Стандартное письмо пример. Служебное письмо (образец)

Все перечисления в пользу сотрудников в рамках гражданско-правовых договоров подлежат обложению НДФЛ. Юридическое лицо самостоятельно проводит начисление и исчисление налога в казну. Раньше формировалась только одна форма отчетности по каждому физическому лицу, которая представлялась в ИФНС по итогам года. Форма 6 НДФЛ была введена для усиления контроля всех взаимоотношений с бюджетом в плане расчета НДФЛ. Если при заполнении титула и 1 раздела вопросов немного, то формирование показателей во 2 разделе расчета 6 НДФЛ по-прежнему вызывает затруднения.

Декларация содержит информацию обо всех физ. лицах, которым была начислена прибыль в течение календарного года, и должна представляться по месту ведения деятельности. Кроме того, она содержит сведения обо всех начислениях и перечислениях на счета работников, информацию о подоходном налоге и примененных льготах за отчетный период. Основное время занимает заполнение раздела 2 квартальной формы 6 НДФЛ, в котором следует указать дату и сумму получения доходов и удержания подоходного, сроки исчисления НДФЛ. Разберем на примерах основные тонкости формирования раздела 2.

Общие сведения для заполнения раздела 2

Во втором разделе отчета информация группируется. При совпадении трех условий данные будут сгруппированы в одном блоке:

• Время прибыли, фактически полученной работниками (графа 100);
• сумма начисленных доходов, облагаемых НДФЛ, за дату в ячейке 100;
• исчисленный подоходный налог на данное число.

Для того чтобы при заполнении раздела не возникло ошибок, необходимо предварительно сгруппировать все данные о прибыли по датам их выдачи и времени перечисления НДФЛ из этой прибыли в казну.

Раздел должен заполняться только по данным отчетного периода. Важно помнить, если частичная выплата прибыли была произведена в одном месяце, а окончательный расчет – в другом, следует отражать во 2 части декларации только в месяце окончательного завершения операции.

Поле 100 раздела 2 – число фактического получения прибыли:

• для заработка – последняя дата месяца начисления;
• для окончательного расчета, перечисления компенсации, отпускных либо больничных, прибыли в натуральном выражении – число фактической выплаты этого отчетного периода;
• для материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении кредитных ресурсов – последнее число каждого месяца в течение всего срока пользования.

Данные требования регламентированы в НК ст. 223.

• Поле 110 – день, когда подоходный налог с прибыли, отраженной в ячейке 130, был удержан (НК ст. 226 пункт 4);
• поле 120 – срок перевода подоходного налога в бюджет. Для НДФЛ с заработка – это следующий день после числа фактической выплаты прибыли. Исключение для подоходного налога, начисленного на отпускные либо больничные листы. Его следует исчислить в казну до конца календарного месяца начисления. Норма отражена в НК ст. 226 пункт 6. Данные сроки нужно соблюдать, так как при их нарушении на компанию будет возложено взыскание в виде штрафа;
• поле 130 – размер прибыли, начисленной на дату в ячейке 100 без вычета подоходного;
• поле 140 – подоходный, который начислен на прибыль сотрудников из ячейки 130 согласно НК ст. 226.

При перечислении авансового платежа или заработка раньше срока, подоходный удерживается при первых выплатах прибыли. Для данной ситуации расшифровка полей будет следующая:

• 100 – последний день месяца начисления, в котором было перечисление прибыли;
• 110 – число перечисления авансового платежа за следующий месяц, когда наступает право начисления налога;
• 120 – следующее число после дня, указанного в поле 110.

Дополнительные строки блоков полей 100-140 нужно заполнять столько раз, сколько было перечислений на конкретное число. Если полей на листе раздела не хватает, заполняется следующая страница.

В компании была выплачена зарплата в размере 122500,50 руб. и отпускные – 19000 руб. Порядок заполнения раздела будет следующим:

Нюансы заполнения при выплате переходящих доходов

В случае начисления прибыли физ. лицам в одном периоде, а выплаты – в другом, отразить необходимо данный доход в месяце фактического перечисления. Например, заработок, который был начислен в сентябре и выплачен в октябре, необходимо отразить во втором разделе в годовом отчете. Это относится и к подоходному налогу на данные суммы дохода. Исключения только для отпускных и начислений по листкам временной нетрудоспособности (НК статья 226 пункт 6).

