ще бъде изплатена през юни, но ще бъде преведена през юли.

Вторият раздел се формира от месеците април, май, юни - това е второто тримесечие. Планирани във формата за тези месеци.

• Април - (100 000 - 1200) * 13% \u003d 12 844 удържан данък върху личните доходи.
• Май - (100 000 - 1200) * 13% = 12 844 удържан данък върху личните доходи.
• Юни - (100 000 - 1200) * 13% = 12 844 удържан данък върху доходите на физическите лица.

Ако заплатата не е на парче, тогава сумите се променят, ако служителите излязат на почивка или отпуск по болест.

Във формуляра се посочват заплатите, които служителите вече са получили. Тоест заплатата за март се получава през април и т.н. преминаване към следващия месец. Заплатата, изплатена през юли за юни, няма да бъде включена в полугодишния отчет, тя ще бъде отразена в 6-данък върху доходите на физическите лица за шест месеца.

Краен срок за подаване на 6-данък върху доходите на физическите лица за 2-ро тримесечие

Данъчният закон е ясен.

Формулярът е създаден, за да могат данъчните власти да видят всички удръжки на организацията за служителите като цяло. Член 230, клауза 2 от Данъчния кодекс установява крайните срокове за доставка на 6-данък върху доходите на физическите лица за второто тримесечие. Самото тримесечие се счита за отчитане за шест месеца, съответно периодът е посочен за шест месеца - това е:

• 31 юли 2016 г.

През следващата година не се очакват промени, следователно през 2017 г. се очаква доставката на данък върху доходите на физическите лица 6 по същото време, както през 2016 г.

• 1 тримесечие - 30 април.
• 2 тримесечие (шест месеца) - 31 юли.
• 3 тримесечие (9 месеца) - 31 октомври.
• 4-то тримесечие (година) - отложено за 4 май 2017 г.

За начинаещи в счетоводството и тези, които не са разбрали как да попълнят 6-данък върху доходите на физическите лица, има за 2-ро тримесечие . Пправилното попълване на този формуляр ще помогне, предписано от Федералната данъчна служба на Русия в писмо (BS-4-11 / 591), в което за всеки раздел е посочено какво и къде се въвежда, кой ред от формуляра означава какво .

Когато попълвате формуляра, не забравяйте да запомните: всички данни се въвеждат на базата на начисляване и се показват като цяло за персонала. Формуляр 6-NDFL се различава значително от 2-NDFL, в който се генерират данни за всеки служител на компанията. Ако следвате, попълването на 6-данък върху доходите на физическите лица няма да създаде затруднения.

Не трябва да забравяме, че в случай на ненавременна доставка на всяка отчетност, организацията. Ако забавянето е повече от 10 работни дни, тогава данъчните власти могат да замразят всички сметки на организацията. Следователно, за да предпазите фирмата си от допълнителни финансови загуби, счетоводителят трябва да представя всички отчети навреме.

На какви санкции може да бъде подложена една организация:

• 1000 рубли - за закъсняла доставкаформуляри 6-NDFL.
• 500 рубли, ако са допуснати грешки в 6-данък върху доходите на физическите лица.
• Ако забавянето на отчитането е повече от 10 дни, сметките на организацията се запорират.

Предайте всичко навреме и няма да има проблеми с регулаторните данъчни органи.

6 Данък върху доходите на физическите лица за 2-ро тримесечие на 2018 г.: вижте тази статия за примерно попълване. Това ще ви помогне да избегнете грешки и да докладвате навреме за данък върху доходите на физическите лица.

Прочетете в статията:

Формуляр 6-NDFL за 2-ро тримесечие* 2018 г

Както знаете, данъчните агенти са фирми и предприемачи, които са издали възнаграждение на лица, работещи по трудов договорили оказани услуги, извършена работа.

Самият формуляр 6-NDFL беше коригиран от отчета за 2017 г. Тези промени се отнасят за изчислението под формата на 6-NDFL, което се подава на тримесечие през 2018 г.

Можете да попълните формуляра 6-NDFL за второто тримесечие на 2018 г. и да го проверите за грешки на нашия уебсайт - като използвате специален. Програмата ви позволява автоматично да генерирате файл и да го изпратите на проверката.

