Стандартен междусекторен формуляр m 15 формуляр. Изготвяне и попълване на фактура за освобождаване на материали отстрани

Ако има нужда от преместване материални ценностив рамките на една организация или ги освобождават извън територията, се съставя задължителен придружаващ документ. Това е фактура под формата на М-15, чийто формуляр и инструкции за съставяне можете да видите по-долу.

Самият документ съдържа само таблична част - 2 таблици, в които са отбелязани различни позиции:

• основанието за прехвърляне на собственост (номерът и датата на заповедта са предписани);
• кой и на кого доставя;
• който се движи;
• количество (в приети мерни единици, които също са предписани);
• кой отговаря за доставката;
• сума с ДДС (общо и за всяка стока);
• подписи на длъжностни лица, които са разрешили ваканцията и действително са извършили тази операция;
• подпис на длъжностното лице, приело стоката;
• подпис на главния счетоводител или лицето, изпълняващо неговите задължения.

Ето как изглежда формуляр M-15.

И така - пример за пълнене.

Инструкции за пълнене

Документът се състои от две таблици. Можете да ги попълните ръчно или като напишете текста. В този случай не се допускат петна, грешки и корекции - в този случай е необходимо да се състави нова фактура.

Правилата за попълване на първата таблица са следните:

1. Датата на регистрация се отбелязва действителната. Трябва да се има предвид, че фактурата трябва да бъде издадена в същия ден, следователно, ако трябва да се издаде голямо количество материални активи, се съставят няколко документа.
2. Редът "Подател" посочва пълното име на организацията (нейната структурна единица - например склад), както и кода на дейност въз основа на приетата класификация.
3. Номерът на артикула или друга стойност се попълва само ако е наличен. Ако не, задраскайте линията.
4. Кодът на операцията се посочва само ако предприятието използва подходящата система с кодови обозначения. При липсата му се поставя тире.
5. Редът "Получател" по подобен начин посочва пълното име, както и вида на дейността.
6. Лицето, което отговаря за преместването на имота до местоназначението му, също се побира в съответната кутия. Поставя се кодът на изпълнителя, както и вида на дейността.

След това се фиксира името на документа, въз основа на който се изготвя формуляр M-15. Посочете получателя (включително трите имена на купувача, ако е продукт).

Правилата за попълване на втората таблица са разгледани по-долу.

Формата не очаква празни редове. Тези. общият размер на масата се коригира според нуждите.

Предназначение на документа

Всъщност документът е фактура, която придружава материални активи, движещи се в предприятието или извън него:

1. Най-честият случай е, когато те преместват суровини в рамките на собственото си предприятие - например от склад до други подразделения, които са географски разположени на разстояние едно от друго.
2. Тъй като законодателството не забранява издаването на фактура във формуляр M-15 при прехвърляне на стоки на купувача, теоретично документът може да се използва и в тези случаи. Най-често използваната форма обаче е TORG 12.

При това видът на материалните ценности, техните особености, размер и форма нямат значение – т.е. всяка единица се вписва в една фактура:

• стоки;
• сурови материали;
• механизми;
• конструкции и др.

Документът винаги се съставя в два еднообразни екземпляра, които са юридически равностойни:

1. Първият екземпляр остава при страната, която е издала ценностите (т.е. съхранява се в склад).
2. Вторият придружава товара (т.е. се прехвърля на получателя заедно с товара).

ЗАБЕЛЕЖКА. Попълването на документа и предоставянето му при първо поискване на длъжностното лице, проверяващо движението на стоките, е задължително. В допълнение, формулярът M-15 ви позволява да проследявате всички вътрешни и външни движения на имущество.

Кой може да подпише формуляра

Веднага след съставянето на формуляра служителят, който освобождава стоката, го подписва, а при получаване - служителят (или купувачът), който го е получил.

Що се отнася до окончателния подпис с право да разреши освобождаването на ценности от склада и последващото им движение до конкретен получател, той има право да постави:

• счетоводен представител - това може да бъде едно от двете Главен счетоводител, и счетоводителя, пряко отговорен за този обект или подразделение (клон);
• назначен отговорник, който замества счетоводителя;
• всеки служител, който има право да подписва чрез пълномощно, издадено от работодателя (например при отсъствие на счетоводител).