Общая сумма начислений по прибыли попадет в 1 раздел, в декларацию за 3 квартал (БС – 4 – 11 / 3058@).

Пример:

• Заработок за июнь перечислен 5.07;
• Подоходный налог в бюджет – 6.07.

При формировании 6 НДФЛ за полугодие в ячейку 20 попадет только начисленная прибыль за 06 месяц. В расчете за 1-3 квартал во 2 разделе указывают:

• 100 – 30 июня;
• 110 – 05 июля;
• 120 – 06 июля (день, следующий за днем выплаты).
• ячейки 130 и 140 необходимо заполнить с учетом данных показателей.

Для отражения больничного, оплаченного 5.07, следует блок полей 100-140 раздела 2НДФЛ за 9 месяцев, его надо заполнить следующим образом:

• 100 – 05.07;
• 110 – 05.07;
• 120 – 31.07;
• суммы больничного и налога следует указать в ячейках 130 и 140 соответственно.

Ситуация: невозможно удержать подоходный налог

Если компания вручила ценный подарок человеку, который не является работником организации, удержать налог не представляется возможным, соответственно и перевести сумму НДФЛ в казну нельзя. Порядок действий в данной ситуации следующий:

• Ячейка 100 раздела 2 – число, когда подарок был вручен;
• 110, 120 – 0;
• 130 – оценочная стоимость подарка;
• 140 –НДФЛ не заполняется, следует поставить 0.

Сумму НДФЛ, которую удержать не представляется возможным, необходимо отразить в ячейке 80 в 1 разделе отчета.

Рассмотрим формирование 6 НДФЛ в отношении раздела 2 за 1 квартал. Исходные данные следующие:

• В компании работает 5 человек.
• должностной оклад 1работника – 20,000 руб.;
• дата перечисления аванса – 27 число, в размере 40% от основного оклада;
• дата перечисления оставшейся части заработка – 12 число;
• заработок за декабрь перечислен 12 января;
• окончательный расчет за март – 12 апреля;
• 1 сотруднику предоставляется вычет – 1,040 руб.;
• в феврале 1 работник был в отпуске, ему были выплачены 5 февраля отпускные – 18,000 руб. Сумма оставшегося заработка составила 5,000 руб.

Аналитический учет данных за 1 квартал для 1 раздела выглядит следующим образом:

Посмотрим аналитику 6 НДФЛ при заполнении 2 раздела. Для этого следует помнить, что данные формируются в периоде, когда операции завершены (БС 3-11553@). В данном примере прибыль за 12 месяц будет отражена во втором разделе декларации за 1 квартал, доходы за 03 месяц следует отразить в разделе 2 формы 6 за полугодие (БС 4-11/3058@).

На основании данной аналитики можно правильно заполнить все разделы декларации за 1 квартал.

Право подписания декларации

Форму 6 должен подписать руководитель налогового агента. Внутренним документом в организации может быть определен перечень лиц, ответственных за формирование данных. Данная норма закреплена в пункте 2.2.ММВ-7-11/450@

Контрольные соотношения

Перед отправкой формы в фискальные органы следует внимательно проверить заполнение НДФЛ. Перечень контрольных соотношений определен в письме БС 4-11/3852 от 10 марта 2016г. В случае обнаружения ошибки после отправки расчета, следует подать уточненную форму до того момента, пока налоговая не провела камеральный контроль.

Заключение

Корректное отражение данных поможет субъекту хозяйствования избежать штрафных санкций при камеральной проверке. Аналитический учет начисленной прибыли физ. лицам, НДФЛ, сроков начисления и перечисления поможет максимально быстро сформировать показатели.

Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), и порядок его заполнения вызывают вопросы у многих бухгалтеров. О том, как заполняется форма 6-НДФЛ, расскажем в нашей статье.

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ состоит из следующих разделов:

• Титульный лист (Стр. 001);
• Раздел 1 «Обобщенные показатели»;
• Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

В соответствии с правилами заполнения формы 6-НДФЛ, Расчет составляется нарастающим итогом за 1-ый квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год.