В текущия формуляр 6-NDFL заглавната страница и процедурата за нейното попълване са актуализирани. Нововъведенията се отнасят главно до попълването на отчети по време на реорганизация на компания: кои кодове да посочите, името на организацията, формата на реорганизация. Обикновени фирмиВажно е да се отбележат две промени:

• актуализиране на кода за мястото на подаване на формуляр 6-NDFL - сега посочете код 214, а не 212;
• необходимостта да се отрази на заглавната страница информация за документа, въз основа на който действа представителят.

Попълване на 6 ДДФЛ за 2-ро тримесечие на 2018 г

Общите правила за съставяне на изчислението на 6-NDFL през 2-ро тримесечие не са се променили в сравнение с 1-во тримесечие. Затова е по-добре да си припомним характеристиките, които Федералната данъчна служба на Русия обясни в писмата си. Ето най-важните подробности.

Ако през 2018 г. заплатата за юни е била издадена през юли, тогава информацията ще попадне в раздел 2 при съставянето на формуляра за данък върху доходите на физически лица 6 за резултатите от девет месеца.

Пример 1
ООО "Символ" се изчислява окончателно според заплатата за месеца на 5-то число на следващия месец. През 2018 г. плащането за втората половина на март е издадено на 5 април. Раздел 2 от формуляра 6-NDFL за второто тримесечие на 2018 г. ще включва датите в редовете:
– № 100 – 31.03.2018;
– № 110 – 05.04.2018;
– № 120 –06.04.2018.

Ако се начисляват производствени тримесечни бонуси, тогава те се отразяват в периода на изплащане на парите на служителите.

Пример 2
През 2018 г. Symbol LLC плати премии за първото тримесечие на 20 април. Раздел 2 изброява датите ред по ред:
– № 100 – 20.04.2018;
– № 110 – 20.04.2018;
– № 120 – 23.04.2018.

Издадените месечни бонуси за постигнати резултати са включени във възнаграждението и се считат за получени на последна датамесец.

Пример 3
През 2018 г. премиите за месец май са изплатени на 5 юни. В раздел 2 на формуляра 6-NDFL за второто тримесечие на 2018 г. датите ще бъдат отразени в редовете:
– № 100 – 31.05.2018;
– № 110 – 05.06.2018;
– № 120 – 06.06.2018.

Плащането за ваканция, начислено през 1-вото тримесечие и изплатено през 2-рото тримесечие, попада в раздел 2 на формуляра за данък върху доходите на физически лица 6 за 2-ро тримесечие.

Пример 4
Мениджърът по продажбите на Simvol LLC беше на почивка през април. Плащането за отпуск е начислено през март и преведено на управителя на 10 април. Раздел 2 гласи ред по ред:
– № 100 – 10.04.2018;
– № 110 – 10.04.2018;
– № 120 – 30.04.2018.

Средната заплата на командированите служители е част от възнаграждението. Това плащане попада в раздел 2 на формуляра 6-NDFL за периода на неговото начисляване.

Пример 5
Маркетинг директорът на Simvol LLC беше в командировка през май 2018 г. Във формата на 6-NDFL за второто тримесечие на 2018 г. операцията е посочена в редовете:
– № 100 – 31.05.2018;
– № 110 – 31.05.2018;
– № 120 – 01.06.2018.

Пример 6-NDFL за второто тримесечие на 2018 г

Образец 6 на данъка върху доходите на физическите лица за второто тримесечие на 2018 г. е достъпен за изтегляне на адрес. Съдържа само два листа, тъй като условната организация Alfa LLC през шестте месеца начисли само плащания, обложени със ставка от 13%, крайният срок за прехвърляне на данък върху доходите на физическите лица, с който съвпада.

Изчислението се предава в края на всяко тримесечие - до последния ден на следващия месец включително. Следователно падежът на 6 данък върху доходите на физическите лица за второто тримесечие на 2018 г. е 31 юли.

Съгласно действащите правила ще е необходимо да подадете формуляра 6-NDFL за девет месеца на 2018 г. до 31 октомври включително, а за цялата 2018 г. - до 1 април 2019 г. включително.

Изчисленията във формуляр 6-NDFL трябва да бъдат представени на мястото на регистрация на фирмата или предприемача (клауза 2 на член 230 от Данъчния кодекс). Редът обаче може да е различен, вижте таблицата за подробности:

Прикачени файлове

• Пример за попълване на изчисление във формуляра 6-NDFL.xls