بيت › إلهام › مثال على الحروف القياسية. خطاب الخدمة (عينة)

مثال على الحروف القياسية. خطاب الخدمة (عينة)

تخضع جميع التحويلات لصالح الموظفين في إطار العقود المدنية لضريبة الدخل الشخصي. يقوم كيان قانوني بشكل مستقل بتحصيل الضرائب واحتسابها للخزانة. في السابق، تم إنشاء نموذج إبلاغ واحد فقط لكل فرد، وتم تقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في نهاية العام. تم تقديم النموذج 6 من ضريبة الدخل الشخصي لتعزيز الرقابة على جميع العلاقات مع الميزانية من حيث حساب ضريبة الدخل الشخصي. إذا كانت هناك أسئلة قليلة عند ملء العنوان والقسم 1، فإن تكوين المؤشرات في القسم 2 من حساب ضريبة الدخل الشخصية 6 لا يزال يسبب صعوبات.

يحتوي الإعلان على معلومات عن جميع الأفراد. الأشخاص الذين تحققت لهم أرباح خلال السنة التقويمية ويجب تقديمهم إلى مكان العمل. بالإضافة إلى ذلك، فهو يحتوي على معلومات حول جميع الرسوم والتحويلات إلى حسابات الموظفين، ومعلومات حول ضريبة الدخل والمزايا المطبقة لفترة التقرير. يتم قضاء الوقت الرئيسي في ملء القسم 2 من النموذج ربع السنوي 6 لضريبة الدخل الشخصي، حيث يجب الإشارة إلى تاريخ ومبلغ استلام الدخل وحجب الدخل، وتوقيت حساب ضريبة الدخل الشخصي. دعونا نلقي نظرة على التفاصيل الدقيقة لتشكيل القسم 2 باستخدام الأمثلة.

معلومات عامة لاستكمال القسم 2

القسم الثاني من التقرير يجمع المعلومات. إذا تطابقت ثلاثة شروط، فسيتم تجميع البيانات في كتلة واحدة:

وقت الربح الذي حصل عليه الموظفون بالفعل (العمود 100)؛
مبلغ الدخل المتراكم الخاضع لضريبة الدخل الشخصي للتاريخ الموجود في الخلية 100؛
ضريبة الدخل المحسوبة لتاريخ معين.

لتجنب الأخطاء عند ملء هذا القسم، من الضروري أولاً تجميع كافة البيانات الخاصة بالأرباح حسب تواريخ إصدارها ووقت تحويل ضريبة الدخل الشخصي من هذا الربح إلى الخزينة.

يجب ملء القسم فقط وفقًا لبيانات الفترة المشمولة بالتقرير. من المهم أن تتذكر أنه إذا تم سداد جزء من الربح في شهر واحد، والدفعة النهائية في شهر آخر، فيجب أن يظهر ذلك في الجزء الثاني من الإقرار فقط في شهر الانتهاء النهائي من العملية.

الحقل 100 من القسم 2 – رقم استلام الربح الفعلي :

للأرباح - التاريخ الأخير لشهر الاستحقاق؛
بالنسبة للحساب النهائي، تحويل التعويض، الإجازة أو الأجر المرضي، الربح العيني - عدد المدفوعات الفعلية للفترة المشمولة بالتقرير؛
ل فائدة ماديةتم الحصول عليها من وفورات الفائدة عند تلقي موارد الائتمان - اليوم الأخير من كل شهر خلال فترة الاستخدام بأكملها.

يتم تنظيم هذه المتطلبات في قانون الضرائب الفن. 223.

الحقل 110 - اليوم الذي تم فيه حجب ضريبة الدخل على الربح المنعكس في الخلية 130 (قانون الضرائب، المادة 226، الفقرة 4)؛
الحقل 120 - الموعد النهائي للنقل ضريبة الدخلإلى الميزانية. بالنسبة لضريبة الدخل الشخصي على الأرباح، فهذا هو اليوم التالي لتاريخ الدفع الفعلي للربح. استثناء من ضريبة الدخل المتراكمة على أجر الإجازة أو إجازة مرضية. وينبغي أن تضاف إلى الخزانة قبل نهاية الشهر التقويمي للاستحقاق. وتنعكس القاعدة في قانون الضرائب، الفن. 226 بند 6. يجب مراعاة هذه المواعيد النهائية، لأنه في حالة انتهاكها، ستتعرض الشركة لغرامة؛
الحقل 130 - مبلغ الربح المتراكم اعتبارًا من التاريخ الموجود في الخلية 100 دون خصم الدخل؛
الحقل 140 - ضريبة الدخل المستحقة على أرباح الموظفين من الخلية 130 وفقًا لقانون الضرائب الفن. 226.

عند تحويل دفعة مقدمة أو أرباح قبل الموعد المحدد، يتم حجب ضريبة الدخل على الدفعات الأولى من الربح. في هذه الحالة، سيكون فك تشفير الحقول كما يلي:

100 – اليوم الأخير من شهر الاستحقاق الذي تم فيه تحويل الأرباح؛
110 - عدد تحويل الدفعة المقدمة للشهر التالي، عندما يبدأ الحق في تحصيل الضريبة؛
120 – الرقم التاليبعد اليوم المحدد في الحقل 110.