Общие требования по заполнению 6-НДФЛ

Чтобы снизить вероятность ошибки при заполнении 6-НДФЛ, необходимо обратиться к Инструкции по заполнению формы 6-НДФЛ, которую можно найти в приказе ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ . К общим требованиям по заполнению формы 6-НДФЛ, в частности, относятся:

• заполнение текстовых и числовых полей Расчета слева направо, начиная с крайней левой ячейки;
• проставление прочерков в незаполненных ячейках, при этом в незаполненных ячейках для суммовых показателей указывается ноль в крайней левой ячейке, остальные ячейки прочеркиваются;
• запрет на двустороннюю печать Расчета на бумажном носителе;
• использование чернил черного, фиолетового или синего цвета;
• при подготовке Расчета на компьютере и последующей распечатке прочерки можно не ставить, при этом должен использоваться шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

Как правильно заполнить форму 6-НДФЛ

Если заполнение титульного листа не вызывает особых трудностей, порядок заполнения Раздела 1 «Обобщенные показатели» может вызвать вопросы.

Если в течение года применялись разные налоговые ставки, то строки 010-050 заполняются отдельно для каждой налоговой ставки. При этом показатели приводятся суммарно по всем физическим лицам, к доходам которых применяется каждая конкретная ставка.

Строки 010-090 заполняются суммарно с начала года.

По строке 010 «Ставка налога, %» указывается применяемая в отчетном периоде ставка налога.

Строки 020-050 заполняются применительно к каждой конкретной ставке, указанной по строке 010.

По строке 020 «Сумма начисленного дохода» указывается сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода.

Если в налоговом периоде начислялись дивиденды, то их сумму налоговый агент отражает еще раз по строке 025 «В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов».

По строке 030 «Сумма налоговых вычетов» отражается сумма налоговых вычетов, которая уменьшает доход, подлежащий налогообложению. В этой строке отражаются, в частности, стандартные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218 НК РФ , а также вычеты в размерах, предусмотренных ст. 217 НК РФ (например, вычет из стоимости подарков или материальной помощи). Полный перечень вычетов можно найти в приказе ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ .

Сумма исчисленного НДФЛ отражается по строке 040 «Сумма исчисленного налога».

В строке 045 «В том числе сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов» нужно указать сумму НДФЛ с дивидендов, отраженных ранее по строке 025.

Если у организации или ИП трудится иностранец, который имеет патент и самостоятельно уплачивает НДФЛ, то налоговый агент может уменьшить исчисленный НДФЛ таких работников на сумму перечисленных ими фиксированных платежей по НДФЛ. Сумма, на которую налоговый агент уменьшает исчисленный НДФЛ, отражается по строке 050 «Сумма фиксированного авансового платежа».

По строке 060 «Количество физических лиц, получивших доход» налоговый агент должен указать общее количество физлиц, которые получили от него доход в налоговом периоде. Если в течение года одно и то же физическое лицо было уволено и вновь принято на работу, по строке 060 оно указывается только один раз.

По строке 070 «Сумма удержанного налога» отражается сумма НДФЛ, которая была удержана налоговым агентом.

По строке 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» отражается та сумма НДФЛ, которую налоговый агент не смог удержать из доходов физлица.

По строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» нужно показать сумму НДФЛ, которая была возвращена налоговым агентом в соответствии со ст. 231 НК РФ .

Строки 060-090 заполняются суммарно по всем налоговым ставкам и обязательно на первой странице Раздела 1.

Как заполнить Раздел 2 формы 6-НДФЛ, мы рассматривали .

Как проверить правильность заполнения формы 6-НДФЛ

Для проверки правильности заполнения Расчета можно воспользоваться Контрольными соотношениями, подготовленными ФНС для внутреннего пользования (письмо ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@).

Пример заполнения формы 6-НДФЛ

Несмотря на то что сама форма несколько изменилась (были внесены изменения в Титульный лист), общий принцип заполнения 6-НДФЛ остался прежним. Поэтому приведенный нами пример заполнения 6-НДФЛ в 2017 году актуален и сейчас.