Продавачът трябва да постави оригиналния печат, отразяващ пълното наименование и данните на фирмата, тъй като по същество става дума за извършване на сделката за покупко-продажба и предаване на съответната стока на купувача. От страна на купувача е достатъчно само да постави своя подпис.

Винаги ли се използва M-15

Законодателството не забранява на организацията да разработи своя собствена форма на документа и да я прилага наравно с унифицираната или вместо нея. Въпреки това, в повечето случаи няма такава нужда и употребата вече е налице завършена версияудобно. Ако счетоводната политика на компанията предвижда използването на собствена документация, тя трябва да отразява всички данни по-горе във всякаква форма (таблица, обикновен списък и други).

ЗАБЕЛЕЖКА. Ако документът съдържа реални количествени грешки (брой копия, цени, неправилно изчисляване на ДДС и др.), това не може да доведе до допълнителни данъчни такси.

Регистрационна процедура

IN общ изгледДокументът е в следния ред:

1. Първо се подава заявление в произволна форма, която е инсталирана в предприятието. По правило това е заявление за движение на стоки или за прехвърляне на инвентарни позиции, като се посочват срокът, датата и причината за това прехвърляне.
2. Следващата стъпка е сглобяването и опаковането на съответния продукт.
3. След това всички бележки се въвеждат в предварително отпечатаната форма на фактура М-15 (попълват се списъкът на стоките, заглавката и двете таблични части). Допускат се корекции, ако са направени така, че новите записи да са четливи. Поставя се виза "да се вярва коригирано" и подпис на лицето, направило корекциите.
4. След това формулярът се подписва от всички длъжностни лица - главния счетоводител (или служителя, който изпълнява неговите задължения), склада. Едно копие се прехвърля в счетоводния отдел, тъй като документът принадлежи към първичното счетоводство, а другият е прикрепен към товара.

ЗАБЕЛЕЖКА. Така формулярът M-15 се съставя изключително при прехвърляне на стоки и след факта. Тоест, не е желателно да се съставя и подписва документ предварително, след което е нежелателно да се прехвърлят ценности - това не само нарушава процедурата, но може да доведе и до непредвидени последици, когато по някаква причина не е възможно прехвърлете целия списък.

М-15 или ТОРГ-12

Движението на стоките, независимо от тяхното предназначение, винаги е документирано и придружено с фактура. Теоретично в законодателството няма ограничения за използването на М-15 вместо ТОРГ-12. На практика обаче такава замяна не винаги е оправдана, тъй като в счетоводството е по-лесно да се водят записи съгласно TORG-12. Ето защо по практически причини е за предпочитане да се използват различни документи в съответствие с вида на сделката.

Създаване на документ в MDExplorer: видео

Създаването на фактура е съвсем просто и отнема няколко минути - инструкциите са ясно показани във видеото.

За да се отрази прехвърлянето на материални активи в рамките на компанията между териториално обособени подразделения, както и към партньори и други компании, се издава фактура за освобождаване на материали на страната съгласно унифициран формуляр M-15. Моля, имайте предвид, че ако единицата не е географски отдалечена, можете да приложите не фактура за освобождаване на материали, а фактура за вътрешно движение на материали под формата на M-11 или TORG-13.

Не е необходимо да използвате само унифицирани формуляри, одобрени от Държавния статистически комитет, когато извършвате бизнес. Предприятието има право да разработва свои собствени форми на първични счетоводни документи, които ще прилага. Ако решите да използвате във вашите дейности формулярите, одобрени от Държавния комитет по статистика, тогава фактурата за освобождаване на материали отстрани трябва да бъде попълнена в съответствие с унифицирания формуляр M-15.

Образец за попълване на унифициран формуляр M-15

Формулярът трябва да бъде съставен в два екземпляра: единият остава при този, който е отписал стойностите от склада, а другият се прехвърля на получателя. В заглавката на документа трябва да попълните необходимите данни: име на фирма, код OKPO.