يجب ملء الأسطر الإضافية للكتل الميدانية 100-140 عدة مرات كما كانت هناك تحويلات لرقم محدد. إذا لم تكن هناك حقول كافية في ورقة القسم، فسيتم ملء الصفحة التالية.

دفعت الشركة راتبًا قدره 122500.50 روبل. ودفع الإجازة - 19000 روبل. ستكون إجراءات ملء هذا القسم كما يلي:

الفروق الدقيقة في الملء عند دفع الدخل المرحل

في حالة استحقاق الربح للأفراد. الأشخاص في فترة واحدة، والمدفوعات في فترة أخرى، من الضروري أن يعكس هذا الدخل في شهر التحويل الفعلي. على سبيل المثال، يجب أن تظهر الأرباح المستحقة في سبتمبر والمدفوعة في أكتوبر في القسم الثاني من التقرير السنوي. وينطبق هذا أيضًا على ضريبة الدخل على هذه المبالغ من الدخل. الاستثناءات هي فقط لأجور الإجازة ومستحقات شهادات العجز المؤقت (المادة 226 من قانون العمل، الفقرة 6).

سيتم إدراج المبلغ الإجمالي لاستحقاقات الأرباح في القسم 1 في إقرار الربع الثالث (BS – 4 – 11 / 3058@).

مثال:

أرباح شهر يونيو مدرجة في 5.07؛
ضريبة الدخل على الميزانية - 6.07.

عند إنشاء 6 ضرائب دخل شخصية لمدة ستة أشهر، فإن الربح المتراكم للشهر السادس فقط سيذهب إلى الخلية 20. في حسابات الربع الأول إلى الثالث، في القسم 2 تشير إلى:

100 - 30 يونيو؛
110 - 05 يوليو؛
120 – 6 يوليو (اليوم التالي ليوم الدفع).
يجب ملء الخلايا 130 و 140 مع مراعاة هذه المؤشرات.

لتعكس الإجازة المرضية المدفوعة في 5 يوليو، يجب ملء مجموعة الحقول 100-140 من القسم 2NDFL لمدة 9 أشهر على النحو التالي:

100 – 05.07;
110 – 05.07;
120 – 31.07;
يجب الإشارة إلى مبالغ الإجازات المرضية والضرائب في الخلايا 130 و140 على التوالي.

الحالة: من المستحيل حجب ضريبة الدخل

إذا قدمت شركة هدية قيمة لشخص ليس موظفًا في المنظمة، فلا يمكن حجب الضريبة، وبالتالي لا يمكن تحويل مبلغ ضريبة الدخل الشخصي إلى الخزينة. الإجراء في هذه الحالة هو كما يلي:

الخلية 100 من القسم 2 – تاريخ تقديم الهدية؛
110, 120 – 0;
130 – القيمة التقديرية للهدية؛
140 – لم تتم تعبئة ضريبة الدخل الشخصي، يجب عليك إدخال 0.

يجب أن يظهر مبلغ ضريبة الدخل الشخصي الذي لا يمكن حجبه في الخلية 80 في القسم 1 من التقرير.

لنفكر في تشكيل 6 ضرائب على الدخل الشخصي فيما يتعلق بالقسم 2 للربع الأول. البيانات الأولية هي كما يلي:

توظف الشركة 5 أشخاص.
الراتب الرسمي لموظف واحد هو 20000 روبل.
تاريخ الدفعة المقدمة - اليوم السابع والعشرون، بمبلغ 40% من الراتب الأساسي؛
تاريخ تحويل الجزء المتبقي من الأرباح هو اليوم الثاني عشر؛
تم تحويل أرباح شهر ديسمبر في 12 يناير؛
الدفعة النهائية لشهر مارس - 12 أبريل؛
يتم منح موظف واحد خصمًا قدره 1040 روبل؛
في فبراير، كان موظف واحد في إجازة، وحصل على إجازة مدفوعة الأجر في 5 فبراير - 18000 روبل. وكان مبلغ الأرباح المتبقية 5000 روبل.

المحاسبة التحليلية لبيانات الربع الأول للقسم 1 هي كما يلي:

دعونا نلقي نظرة على تحليلات 6 ضريبة الدخل الشخصي عند ملء القسم 2. للقيام بذلك، تذكر أنه يتم إنشاء البيانات في الفترة التي تكتمل فيها العمليات (BS 3-11553@). في في هذا المثالسيظهر ربح الشهر الثاني عشر في القسم الثاني من إعلان الربع الأول، ويجب أن يظهر دخل الشهر الثالث في القسم 2 من النموذج 6 لنصف العام (BS 4-11/3058@).

بناءً على هذا التحليل، يمكنك ملء جميع أقسام الإقرار للربع الأول بشكل صحيح.