Приведем пример заполнения Расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2017 года. Данные для заполнения представим в таблице. Для упрощения предположим, что других начислений и выплат в 2017 г. не было. Все получатели дохода (15 человек) являются налоговыми резидентами РФ в целях НДФЛ.

Обращаем внимание, что сумма НДФЛ с заработной платы за июнь в размере 92 335 руб., которая будет удержана 05.07.2017 г., в Разделе 2 не отражается. Следовательно, между показателями строк 040 «Сумма исчисленного налога» и 070 «Сумма удержанного налога» Раздела 1 образуется разница в размере исчисленного, но неудержанного на 30.06.2017 НДФЛ.

За полугодие . Прежде всего, напомним, что сдают ее все налоговые агенты, то есть работодатели, которым необходимо исчислить, удержать и перечислить в бюджет налог на доход физических лиц, которые являются их работниками. По мнению налоговиков, нововведение поможет усилить контроль за уплатой налогов физическими лицами, хотя пока оно усилило разве что головную боль …

В данной статье мы расскажем, как заполнить новую форму правильно, приведем образец заполнения 6 НДФЛ за полугодие 2016 года, а также рассмотрим пример заполнения 6 НДФЛ за полугодие в случае, когда получить зарплату люди смогут только в следующем квартале.

Особенность и основное отличие новой формы от 2-НДФЛ в том, что расчет ведется не по каждому отдельному работнику, а по всему штату сразу. Рассчитывают 6 НДФЛ за полугодие нарастающим итогом с начала налогового периода, то есть в расчете будут учитываться данные 1 квартала.

Особенности заполнения формы 6-НДФЛ за полугодие

Основные проблемы при оформлении 6-НДФЛ за полугодие возникают в строках 100, 110 и 120. В разделе 2 в позициях 100 и 110 указываются даты получения доходов и удержания НДФЛ. Если у работников были начисления помимо заработной платы (например, больничные, отпускные, компенсации при увольнении), то просто делается несколько блоков 100-140.

Как правильно проставить числа в форме? На что нужно обратить внимание:

• Важно помнить, что днями фактического получения дохода считаются последние дни месяца, то есть в строке 100 вы независимо от реальной ситуации указываете 31 марта, 30 апреля и 31 мая.
• А вот в 110-й позиции уже указывается реальная дата, когда вы смогли выдать зарплату сотрудникам. Это может быть как последний день отчетного месяца, так и первые дни следующего, например 4 апреля, 4 мая или 3 июня.
• В строке 120 указывается дата, не позднее которой нужно перечислить налог. По закону налог необходимо перечислить в день выплат либо на следующий. Значит, по 120-й позиции у нас могут стоять конкретные числа — 5 апреля, 5 мая или 6 июня (с учетом выходных).
• Этим показателям должна соответствовать графа 130, где указывается общая сумма полученных денег, и графа 140, сообщающая об удержанном налоге.

При этом есть одна важная особенность. В следующем разделе мы разберем пример заполнения 6 НДФЛ за полугодие, когда начислить и выплатить зарплату за июнь работодатель смог только в июле.

Как заполнить 6-НДФЛ, если выплаты производились в следующем квартале

Весьма распространена ситуация, когда заработную плату за текущий месяц работодатель выплачивает позже. Для этого случая ФНС дало разъяснения по заполнению: если подобная ситуация попадает на стык кварталов (например, июнь-июль), то последний месяц отчетного квартала не учитывается, а «переносится» в следующий квартал.

Строка 070 в 6-НФДЛ за полугодие отражает сумму удержанного налога (с выплаченной зарплаты). В примере, который мы приводим ниже, налог с зарплаты за июнь уже начислен и входит в сумму по строке 040 - 95160 руб. с начала года. Но зарплата за июнь на 30.06.2016 ещё не выплачена, поэтому налог за июнь ещё не удержан и не входит в строку 070 - 79560 (95160-15600). Строки 040 и 070 будут равны, если зарплата выплачена в последний день месяца.

Как показать выплату отпускных и больничных в отчете

С отпускными нужно следовать несколько другой логике. Разница в том, что в клеточках напротив 100 и 110 будет стоять реальная дата выдачи денег на руки сотрудникам (одна и та же), в 120-й — последний день месяца, в котором выплачены отпускные. Если отпускные нескольким сотрудникам выданы в один день, то показатели по ним объединяются, а если дни — разные, то заполняется новый блок 100-140.