• дата на изготвяне на формуляра;
• Код на вида операция;
• Подател (подразделение/вид дейност);
• Получател (подразделение/вид дейност);
• Отговаря за доставката (подразделение / вид дейност / код на изпълнителя).

В ред "Основание" трябва да посочите документа, въз основа на който се издава тази фактура. В реда "До" - името на получателя на материални активи: подразделения на вашата организация или компании на трети страни.

Основната част на фактурата се състои от таблица, съдържаща 15 колони. Първите 2 колони се попълват от счетоводителя: сметка, подсметка и код на аналитичното счетоводство. В колони 3 и 4 се посочват характеристиките на материалната стойност: описание (име, клас, размер) и номер на позиция. В колони 5 и 6 "Мерна единица" се посочва кодът на мерната единица в съответствие с OKEI и наименованието на мерната единица, които са приети за тези материали (килограми, парчета и др.)

В колона 7 посочете количеството материал, което трябва да бъде освободено, а в колона 8 - колко всъщност е освободено. След това колона 9 "Цена" - посочете цената в рубли и копейки, в колона 10 - сумата на посочените стоки без ДДС, а в колона 11 - сумата на самия ДДС. В колона 12 трябва да посочите общата цена, включително ДДС (сумата от колони 10 и 11).

Останалата част от таблицата се попълва от склада:

• в колона 13 се посочва инвентарният номер, присвоен на стоките в склада;
• в колона 14 е необходимо да посочите номера на паспорта. Такова число обикновено се намира в материални ценности, които съдържат благородни метали и камъни. Ако нямате този номер - поставете тире;
• в колона 15 е необходимо да се посочи номерът на записа в складовото досие.

Според реда под таблицата, според резултатите от фактурата, е необходимо да се посочи с думи броят на издадените стоки, общото количество стоки и материали и включеният в общата сума данък върху добавената стойност. Фактурата трябва да бъде подписана:

• на отговорното лице, разрешило освобождаването на стоки или други материални активи;
• служителят, който непосредствено е освободил материалните ценности;
• главен счетоводител;
• получател на стойност.

За да разберете как да попълните фактура за освобождаване на материали отстрани, прочетете примера за попълване на унифициран формуляр M-15. По-долу е пример за това как да попълните формуляра.

Ние сме главен изпълнител на строителството на газопровода. Имаме сключен договор с нашия изпълнител. Съгласно това споразумение ние предаваме материали на принципа на даване и вземане във формуляр M-15. Можем ли да не посочим цената на материалите в M-15 или да посочим цената, а не покупната цена, а например прогнозната? Как можем да прехвърлим материала на изпълнителя, без да покажем покупната цена?

Формуляр М-15 е одобрен с постановление на Държавния комитет по статистика на Русия от 30 октомври 1997 г. № 71а. В същото време, в реда на попълване, изисквания за посочване на разходите доставени от клиента материалине е предвидено в постановлението. Въпреки това, съгласно клауза 156 от Методическите указания за отчитане на материалните запаси, одобрени със заповед на Министерството на финансите на Русия от 28 декември 2001 г. № 119n, изпълнителят трябва да отчита материалите, доставени от изпълнителя, по задбалансовата сметка „Материали, приети за преработка“. Води аналитичното им счетоводно отчитане по клиенти, имена, количество и себестойност. Следователно, когато прехвърляте, клиентът трябва да посочи във формуляра M-15 цената на материалите, които трябва да бъдат доставени. В същото време е най-добре да посочите цената във формуляра M-15 като покупна цена, т.к например, в случай на повреда на материали, изпълнителят ще трябва да възстанови разходите, посочени във формуляра.

Обосновка

1. Цената на прехвърлените материали трябва да бъде посочена във фактурата

Нашата организация (клиент) предаде материали на изпълнителя за извършване на работа по договор за работа по фактура формуляр № M-15 и акт за приемане и предаване на материали на ишлеме. Посочват количество и стойност без ДДС по наши складови цени. От своя страна изпълнителят прави местна оценка, формуляри № KS-2, № KS-3 и отчет за използваните материали на клиента (в същото количество и цена като във ф. № М-15, т.е. без отклонения). Тези материали правилно ли са предадени? Трябва ли да се посочват цени или е по-добре да се прехвърля без цени - само количество?