الحق في التوقيع على الإعلان

يجب أن يتم توقيع النموذج 6 من قبل مدير وكيل الضرائب. قد تحدد الوثيقة الداخلية في المؤسسة قائمة بالأشخاص المسؤولين عن توليد البيانات. هذه القاعدة منصوص عليها في الفقرة 2.2.ММV-7-11/450@

نسب السيطرة

قبل إرسال النموذج إلى السلطات المالية، يجب عليك التحقق بعناية من استكمال ضريبة الدخل الشخصي. تم تعريف قائمة نسب السيطرة في الكتاب BS 4-11/3852 بتاريخ 10 مارس 2016. إذا تم اكتشاف خطأ بعد إرسال الحساب، فيجب عليك تقديم نموذج محدث حتى يقوم مكتب الضرائب بإجراء تدقيق داخلي.

خاتمة

سيساعد الانعكاس الصحيح للبيانات كيان الأعمال على تجنب العقوبات أثناء التدقيق المكتبي. المحاسبة التحليلية للأرباح المستحقة للأفراد. الأشخاص، وضريبة الدخل الشخصي، وشروط الاستحقاق والتحويل، ستساعد على توليد المؤشرات في أسرع وقت ممكن.

إن حساب مبالغ ضريبة الدخل الشخصية المحسوبة والمحتجزة من قبل وكيل الضرائب (النموذج 6-NDFL) وإجراءات ملئه يثير تساؤلات بين العديد من المحاسبين. سنخبرك بكيفية ملء النموذج 6-NDFL في مقالتنا.

إجراءات ملء النموذج 6-NDFL

يتكون النموذج 6-NDFL من الأقسام التالية:

صفحة العنوان (صفحة 001)؛
القسم 1 "المؤشرات المعممة"؛
القسم 2 "تواريخ ومبالغ الدخل المستلمة بالفعل وحجب ضريبة الدخل الشخصي".

وفقًا لقواعد ملء النموذج 6-NDFL، يتم تجميع الحساب على أساس الاستحقاق للربع الأول ونصف العام و9 أشهر و السنة التقويمية.

المتطلبات العامة لملء نموذج 6-NDFL

لتقليل احتمالية حدوث أخطاء عند ملء 6-NDFL، يجب عليك الرجوع إلى تعليمات ملء النموذج 6-NDFL، والتي يمكن العثور عليها بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 14 أكتوبر 2015 رقم MMВ -7-11/450@. وتشمل المتطلبات العامة لملء النموذج 6-NDFL على وجه الخصوص ما يلي:

ملء الحقول النصية والرقمية للحساب من اليسار إلى اليمين، بدءًا من الخلية الموجودة في أقصى اليسار؛
وضع شرطات في الخلايا غير المعبأة، بينما في الخلايا غير المعبأة للمؤشرات الإجمالية تتم الإشارة إلى صفر في الخلية الموجودة في أقصى اليسار، ويتم شطب الخلايا المتبقية؛
حظر الطباعة على الوجهين للحساب على الورق؛
باستخدام الأسود أو البنفسجي أو أزرق;
عند إعداد العملية الحسابية على الكمبيوتر والطباعة اللاحقة، يمكن حذف الشرطات، ويجب استخدام الخط Courier New الذي يتراوح ارتفاعه بين 16 و18 نقطة.

كيفية ملء النموذج 6-NDFL بشكل صحيح

إذا كان ملء صفحة العنوان لا يسبب أي صعوبات خاصة، فإن إجراء ملء القسم 1 "المؤشرات العامة" قد يثير أسئلة.

إذا تم تطبيق معدلات ضريبة مختلفة خلال العام، فسيتم ملء الأسطر 010-050 بشكل منفصل لكل معدل ضريبة. وفي هذه الحالة، يتم إعطاء المؤشرات بشكل إجمالي لجميع الأفراد الذين يطبق على دخلهم كل معدل محدد.

تتم تعبئة الأسطر 010-090 بشكل تراكمي من بداية العام.

يشير السطر 010 "معدل الضريبة، %" إلى معدل الضريبة المطبق في فترة التقرير.

تتم تعبئة الأسطر 020-050 لكل سعر محدد موضح في السطر 010.

يشير السطر 020 "مبلغ الدخل المستحق" إلى مبلغ الدخل المتراكم على أساس تراكمي من بداية الفترة الضريبية.

إذا استحقت أرباح الأسهم خلال الفترة الضريبية، فإن وكيل الضرائب يعكس مبلغها مرة أخرى على السطر 025 "بما في ذلك مبلغ الدخل المستحق في شكل أرباح الأسهم".

يعكس السطر 030 "مبلغ التخفيضات الضريبية" مقدار التخفيضات الضريبية التي تقلل الدخل الخاضع للضريبة. يعكس هذا الخط، على وجه الخصوص، المعيار التخفيضات الضريبية، المنصوص عليها في الفن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، وكذلك الخصومات في المبالغ المنصوص عليها في المادة. 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (على سبيل المثال، خصم من تكلفة الهدايا أو المساعدة المادية). القائمة الكاملةيمكن العثور على الخصومات بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 سبتمبر 2015 رقم ММV-7-11/387@.

ينعكس مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المحسوبة في السطر 040 "مبلغ الضريبة المحسوبة".

في السطر 045 "بما في ذلك مبلغ الضريبة المحسوبة على الدخل في شكل أرباح الأسهم" تحتاج إلى الإشارة إلى مبلغ ضريبة الدخل الشخصي على أرباح الأسهم المنعكس سابقًا في السطر 025.