Порядок заполнения данных по больничным такой же, как и с отпускными: 100 и 110 содержат одни и те же числа, 120 — последний день месяца, в котором были произведены выплаты по больничным.

Примеры заполнения 6-НДФЛ при выплатах отпускных и больничных:

Как правильно заполнить 6-НДФЛ за полугодие для больничных

Как правильно заполнить 6-НДФЛ за полугодие для отпускных

Как в отчетности отражаются авансовые выплаты

Ст. 223 налогового кодекса РФ определяет время получения дохода как последний день месяца, за который начислена заработная плата. Если аванс выплачивался в одном месяце, а зарплата в следующем, то все равно весь расчет ведется по показателям зарплаты. Как отдельный платеж аванс не рассматривается и нигде в форме 6-НДФЛ не указывается.

Как отражаются подарки от фирмы, полученные сотрудниками

Нередко компании практикуют поощрения своим сотрудникам в виде подарков или сувениров. Поводом может служить юбилей, важное событие в семье или высокое профессиональное достижение. Законом в данном случае проведена граница: все, что дороже 4000 руб. облагается НДФЛ, а, значит, должно быть занесено в форму 6-НДФЛ. При этом сумма в 4000 — это не просто одного подарка, в всех за год! Так как эта отчетность сводная по всем сотрудникам, то и отражать в отчете нужно обобщенные показатели. Это делается в разделе 1 в позициях 020 и 030. По 020 отображается общая стоимость того, что подарили, а по 030 — сумма вычетов, разрешенных законом.

Рассмотрим примеры заполнения для двух случаев:

1. Работники Кукушкин и Бабочкин получили награды в виде призов как лучшие сотрудники отделов. Стоимость призов составила 5000 и 3000 соответственно.
2. Работница Скворцова получила памятный подарок в связи с юбилеем на сумму 3000 р. При этом в 1 квартале она получила также материальную помощь в размере 2000 рублей.

В первом случае по строке 020 у нас получится 8000 р. А по 030 — 7000 р. (вычет Кукушкина в 4000 р. и вычет Бабочкина в 3000 р.). Это означает, что с 1000 рублей у Кукушкина компания должна удержать 13% НДФЛ. Поэтому по строке 040 должна быть отражена сумма в 130 рублей.

Во втором случае, несмотря на сумму подарка меньше лимита, удержать НДФЛ тоже придется. Дело в том, что 6-НДФЛ за полугодие считается нарастающим итогом. Следовательно, общая сумма выплат Скворцовой составила 5000 р., лимит превышен на 1000 р. Эта разница и облагается налогом со ставкой в 13%.

Как правильно заполнить 6-НДФЛ за полугодие показано в уже оформленном под сдачу образце:

Образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2016 года, страница 1

С 2016 года налоговыми органами была утверждена новая форма отчетности 6-НДФЛ. Она включает в себя сведения о сотрудниках и получении ими заработной платы. Справка оформляется сразу на весь коллектив, и данные идут общей суммой. В ней указывается, сколько было выплачено заработной платы и сколько подоходного налога оплачено в бюджет.

Каждый документ имеет свои правила заполнения, регламентируемые НК. Рассмотрим пример заполнения 6 НДФЛ за 2 квартал.

Как правильно заполнить 2-й квартал

Форма 6-НДФЛ заполняется и сдаётся не позднее последнего дня отчетного месяца. Бухгалтерская отчетность предоставляется в государственные органы каждые три месяца. После сдачи всех деклараций и сопутствующих документов предоставляется справка 6-НДФЛ.

Заполнение начинается с титульного листа: вносятся все реквизиты организации – так, как указаны в учредительных документах. Если название написано полностью, значит, так и указываем в титульном листе.

Далее заполняются разделы 1 и 2. Нужно обратить внимание, что раздел 1 отображает всю информацию, то есть указывает суммы за все отчетные периоды, а заполняется только за текущий период. Все данные вносятся .