Отговорен
СРЕЩУ. Риков,
Водещ специалист по данъци, VNIIRA АД

Изпълнителят включва цените, посочени в Образец № М-15, в отчета за вложените материали, които се предоставят. След приключване на работата той е длъжен да представи на клиента отчет за разхода на материала. И също така върнете баланса му или, със съгласието на клиента, намалете цената на работата, като вземете предвид цената на неизползвания материал, оставащ при него (клауза 1, член 713 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

Тъй като формата на такъв акт в албумите унифицирани форминяма първична счетоводна документация, тя може да бъде съставена във всякаква форма, но трябва да съдържа задължителните данни, предвидени в параграф 2 на член 9 федерален законот 21 ноември 1996 г. № 129-FZ „За счетоводството“. Въз основа на акта за повреда на материални активи, подписан от двете страни, цената на прозорците с двоен стъклопакет се отписва от задбаланса на изпълнителя. В същото време той има задължение към клиента да възстанови стойността на материалите на ишлеме, получени за обработка и подлежащи на влошаване.*

Зад такава кратка стойност на М-15 е скрита фактура за освобождаване на материали отстрани. Такъв документ не се счита за задължителен, но много често се използва в предприятията.

Фактура за предаване на материали на трета страна се формира, когато използвани материали се предават на трети лица или поделения на собствената фирма, както и когато използвани материали се изхвърлят в резултат на тяхната продажба. Това товарителница се издава от съответния отдел на фирмата, изпълняваща функции по снабдяване, или официаленизпълняващи подобни функции.

Къде е фактурата за освобождаване на използваните материали?

Най-често този документ се използва в рамките на предприятието, например за прехвърляне в главния офис в клоновете на компанията. А също и фактури за освобождаване на материали за други фирми, но само ако имат специално споразумение.

Основни правила за пълнене

Няма единен формуляр за такава фактура,следователно юридически лица и индивидуални предприемачи, има право да разработи собствен шаблон и да издаде фактура под всякаква форма.Въпреки че се препоръчва да се придържате към общите стандарти.

Такъв документ се прави само от счетоводител, а понякога складодържателят може частично да го направи. Фактурата трябва да бъде подписана от отговорните служители на фирмата. Не е необходим печат с подробности.

Фактурата се издава в два екземпляра, като първият екземпляр се изпраща в склада на фирмата, а вторият екземпляр се изпраща на получателя.

• Датата на изготвяне на формуляра;
• Код на вида операция;
• Кой е подателят (отдел, вид дейност);
• Кой е получателят (отдел, вид дейност);
• Кой е отговорен (отдел, вид дейност, код на изпълнителя).

!Важно Трябва да посочите името на фирмата, която издава фактурата, информация за получателя, датата на нейното съставяне, да посочите конкретните материали, които са осчетоводени във фактурата.

Инструкции за попълване на фактура

Фактурата за издаване на материали се състои от две части.

Първата част трябва да бъде попълнена, както следва:

Втората част включва редица правила:

Накрая фактурата трябва да бъде подписана само от счетоводителя и склададжия. Не е необходимо да поставяте печат, но ако получателят изисква печат, тогава е по-добре да го поставите.

Целта на такъв документ

Документът е фактура, където се преместват материали, както вътре в компанията, така и напускане на компанията:

1. Най-често срещаното е движението на суровини в рамките на склада, например в друг склад;
2. Ако движението на стоките отива към купувача, тогава може да се използва TORG-12;

В този случай видът на материала, неговият вид и материалната стойност нямат значение:

• продукт;
• суров материал;
• Механизми;
• Конструкции.

!ВНИМАНИЕ Ако бъдете помолени да предоставите документи при поискване, изпълнителенкойто проверява товара, вие трябва да го предоставите.