إذا قامت منظمة أو رجل أعمال فردي بتوظيف أجنبي لديه براءة اختراع ويدفع ضريبة الدخل الشخصي بنفسه، فيمكن لوكيل الضرائب تخفيض ضريبة الدخل الشخصي المحسوبة لهؤلاء الموظفين بمقدار مدفوعات ضريبة الدخل الشخصية الثابتة. ينعكس المبلغ الذي يخفض به وكيل الضرائب ضريبة الدخل الشخصي المحسوبة في السطر 050 "مبلغ الدفعة المقدمة الثابتة".

على السطر 060 "عدد الأفراد الذين حصلوا على دخل"، يجب أن يشير وكيل الضرائب الكمية الإجماليةالأفراد الذين حصلوا على دخل منه خلال الفترة الضريبية. إذا تم فصل نفس الشخص وإعادة تعيينه خلال العام، يتم الإشارة إلى ذلك على السطر 060 مرة واحدة فقط.

يعكس السطر 070 "مبلغ الضريبة المحتجزة" مبلغ ضريبة الدخل الشخصي التي تم حجبها من قبل وكيل الضرائب.

يعكس السطر 080 "مبلغ الضريبة التي لم يقتطعها وكيل الضرائب" مبلغ ضريبة الدخل الشخصي التي لم يتمكن وكيل الضرائب من حجبها من دخل الفرد.

في السطر 090 "مبلغ الضريبة التي أعادها وكيل الضرائب" تحتاج إلى إظهار مبلغ ضريبة الدخل الشخصي التي أعادها وكيل الضرائب وفقًا للمادة. 231 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

يتم ملء الأسطر 060-090 إجمالاً لجميع معدلات الضرائب ويجب ملؤها في الصفحة الأولى من القسم 1.

لقد نظرنا في كيفية ملء القسم 2 من النموذج 6-NDFL.

كيفية التحقق من صحة تعبئة النموذج 6-NDFL

للتحقق من صحة ملء الحساب، يمكنك استخدام نسب التحكم التي أعدتها دائرة الضرائب الفيدرالية للاستخدام الداخلي (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 مارس 2016 رقم BS-4-11/3852@) .

مثال على ملء النموذج 6-NDFL

على الرغم من أن النموذج نفسه قد تغير إلى حد ما (تم إجراء تغييرات على صفحة العنوان)، المبدأ العامظل ملء 6-NDFL كما هو. ولذلك، فإن المثال الذي قدمناه لملء 6-NDFL في عام 2017 لا يزال مناسبًا الآن.

فيما يلي مثال على ملء الحساب في النموذج 6-NDFL للنصف الأول من عام 2017. نعرض البيانات المطلوب ملؤها في الجدول. للتبسيط، سنفترض أنه لم تكن هناك مستحقات ومدفوعات أخرى في عام 2017. جميع متلقي الدخل (15 شخصًا) هم من المقيمين الضريبيين في الاتحاد الروسي لأغراض ضريبة الدخل الشخصية.

يرجى ملاحظة أن مبلغ ضريبة الدخل الشخصي من أجورلشهر يونيو بمبلغ 92335 روبل، والذي سيتم حجبه في 05/07/2017، لا ينعكس في القسم 2. وبالتالي، بين مؤشرات السطر 040 "مبلغ الضريبة المحسوبة" و 070 "مبلغ الضريبة المحتجزة" من القسم 1، يتشكل فرق في مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المحسوبة، ولكن لم يتم حجبها اعتبارًا من 30/06/2017.

لمدة نصف عام. بادئ ذي بدء، نذكرك بأن جميع وكلاء الضرائب يقدمونها، أي أصحاب العمل الذين يحتاجون إلى حساب وحجب وتحويل ضريبة الدخل للأفراد العاملين لديهم إلى الميزانية. ووفقا لمسؤولي الضرائب، سيساعد الابتكار في تعزيز الرقابة على مدفوعات الضرائب. فرادى، على الرغم من أنها تعززت حتى الآن صداع …

في هذا المقال سنخبرك بكيفية ملء النموذج الجديد بشكل صحيح، وتقديم نموذج لملء 6 ضرائب دخل شخصي للنصف الأول من عام 2016، وننظر أيضًا إلى مثال لملء 6 ضرائب دخل شخصي لمدة ستة أشهر في حالة عدم تمكن الأشخاص من الحصول على الراتب إلا في الربع التالي.

تكمن الخصوصية والاختلاف الرئيسي بين النموذج الجديد و2-NDFL في أن الحساب لا يتم لكل موظف على حدة، بل للولاية بأكملها في وقت واحد. يتم احتساب 6 ضرائب على الدخل الشخصي لمدة ستة أشهر على أساس الاستحقاق من بداية الفترة الضريبية، أي أن الحساب سيأخذ في الاعتبار بيانات الربع الأول.

مميزات تعبئة النموذج 6-NDFL لمدة الستة أشهر

تنشأ المشاكل الرئيسية عند تسجيل 6-NDFL لمدة ستة أشهر في الأسطر 100 و110 و120. في القسم 2، في المواضع 100 و110، تواريخ استلام الدخل و حجب ضريبة الدخل الشخصي. إذا كان لدى الموظفين مستحقات بالإضافة إلى الأجور (على سبيل المثال، الإجازة المرضية، ودفع الإجازة، والتعويض عند الفصل)، فسيتم ببساطة إنشاء عدة كتل من 100-140.