Данные указываются общей суммой по всем сотрудникам компании. Вся выплаченная зарплата и удержанные налоги будут отражены целиком. Этим новая форма 6-НДФЛ и отличается от справки 2-НДФЛ.

Существуют определенные правила заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал.

На примере посмотрим, как правильно заполнить этот документ.

Бухгалтер организации ООО «Автотред» первоначально внес информацию и распределил по пунктам. Для примера возьмём месяц май.

• Доход за полгода составил 100 000 рублей ().
• Количество сотрудников, получивших зарплату – 3 человека (060).
• Налоговые вычеты составили 1 800 рублей (030).
• НДФЛ – (100 000 – 1 800) *13% = 12 766 рублей (040).
• НДФЛ, который удержали, – 12 766 – 3 600 =9 166 рублей (). 3 600 – налог 13% с зарплаты, которая будет выплачена в июне, но перечислена будет в июле.

Второй раздел формируется из месяцев апрель, май, июнь – это второй квартал. Расписано в форме по этим месяцам.

• Апрель – (100 000 — 1200) *13% = 12 844 НДФЛ удержанный.
• Май — (100 000 — 1200) *13% = 12 844 НДФЛ удержанный.
• Июнь — (100 000 — 1200) *13% = 12 844 НДФЛ удержанный.

Если зарплата не сдельная, то суммы изменяются в том случае, если сотрудники ушли в отпуска или на больничный.

В форме указываются зарплаты, который сотрудники уже получили. То есть зарплату за март получают в апреле и т.д. с переходом на следующий месяц. Зарплата, выплаченная в июле месяце за июнь, в полугодовой отчет не попадёт, она будет отражена в 6-НДФЛ за полгода.

Сроки сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал

Налоговое законодательство чётко указывает .

Форма создана для того, чтобы налоговики могли видеть все отчисления организации по сотрудникам в целом. В п.2 ст.230 НК установлены сроки сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал. Сам квартал считается отчетным за полгода, соответственно, срок указывается за полгода – это:

• 31 июля 2016.

В будущем году перемен не предвидится, поэтому и в 2017 году ожидается сдача 6-НДФЛ в те же сроки, что и в 2016.

• 1 квартал – 30 апреля.
• 2 квартал (полгода) – 31 июля.
• 3 квартал (9 месяцев) – 31 октября.
• 4 квартал (год) – переносится на 4 мая 2017 года.

Для новичков в бухгалтерии и тех, кто не совсем разобрался, как заполняется 6-НДФЛ, есть за 2 квартал. П равильно заполнить эту форму помогут , прописанные ФНС России в письме (БС-4-11/591), в котором по каждому разделу указано, что и куда вносится, какая строка формы что обозначает.

При заполнении формы обязательно нужно помнить: все данные вносятся нарастающим итогом и отображаются в целом по штату сотрудников. Форма 6-НДФЛ существенно отличается от 2-НДФЛ, в которой формируются данные по каждому сотруднику компании. Если следовать , заполнение 6–НДФЛ не вызовет трудностей.

Нужно не забывать, что при несвоевременной сдаче любой отчётности организация . Если просрочка составляет свыше 10 рабочих дней, то налоговики могут арестовать все счета организации. Поэтому, чтобы уберечь свою компанию от дополнительных финансовых потерь, бухгалтеру стоит в срок предоставлять всю отчетность.

Каким штрафам может быть подвергнута организация:

• 1 000 рублей – за несвоевременную сдачу формы 6-НДФЛ.
• 500 рублей, если в 6-НДФЛ были допущены ошибки.
• Если просрочка отчетности составила более 10 дней, арест счетов организации.

Сдавайте все вовремя, и проблем с контролирующими налоговыми органами не возникнет.

6 НДФЛ за 2 квартал 2018 года: образец заполнения смотрите в этой статье. Он поможет вам избежать ошибок и своевременно отчитаться по НДФЛ.

Читайте в статье:

Форма 6-НДФЛ за 2 квартал* 2018

Как вы знаете, налоговые агенты – это фирмы и предприниматели, выдавшие вознаграждения физлицам, работающим по трудовому договору или оказавшим услуги, выполнившим работу.

Сама форма 6-НДФЛ была откорректирована с отчетности за 2017 год. Эти изменения распространяются на расчет по форме 6-НДФЛ, который сдают ежеквартально в 2018 году.

Заполнить форму 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 и проверить ее на ошибки вы можете на нашем сайте - с помощью специального . Программа позволяет автоматически сформировать файл и отправить его в инспекцию.

В действующей форме 6-НДФЛ обновлен титульный лист и порядок его заполнения. Новшества в основном касаются заполнения отчетности при реорганизации фирмы: какие указать коды, название организации, форму реорганизации. Обычным фирмам важно обратить внимание на два изменения:

• обновление кода места подачи формы 6-НДФЛ – теперь указывают код 214, а не 212;
• необходимость отразить на титульном листе сведения о документе, на основании которого действует представитель.

Заполнение 6 НДФЛ за 2 квартал 2018

Общие правила по составлению расчета 6-НДФЛ во 2 квартале не изменились по сравнению с 1 кварталом. Поэтому лучше вспомнить особенности, которые разъясняла в своих письмах ФНС России. Вот самые важные нюансы.

Если в 2018 году июньскую зарплату выдали в июле, то в раздел 2 сведения попадут при составлении формы 6-НДФЛ итогам девяти месяцев.

Пример 1
ООО «Символ» окончательно рассчитывается по зарплате за месяц 5-го числа следующего месяца. В 2018 году оплата за вторую половину марта года выдана 5 апреля. В раздел 2 формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года попадут даты по строкам:
– № 100 – 31.03.2018;
– № 110 – 05.04.2018;
– № 120 –06.04.2018.

Если начислены производственные квартальные премии, то их отражают в периоде выплаты денег сотрудникам.

Пример 2
В 2018 году ООО «Символ» выплатило премии за 1 квартал 20 апреля. В разделе 2 указаны даты по строкам:
– № 100 – 20.04.2018;
– № 110 – 20.04.2018;
– № 120 – 23.04.2018.

Выданные помесячные премии за производственные результаты входят в состав оплаты труда и считаются полученными на последнюю дату месяца.

Пример 3
В 2018 году премии за май выплачены 5 июня. В разделе 2 формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года отразят даты по строкам:
– № 100 – 31.05.2018;
– № 110 – 05.06.2018;
– № 120 – 06.06.2018.

Отпускные, которые начислили в 1 квартале, а выплатили во 2 квартале, попадают в раздел 2 формы 6-НДФЛ за 2 квартал.

Пример 4
Менеджер по продажам ООО «Символ» был в отпуске в апреле. Отпускные начислены в марте, а перечислены менеджеру 10 апреля. В разделе 2 указано по строкам:
– № 100 – 10.04.2018;
– № 110 – 10.04.2018;
– № 120 – 30.04.2018.

Средний заработок командированным сотрудникам – это часть оплаты труда. Данная выплата попадает в раздел 2 формы 6-НДФЛ за период ее начисления.

Пример 5
Директор ООО «Символ» по маркетингу был в командировке в мае 2018 года. В форме 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года операция числится по строкам:
– № 100 – 31.05.2018;
– № 110 – 31.05.2018;
– № 120 – 01.06.2018.

Пример 6-НДФЛ за 2 квартал 2018

Образец 6 НДФЛ за 2 квартал 2018 года доступен для скачивания по . В нем только два листа, так как условная организация ООО «Альфа» в течение полугодия начисляла только выплаты, облагаемые по ставке 13%, срок перечисления НДФЛ с которых совпадает.

Сдавать расчет необходимо по окончании каждого квартала – до последнего дня следующего месяца включительно. Поэтому срок сдачи 6 НДФЛ за 2 квартал 2018 года - 31 июля.

По действующим сейчас правилам представить форму 6-НДФЛ за девять месяцев 2018 года придется до 31 октября включительно, а за весь 2018 год – до 1 апреля 2019 года включительно.

Расчеты по форме 6-НДФЛ нужно сдавать по месту учета фирмы или предпринимателя (п. 2 ст. 230 НК). Однако порядок может быть иным, подробности смотрите в таблице:

Вложенные файлы

• Пример заполнения расчета по форме 6-НДФЛ.xls