Кой може да подпише фактурата

След изготвяне на фактурата е необходимо да подпишете документа. Подписва се лицето, отпуснало материала, а при получаването - купувачът.

Ако говорим за окончателния подпис, от склада до конкретен купувач, тогава той има право да подпише:

1. Счетоводител (отговаря за филиала);
2. Заместник счетоводител;
3. Служител, който има пълномощно (трябва да напишете пълномощно до директора).

!Важно Продавачът трябва да предостави оригиналния печат, където има пълно име и подробности.

В какви случаи се използва формуляр M-15?

Формата се използва най-често в такива случаи:

1. Прехвърляне на стойности към структурни единици - те се използват за производствени дейности;
2. Прехвърляне на стоки или материали за съхранение - на трети страни без право на обратно изкупуване и собственост;
3. Отдаване на суровини - за преработка на други предприятия.

По-често фактура М-15 (примерно попълване)се използва за издаване на материални ценности (MT) за фермите на определена организация, които се намират извън нейната територия. Понякога фактурата M-15 се използва за издаването им на други организации в съответствие с предварително подписани споразумения.

Фактура М-15- Това е стандартен документ, който се съставя в два екземпляра. Първият се попълва за склада и въз основа на него се издава МК, другият остава на този, който ги получава. Товарният лист за освобождаване на материали отстрани се издава от съответния служител на счетоводния отдел или склада. За да направите това, трябва да имате писмена заповед от главата.

Попълване на фактура М-15може да се извършва от няколко служители - за това във формуляра са предвидени отделни колони. Номерира се от номер 1 до метода.

Пример за попълване

Първата таблица на фактурата трябва да съдържа информация за датата, на която е съставена, вида на кода на операцията, ако кодирането се използва в предприятието, както и името и вида дейност на подателя, получателя и лицето, отговорно за доставката. Трябва да има и документ за постановление, въз основа на който е издадено освобождаването на материали на страната.

Редът "До" трябва да съдържа данни за организацията получател на МС, както и пълното име и данни за пълномощното на упълномощеното лице, което директно ги получава. В случай, че фактурата за освобождаване на материали на страната не е издадена в счетоводния отдел на организацията, тогава счетоводителят, който работи в материалното бюро, попълва колони първа и втора.

Аналитичен счетоводен код за УК, които се отписват;
кореспонденция на счетоводната сметка на УК на базата на фактурата;
синтетична счетоводна подсметка и сметка.

Всичко останало може да се попълни от не-счетоводител. Пример за попълване на останалата част от фактурата:

Колона 3 съдържа наименованието на МК, които ще бъдат издадени и техните Кратко описание: марка, размер, клас.
Колона 4 съдържа присвоения номенклатурен номер този вид MC в съответствие с номенклатурно-ценовия етикет на предприятието. Ако не са посочени такива числа, се поставя тире.
Колона 5 съдържа кода на мерната единица на базата на OKEI.
Колона 6 съдържа наименованието на мерната единица, която се използва за този вид продукт.
Колона 7 съдържа броя на издадените МТ по тази фактура.
В колона 8 се съдържа информация за действително освободените от склада МК (попълва се от складодържателя).
Колона 9 съдържа цената за една единица MC, без ДДС, като се посочват рубли и копейки.
Колона 10 съдържа общата цена (сумата от данните от двете предходни колони).
Колона 11 съдържа сумата на ДДС за всички стоки (умножение на данните в колона 10 по ставката на ДДС).
Колона 12 съдържа общата стойност на MC, включително ДДС (сумата от данните от двете предходни колони).
Ако тези данни не са известни на складодържателя, колони 9-12 се попълват от счетоводителя.
В колона 13 се вписва инвентарният номер на МК.
Колона 14 съдържа номера на паспорта на MC, ако има такъв. Поставя се тире, ако не е налично.
В колона 15 се вписва номерът на записа, съдържащ се в талона.

В края на фактурата с думи се посочват данни за броя на издадените МК, общата им сума и ДДС. Фактура М-15подписан от получателя, счетоводителя и лицата, допуснали и реално пуснали МК.