كيفية وضع الأرقام في النموذج بشكل صحيح؟ ما تحتاج إلى الاهتمام به:
من المهم أن تتذكر أن أيام الاستلام الفعلي للدخل تعتبر الأيام الأخيرة من الشهر، أي في السطر 100، بغض النظر عن الوضع الفعلي، فإنك تشير إلى 31 مارس و30 أبريل و31 مايو.
لكن المركز 110 يشير بالفعل إلى التاريخ الحقيقي الذي تمكنت فيه من إصدار الرواتب للموظفين. يمكن أن يكون هذا إما اليوم الأخير من شهر التقرير أو الأيام الأولى من الشهر التالي، على سبيل المثال 4 أبريل أو 4 مايو أو 3 يونيو.
يشير السطر 120 إلى التاريخ الذي يجب أن يتم فيه تحويل الضريبة في موعد أقصاه. بموجب القانون، يجب تحويل الضريبة في يوم الدفع أو الذي يليه. وهذا يعني أنه بالنسبة للمركز 120، يمكننا الحصول على أرقام محددة - 5 أبريل أو 5 مايو أو 6 يونيو (بما في ذلك عطلات نهاية الأسبوع).
يجب أن تتوافق هذه المؤشرات مع العمود 130، الذي يشير إلى المبلغ الإجمالي للأموال المستلمة، والعمود 140، الذي يشير إلى الضريبة المحتجزة.

وفي الوقت نفسه هناك واحد ميزة مهمة. في القسم التالي، سننظر إلى مثال لملء 6 ضرائب دخل شخصية لمدة ستة أشهر، عندما كان صاحب العمل قادرًا على تجميع ودفع الأجور لشهر يونيو فقط في يوليو.

كيفية ملء 6-NDFL إذا تم سداد الدفعات في الربع التالي

إنها حالة شائعة جدًا عندما تكون الأجور مقابل الشهر الحالييدفع صاحب العمل في وقت لاحق. في هذه الحالة، قدمت دائرة الضرائب الفيدرالية توضيحًا بشأن ملء: if حالة مماثلةيقع عند تقاطع الأرباع (على سبيل المثال، يونيو ويوليو)، ثم الشهر الماضيلا يتم أخذ ربع التقرير في الاعتبار، ولكن "يتم ترحيله" إلى الربع التالي.

يعكس السطر 070 في 6-NFDL للأشهر الستة مبلغ الضريبة المحتجزة (من الأجور المدفوعة). في المثال الذي نقدمه أدناه، تم بالفعل تراكم ضريبة الرواتب لشهر يونيو وتم تضمينها في المبلغ الموجود في السطر 040 - 95160 روبل. منذ بدلية العام ز حتى اليوم. لكن راتب يونيو اعتبارًا من 30 يونيو 2016 لم يتم دفعه بعد، لذلك لم يتم حجب ضريبة يونيو بعد ولم يتم تضمينها في السطر 070 - 79560 (95160-15600). سيكون الخطان 040 و 070 متساويين إذا تم دفع الراتب في اليوم الأخير من الشهر.

كيفية إظهار مدفوعات الإجازات والأجور المرضية في التقرير

مع دفع الإجازة، عليك اتباع منطق مختلف قليلاً. الفرق هو أنه في المربعين المقابلين 100 و 110 سيكون هناك التاريخ الفعلي لإصدار الأموال للموظفين (نفس الشيء)، في اليوم 120 - اليوم الأخير من الشهر الذي تم فيه دفع راتب الإجازة. إذا تم إصدار أجر الإجازة لعدة موظفين في نفس اليوم، فسيتم دمج المؤشرات الخاصة بهم، وإذا كانت الأيام مختلفة، فسيتم ملء الكتلة الجديدة 100-140.

إجراء ملء بيانات الإجازة المرضية هو نفسه المتبع في دفع الإجازة: 100 و110 يحتويان على نفس الأرقام، و120 هو اليوم الأخير من الشهر الذي تم فيه سداد مدفوعات الإجازة المرضية.

أمثلة على ملء 6-NDFL عند دفع أجر الإجازة والإجازات المرضية:

كيفية ملء 6-NDFL بشكل صحيح لمدة ستة أشهر للإجازة المرضية

كيفية ملء 6-NDFL بشكل صحيح لمدة نصف عام مقابل أجر الإجازة

كيف تنعكس المدفوعات المقدمة في التقارير؟

فن. 223 رمز الضريبةيحدد الاتحاد الروسي وقت استلام الدخل بأنه اليوم الأخير من الشهر الذي يتم فيه استحقاق الأجور. إذا تم دفع السلفة في شهر واحد، والراتب في الشهر التالي، فسيتم إجراء الحساب بالكامل وفقًا لمؤشرات الراتب. لا تعتبر الدفعة المقدمة بمثابة دفعة منفصلة ولم تتم الإشارة إليها في أي مكان في النموذج 6-NDFL.

كيف تنعكس الهدايا التي يتلقاها الموظفون من الشركة؟

غالبًا ما تكافئ الشركات موظفيها على شكل هدايا أو هدايا تذكارية. وقد تكون المناسبة ذكرى سنوية، حدث مهمفي الأسرة أو الإنجاز المهني العالي. القانون في في هذه الحالةتم رسم الحدود: كل ما هو أغلى من 4000 روبل. يخضع لضريبة الدخل الشخصي، وبالتالي يجب إدخاله في النموذج 6-NDFL. علاوة على ذلك، فإن مبلغ 4000 ليس مجرد هدية واحدة، بل كلها للعام! وبما أن هذا التقرير موحد لجميع الموظفين، فيجب أن تنعكس المؤشرات العامة في التقرير. ويتم ذلك في القسم 1 في الموضعين 020 و030. ويتم عرض 020 التكلفة الإجماليةما تم تقديمه و 030 - مقدار الخصومات المسموح بها بموجب القانون.

دعونا نلقي نظرة على أمثلة لملء حالتين:
حصل العمال كوكوشكين وبابوتشكين على جوائز على شكل جوائز أفضل الموظفينالإدارات وكانت قيمة الجوائز 5000 و 3000 على التوالي.
استقبلت العامل سكفورتسوفا هدية لا تنسىفيما يتعلق بالذكرى السنوية بمبلغ 3000 روبل. وفي الوقت نفسه، في الربع الأول، تلقت أيضا المساعدة الماليةبمبلغ 2000 روبل.

في الحالة الأولى، على الخط 020 نحصل على 8000 روبل. و030 - 7000 فرك. (خصم كوكوشكين 4000 روبل وخصم بابوتشكين 3000 روبل). وهذا يعني أنه يجب على الشركة أن تحجب 13% من ضريبة الدخل الشخصي من أصل 1000 روبل لكوكوشكين. لذلك، يجب أن يعكس السطر 040 مبلغ 130 روبل.
في الحالة الثانية، على الرغم من أن مبلغ الهدية أقل من الحد الأقصى، يجب أيضًا حجب ضريبة الدخل الشخصي. الحقيقة هي أن ضريبة الدخل الشخصية لمدة ستة أشهر تعتبر إجماليًا تراكميًا. وبالتالي، كان المبلغ الإجمالي للمدفوعات إلى Skvortsova هو 5000 روبل، وتم تجاوز الحد بمقدار 1000 روبل. ويتم فرض ضريبة على هذا الفرق بمعدل 13٪.

كيفية ملء نموذج 6-NDFL بشكل صحيح للأشهر الستة موضحة في العينة المعدة للتسليم بالفعل:

نموذج تعبئة نموذج 6-NDFL للنصف الأول من عام 2016، صفحة 1

منذ عام 2016، وافقت السلطات الضريبية شكل جديدالإبلاغ 6-NDFL. ويتضمن معلومات عن الموظفين وإيصالات رواتبهم. يتم إصدار الشهادة للفريق بأكمله مرة واحدة، ويتم تضمين البيانات في المبلغ الإجمالي. ويشير إلى مقدار الأجور المدفوعة ومقدار ضريبة الدخل المدفوعة للموازنة.

كل وثيقة لها قواعدها الخاصة لملء، والتي ينظمها قانون الضرائب. دعونا نلقي نظرة على مثال لملء 6 ضرائب دخل شخصية للربع الثاني.

كيفية ملء الربع الثاني بشكل صحيح

يجب ملء النموذج 6-NDFL وتقديمه في موعد لا يتجاوز اليوم الأخيرشهر الإبلاغ. يتم توفير البيانات المحاسبية في الهيئات الحكوميةكل ثلاثة أشهر. بعد تقديم جميع الإقرارات والمستندات ذات الصلة، يتم تقديم شهادة 6-NDFL.

يبدأ الملء بصفحة العنوان: يتم إدخال جميع تفاصيل المنظمة - كما هو موضح في الوثائق التأسيسية. إذا كان الاسم مكتوبا بالكامل، فإننا نشير إليه في صفحة العنوان.

بعد ذلك، يتم ملء القسمين 1 و2، يرجى ملاحظة أن القسم 1 يعرض جميع المعلومات، أي أنه يشير إلى المبالغ الخاصة بجميع فترات التقارير، ويتم ملؤه للفترة الحالية فقط. يتم إدخال جميع البيانات.

يشار إلى البيانات كمبلغ إجمالي لجميع موظفي الشركة. سوف تنعكس جميع الأجور المدفوعة والضرائب المحتجزة بالكامل. هكذا يختلف النموذج الجديد 6-NDFL عن شهادة 2-NDFL.

هناك قواعد معينةملء 6-ضريبة الدخل الشخصي للربع الثاني.

دعونا نلقي نظرة على مثال لكيفية ملء هذا المستند بشكل صحيح.

قام محاسب شركة Avtotred LLC في البداية بإدخال المعلومات وتوزيعها حسب المادة. ولنأخذ شهر مايو كمثال.

الدخل لمدة ستة أشهر بلغ 100000 روبل ().
عدد الموظفين الذين حصلوا على الراتب 3 أشخاص (060).
بلغت التخفيضات الضريبية 1800 روبل (030).
ضريبة الدخل الشخصي – (100.000 – 1.800) *13% = 12.766 روبل (040).
ضريبة الدخل الشخصي التي تم حجبها هي 12766 - 3600 = 9166 روبل (). 3600 – 13% ضريبة على الراتب، سيتم دفعها في يونيو، ولكن سيتم تحويلها في يوليو.

ويتكون القسم الثاني من أشهر أبريل ومايو ويونيو - وهذا هو الربع الثاني. المجدولة في النموذج لهذه الأشهر.

أبريل - (100.000 - 1200) *13% = 12.844 ضريبة دخل شخصية محتجزة.
مايو - (100.000 - 1200) *13% = 12.844 ضريبة الدخل الشخصي المحتجزة.
يونيو - (100.000 - 1200) *13% = 12.844 ضريبة الدخل الشخصي المحتجزة.

إذا لم يكن الراتب بالقطعة، فإن المبالغ تتغير إذا ذهب الموظفون في إجازة أو إجازة مرضية.

يشير النموذج إلى الرواتب التي حصل عليها الموظفون بالفعل. أي أن رواتب شهر مارس يتم استلامها في شهر أبريل وما إلى ذلك. مع الانتقال إلى الشهر المقبل. لن يتم تضمين الرواتب المدفوعة في يوليو لشهر يونيو في التقرير نصف السنوي، وسوف تنعكس في 6-NDFL للأشهر الستة.

المواعيد النهائية لتقديم 6-NDFL للربع الثاني

ينص التشريع الضريبي بوضوح.

تم إنشاء النموذج حتى تتمكن السلطات الضريبية من رؤية جميع مساهمات المنظمة للموظفين ككل. يحدد البند 2 من المادة 230 من قانون الضرائب الموعد النهائي لتقديم 6-NDFL للربع الثاني. يعتبر الربع نفسه فترة تقرير مدتها ستة أشهر، وبالتالي، يشار إلى الفترة بستة أشهر - وهذا هو:

31 يوليو 2016.

ومن غير المتوقع حدوث أي تغييرات في العام المقبل، لذلك من المتوقع أن يتم تقديم 6-NDFL في عام 2017 في نفس الإطار الزمني كما في عام 2016.

الربع الأول – 30 أبريل.
الربع الثاني (ستة أشهر) – 31 يوليو.
الربع الثالث (9 أشهر) – 31 أكتوبر.
الربع الرابع (السنة) - تم تأجيله إلى 4 مايو 2017.

بالنسبة للقادمين الجدد إلى مجال المحاسبة وأولئك الذين لا يفهمون تمامًا كيفية ملء نموذج 6-NDFL، يوجد للربع الثاني . صيتم تقديم المساعدة في ملء هذا النموذج بشكل صحيح من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا في خطاب (BS-4-11/591)، حيث يُشار في كل قسم إلى ما تم إدخاله وأين، وما هو سطر النموذج الذي يعني ماذا.

عند ملء النموذج، تأكد من أن تتذكر: يتم إدخال جميع البيانات على أساس الاستحقاق ويتم عرضها ككل لعدد الموظفين. يختلف النموذج 6-NDFL بشكل كبير عن النموذج 2-NDFL، حيث يتم إنشاء البيانات لكل موظف في الشركة. إذا اتبعت، فإن ملء 6-NDFL لن يسبب أي صعوبات.

ويجب ألا ننسى أنه إذا لم يتم تقديم أي تقارير في الوقت المحدد، فستتضرر المنظمة. إذا كان التأخير أكثر من 10 أيام عمل، فيمكن للسلطات الضريبية مصادرة جميع حسابات المنظمة. لذلك، ومن أجل حماية شركتك من الخسائر المالية الإضافية، يجب على المحاسب تقديم جميع التقارير في الوقت المحدد.

ما هي الغرامات التي يمكن أن تخضع لها المنظمة:

1000 روبل - ل التسليم المتأخرالنموذج 6-NDFL.
500 روبل إذا حدثت أخطاء في 6-NDFL.
إذا كان تأخير الإبلاغ أكثر من 10 أيام، يتم تجميد حسابات المنظمة.

أرسل كل شيء في الوقت المحدد، ولن تكون هناك مشاكل مع السلطات الضريبية.

6 ضريبة الدخل الشخصي للربع الثاني من عام 2018: راجع هذه المقالة للحصول على نموذج لملء العينة. سيساعدك ذلك على تجنب الأخطاء والإبلاغ في الوقت المناسب عن ضريبة الدخل الشخصي.

اقرأ في المقال:

نموذج 6-NDFL للربع الثاني* 2018

كما تعلمون، وكلاء الضرائب هم الشركات ورجال الأعمال الذين أصدروا مكافآت للأفراد العاملين فيها عقد العملأو أولئك الذين قدموا خدمات أو قاموا بعمل.

تم تعديل النموذج 6-NDFL نفسه من تقارير عام 2017. تنطبق هذه التغييرات على الحسابات في النموذج 6-NDFL، والتي يتم تقديمها كل ثلاثة أشهر في عام 2018.

يمكنك ملء النموذج 6-NDFL للربع الثاني من عام 2018 والتحقق من وجود أخطاء على موقعنا الإلكتروني - باستخدام نموذج خاص. يتيح لك البرنامج إنشاء ملف تلقائيًا وإرساله إلى هيئة التفتيش.

في النموذج الحالي 6-NDFL، تم تحديث صفحة العنوان وإجراءات تعبئته. تتعلق الابتكارات بشكل أساسي بملء التقارير أثناء إعادة تنظيم الشركة: ما هي الرموز التي يجب الإشارة إليها، واسم المنظمة، وشكل إعادة التنظيم. الشركات العاديةمن المهم الانتباه إلى تغييرين:

تحديث الكود الخاص بمكان تقديم النموذج 6-NDFL - أشر الآن إلى الكود 214، وليس 212؛
الحاجة إلى التفكير في معلومات صفحة العنوان حول المستند الذي يتصرف الممثل على أساسه.

استيفاء 6 ضرائب على الدخل الشخصي للربع الثاني من عام 2018

لم تتغير القواعد العامة لحساب 6-NDFL في الربع الثاني مقارنة بالربع الأول. لذلك، من الأفضل أن نتذكر الميزات التي أوضحتها دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا في رسائلها. فيما يلي أهم الفروق الدقيقة.

إذا تم دفع راتب يونيو في يوليو 2018، فسيتم تضمين المعلومات في القسم 2 عند إعداد النموذج 6-NDFL لنتائج تسعة أشهر.

مثال 1
تقوم شركة "Symbol" ذات المسؤولية المحدودة أخيرًا بدفع راتب الشهر في اليوم الخامس من الشهر التالي. وفي عام 2018، تم إصدار دفعة النصف الثاني من شهر مارس من العام في 5 أبريل. سيتضمن القسم 2 من النموذج 6-NDFL للربع الثاني من عام 2018 التواريخ حسب الصف:
– № 100 – 31.03.2018;
– № 110 – 05.04.2018;
– № 120 –06.04.2018.

إذا استحقت مكافآت ربع سنوية للإنتاج، فإنها تنعكس في فترة الدفع للموظفين.

مثال 2
في عام 2018، دفعت شركة سيمبول إل إل سي مكافآت للربع الأول في 20 أبريل. يعرض القسم 2 التواريخ حسب السطر:
– № 100 – 20.04.2018;
– № 110 – 20.04.2018;
– № 120 – 23.04.2018.

يتم تضمين المكافآت الشهرية الصادرة عن نتائج الإنتاج في الأجور وتعتبر مستلمة الموعد الأخيرشهر.

مثال 3
وفي عام 2018، تم صرف مكافآت شهر مايو في 5 يونيو. سيعكس القسم 2 من النموذج 6-NDFL للربع الثاني من عام 2018 التواريخ حسب السطر:
– № 100 – 31.05.2018;
– № 110 – 05.06.2018;
– № 120 – 06.06.2018.

يندرج أجر الإجازة المستحق في الربع الأول والمدفوع في الربع الثاني في القسم 2 من النموذج 6-NDFL للربع الثاني.

مثال 4
كان مدير المبيعات في شركة Symmboll LLC في إجازة في أبريل. تم تجميع أجر الإجازة في شهر مارس وتم تحويله إلى المدير في 10 أبريل. يوضح القسم 2 سطرًا سطرًا:
– № 100 – 10.04.2018;
– № 110 – 10.04.2018;
– № 120 – 30.04.2018.

متوسط الراتب للموظفين المعارين هو جزء من الأجر. تندرج هذه الدفعة في القسم 2 من النموذج 6-NDFL لفترة استحقاقها.

مثال 5
كان مدير التسويق في شركة سيمبول إل إل سي في رحلة عمل في مايو 2018. في النموذج 6-NDFL للربع الثاني من عام 2018، يتم إدراج العملية حسب السطور:
– № 100 – 31.05.2018;
– № 110 – 31.05.2018;
– № 120 – 01.06.2018.

مثال 6-NDFL للربع الثاني من عام 2018

عينة 6 من ضريبة الدخل الشخصي للربع الثاني من عام 2018 متاحة للتنزيل على. أنه يحتوي على ورقتين فقط، منذ المنظمة المشروطة Alpha LLC خلال الأشهر الستة المستحقة فقط المدفوعات الخاضعة للضريبة بمعدل 13٪، وهو الموعد النهائي لتحويل ضريبة الدخل الشخصي الذي يتزامن.

يجب تقديم الدفعات في نهاية كل ربع سنة - قبل اليوم الأخير من الشهر التالي ضمناً. ولذلك، فإن الموعد النهائي لتقديم 6 ضرائب على الدخل الشخصي للربع الثاني من عام 2018 هو 31 يوليو.

وفقًا للقواعد الحالية، سيتعين عليك تقديم النموذج 6-NDFL لمدة تسعة أشهر من عام 2018 بحلول 31 أكتوبر ضمنًا، ولعام 2018 بأكمله بحلول 1 أبريل 2019 ضمنًا.

يجب تقديم الحسابات في النموذج 6-NDFL إلى مكان تسجيل الشركة أو رجل الأعمال (البند 2 من المادة 230 من قانون الضرائب). ومع ذلك، قد يكون الترتيب مختلفًا، راجع الجدول للحصول على التفاصيل: