domov › Navdih › Primer standardne črke. Servisno pismo (vzorec)

Primer standardne črke. Servisno pismo (vzorec)

Vsi prenosi v korist zaposlenih v okviru civilnih pogodb so obdavčeni z dohodnino. Pravna oseba samostojno obračunava in obračunava davke v državno blagajno. Prej je bil za vsakega posameznika ustvarjen samo en obrazec za poročanje, ki je bil ob koncu leta predložen Zvezni davčni službi. Obrazec 6 dohodnine je bil uveden zaradi okrepitve nadzora nad vsemi razmerji s proračunom pri obračunu dohodnine. Če je pri izpolnjevanju naslova in razdelka 1 malo vprašanj, potem oblikovanje kazalnikov v razdelku 2 izračuna 6 dohodnine še vedno povzroča težave.

Izjava vsebuje podatke o vseh posameznikih. osebe, ki jim je bil dobiček pripisan med koledarskim letom in ga je treba predložiti na kraju poslovanja. Poleg tega vsebuje informacije o vseh bremenitvah in prenosih na račune zaposlenih, informacije o dohodnini in uporabljenih ugodnostih za obdobje poročanja. Glavni čas porabite za izpolnjevanje oddelka 2 četrtletnega obrazca 6 dohodnine, v katerem morate navesti datum in znesek prejema dohodka in odtegljaja dohodka, čas izračuna dohodnine. Oglejmo si glavne podrobnosti oblikovanja oddelka 2 s primeri.

Splošne informacije za izpolnjevanje razdelka 2

Drugi del poročila združuje informacije. Če se ujemajo trije pogoji, bodo podatki združeni v en blok:

Čas dobička, ki so ga zaposleni dejansko prejeli (stolpec 100);
znesek obračunanih dohodkov, obdavčenih z dohodnino, za datum v celici 100;
obračunano dohodnino za določen datum.

Da bi se izognili napakam pri izpolnjevanju tega razdelka, je treba vse podatke o dobičku najprej združiti po datumih njihove izdaje in času prenosa dohodnine od tega dobička v blagajno.

Razdelek je treba izpolniti samo glede na podatke poročevalnega obdobja. Pomembno je vedeti, da če je bilo delno izplačilo dobička izvedeno v enem mesecu, končno izplačilo pa v drugem, se mora to odražati v 2. delu izjave šele v mesecu končnega zaključka operacije.

Polje 100 rubrike 2 – številka dejanskega prejemka dobička:

za plače - zadnji dan obračunskega meseca;
za končni izračun, prenos odškodnine, dopusta ali bolniške odsotnosti, dobiček v naravi - število dejanskih izplačil tega obdobja poročanja;
Za materialna korist, pridobljen iz prihrankov pri obrestih ob prejemu kreditnih sredstev - zadnji dan vsakega meseca v celotnem obdobju uporabe.

Te zahteve ureja čl. 223.

Polje 110 – dan odtegljaja dohodnine od dobička, prikazanega v celici 130 (4. odst. 226. čl. Davčnega zakonika);
polje 120 – rok prenosa davek na prihodek v proračun. Pri dohodnini od prejemkov je to naslednji dan po dnevu dejanskega izplačila dobička. Izjema dohodnine, obračunane od regresa oz bolniški dopust. Knjižiti ga je treba v blagajno pred koncem koledarskega meseca obračuna. Norma se odraža v davčnem zakoniku, čl. 226 klavzula 6. Te roke je treba upoštevati, saj bo v primeru njihove kršitve podjetje kaznovano z globo;
polje 130 – znesek obračunanega dobička na dan v celici 100 brez odbitka dohodka;
polje 140 – dohodnina, ki se obračunava od dobička zaposlenih iz celice 130 v skladu z DU čl. 226.

Pri nakazilu akontacije ali zaslužka pred rokom, se dohodnina odtegne ob prvih izplačilih dobička. Za to situacijo bo dekodiranje polj naslednje:

100 – zadnji dan obračunskega meseca, v katerem je bil nakazan dobiček;
110 – številka nakazila akontacije za naslednji mesec, ko nastopi pravica do obračunavanja davka;
120 – naslednja številka po dnevu, določenem v polju 110.

Dodatne vrstice blokov polja 100-140 je treba izpolniti tolikokrat, kolikorkrat je bilo prenosov za določeno številko. Če na listu razdelka ni dovolj polj, se izpolni naslednja stran.

Podjetje je izplačalo plačo v višini 122.500,50 rubljev. in plačilo za dopust - 19.000 rubljev. Postopek izpolnjevanja tega razdelka bo naslednji:

Nianse izpolnjevanja pri plačilu prenosa dohodka

V primeru pripisa dobička posameznikom. osebe v enem obdobju in plačila v drugem, je treba ta dohodek prikazati v mesecu dejanskega prenosa. Na primer, zaslužek, ki je bil obračunan septembra in izplačan oktobra, se mora odražati v drugem delu letnega poročila. To velja tudi za dohodnino od teh zneskov dohodkov. Izjeme so le za regres in obračune za potrdila o začasni invalidnosti (6. odstavek 226. člena NC).

Skupni znesek obračunanega dobička bo vključen v rubriko 1, v izjavi za 3. četrtletje (BS – 4 – 11 / 3058@).

primer:

Dobički za junij so navedeni 5.07;
Dohodnina v proračun – 6.07.

Pri generiranju 6 dohodnine za šest mesecev gre v celico 20 samo obračunani dobiček za 06. mesec. V izračunih za 1.-3. četrtletje v razdelku 2 navedite:

100 – 30. junij;
110 – 5. julij;
120 – 6. julij (naslednji dan po plačilnem dnevu).
Celice 130 in 140 je treba izpolniti ob upoštevanju teh kazalnikov.

Za prikaz bolniške odsotnosti, plačane 5. julija, sledi blok polj 100-140 razdelka 2NDFL za 9 mesecev, ki ga je treba izpolniti na naslednji način:

100 – 05.07;
110 – 05.07;
120 – 31.07;
Zneske bolniške odsotnosti in davka je treba navesti v celicah 130 oziroma 140.

Stanje: Nemogoče odtegniti dohodnino

Če podjetje podari dragoceno darilo osebi, ki ni zaposlena v organizaciji, ni mogoče odtegniti davka, zato je nemogoče nakazati zneska dohodnine v državno blagajno. Postopek v tej situaciji je naslednji:

Celica 100 razdelka 2 – datum, ko je bilo darilo dano;
110, 120 – 0;
130 – ocenjena vrednost darila;
140 – Dohodnina ni izpolnjena, vpišite 0.

Znesek dohodnine, ki ga ni mogoče odtegniti, mora biti prikazan v celici 80 v razdelku 1 poročila.

Razmislimo o oblikovanju 6 dohodnine glede na razdelek 2 za 1. četrtletje. Začetni podatki so naslednji:

V podjetju je zaposlenih 5 ljudi.
uradna plača 1 zaposlenega - 20.000 rubljev;
datum izplačila akontacije – 27. dan, v višini 40 % osnovne plače;
datum prenosa preostalega dela zaslužka je 12.
dobiček za december je bil nakazan 12. januarja;
končno plačilo za marec – 12. april;
1 zaposlenemu je zagotovljen odbitek v višini 1.040 rubljev;
februarja je bil 1 zaposleni na dopustu, 5. februarja mu je bil izplačan dopust - 18.000 rubljev. Znesek preostalega zaslužka je bil 5000 rubljev.

Analitično računovodstvo podatkov za 1. četrtletje za oddelek 1 je naslednje:

Poglejmo si analitiko 6 dohodnine pri izpolnjevanju razdelka 2. Če želite to narediti, ne pozabite, da se podatki generirajo v obdobju, ko so operacije zaključene (BS 3-11553@). IN v tem primeru dobiček za 12. mesec se bo odražal v drugem razdelku izjave za 1. četrtletje, dohodek za 03. mesec se mora odražati v razdelku 2 obrazca 6 za pol leta (BS 4-11/3058@).

Na podlagi te analize lahko pravilno izpolnite vse razdelke deklaracije za 1. četrtletje.

Pravica do podpisa izjave

Obrazec 6 mora podpisati vodja davčnega zastopnika. Z internim aktom v organizaciji se lahko določi seznam odgovornih oseb za pridobivanje podatkov. Ta norma je zapisana v odstavku 2.2.ММВ-7-11/450@

Kontrolna razmerja

Preden obrazec pošljete davčnim organom, natančno preverite izpolnitev dohodnine. Seznam kontrolnih razmerij je opredeljen v dopisu BS 4-11/3852 z dne 10.3.2016. Če se po poslanem izračunu ugotovi napaka, oddajte posodobljen obrazec, dokler davčni urad ne opravi interne revizije.

Zaključek

Pravilen prikaz podatkov bo pomagal poslovnemu subjektu, da se izogne kaznim med pisarniško revizijo. Analitično obračunavanje nezaračunanih dobičkov za fizične osebe. osebe, dohodnina, pogoji obračunavanja in prenosa bodo pripomogli k čim hitrejšemu ustvarjanju kazalnikov.

Izračun zneskov dohodnine, ki jih izračuna in zadrži davčni zastopnik (obrazec 6-NDFL), in postopek izpolnjevanja vzbujajo vprašanja pri mnogih računovodjih. Kako izpolniti obrazec 6-NDFL, vam bomo povedali v našem članku.

Postopek izpolnjevanja obrazca 6-NDFL

Obrazec 6-NDFL je sestavljen iz naslednjih razdelkov:

Naslovna stran (Stran 001);
Oddelek 1 "Splošni kazalniki";
Oddelek 2 "Datumi in zneski dejansko prejetega dohodka in odtegnjene dohodnine."

V skladu s pravili za izpolnjevanje obrazca 6-NDFL se izračun sestavi na podlagi nastanka poslovnega dogodka za 1. četrtletje, pol leta, 9 mesecev in koledarsko leto.

Splošne zahteve za izpolnjevanje 6-NDFL

Da bi zmanjšali verjetnost napak pri izpolnjevanju 6-NDFL, se morate sklicevati na Navodila za izpolnjevanje obrazca 6-NDFL, ki jih najdete v odredbi Zvezne davčne službe Rusije z dne 14. oktobra 2015 št. -7-11/450@. Splošne zahteve za izpolnjevanje obrazca 6-NDFL zlasti vključujejo:

izpolnjevanje besedilnih in številskih polj izračuna od leve proti desni, začenši s skrajno levo celico;
vstavljanje pomišljajev v neizpolnjene celice, medtem ko je v neizpolnjenih celicah za skupne kazalnike v skrajni levi celici navedena ničla, preostale celice so prečrtane;
prepoved obojestranskega tiskanja Kalkulacije na papir;
z uporabo črne, vijolične oz modre barve;
Pri izdelavi izračuna na računalniku in kasnejšem tisku lahko pomišljaje izpustimo, uporabimo pisavo Courier New višine 16 - 18 točk.

Kako pravilno izpolniti obrazec 6-NDFL

Če izpolnjevanje naslovne strani ne povzroča posebnih težav, lahko postopek izpolnjevanja razdelka 1 "Splošni kazalniki" povzroči vprašanja.

Če so bile med letom uporabljene različne davčne stopnje, se vrstice 010-050 izpolnijo za vsako davčno stopnjo posebej. V tem primeru so kazalniki podani skupaj za vse posameznike, za katerih dohodek se uporablja posamezna stopnja.

Vrstice 010-090 se izpolnjujejo kumulativno od začetka leta.

V vrstico 010 »Davčna stopnja, %« se navede davčna stopnja, uporabljena v poročevalskem obdobju.

Vrstice 020-050 se izpolnijo za vsako posamezno stopnjo, navedeno v vrstici 010.

V vrstici 020 »Znesek vnaprej vračunanih dohodkov« se navede znesek vračunanih dohodkov kumulativno od začetka davčnega obdobja.

Če so bile dividende obračunane v davčnem obdobju, potem davčni zastopnik ponovno odraža njihov znesek v vrstici 025 "Vključno z zneskom vnaprej vračunanih dohodkov v obliki dividend."

Vrstica 030 "Znesek davčnih olajšav" odraža znesek davčnih olajšav, ki zmanjšuje dohodek, ki je predmet obdavčitve. Ta vrstica odraža zlasti standard davčne olajšave, predvideno v čl. 218 Davčnega zakonika Ruske federacije, pa tudi odbitke v zneskih, določenih v čl. 217 davčnega zakonika Ruske federacije (na primer odbitek od stroškov daril ali materialne pomoči). Celoten seznam odbitke najdete v odredbi Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. septembra 2015 št. MМВ-7-11/387@.

Znesek izračunane dohodnine se odraža v vrstici 040 "Znesek izračunanega davka."

V vrstici 045 "Vključno z zneskom obračunanega davka od dohodka v obliki dividend" morate navesti znesek dohodnine od dividend, ki je bil prej prikazan v vrstici 025.

Če organizacija ali samostojni podjetnik zaposluje tujca, ki ima patent in sam plačuje dohodnino, lahko davčni zastopnik zmanjša obračunano dohodnino teh zaposlenih za znesek njihovih fiksnih plačil dohodnine. Znesek, za katerega davčni zastopnik zmanjša izračunano dohodnino, se odraža v vrstici 050 "Znesek fiksne akontacije."

V vrstici 060 "Število posameznikov, ki so prejeli dohodek", mora davčni zastopnik navesti skupaj posamezniki, ki so v davčnem obdobju prejeli dohodke iz tega naslova. Če je bila med letom ista oseba odpuščena in ponovno zaposlena, se to v vrstici 060 navede le enkrat.

Vrstica 070 "Znesek odtegnjenega davka" odraža znesek dohodnine, ki ga je odtegnil davčni zastopnik.

V vrstico 080 »Znesek davka, ki ga davčni zastopnik ni odtegnil« se prikaže znesek dohodnine, ki ga davčni zastopnik ni mogel odtegniti od dohodka posameznika.

V vrstici 090 "Znesek davka, ki ga je davčni zastopnik vrnil" morate prikazati znesek dohodnine, ki ga je davčni zastopnik vrnil v skladu s čl. 231 Davčni zakonik Ruske federacije.

Vrstice 060-090 se izpolnijo skupaj za vse davčne stopnje in jih je treba izpolniti na prvi strani razdelka 1.

Preučili smo, kako izpolniti oddelek 2 obrazca 6-NDFL.

Kako preveriti pravilnost izpolnjevanja obrazca 6-NDFL

Če želite preveriti pravilnost izpolnjevanja izračuna, lahko uporabite kontrolna razmerja, ki jih je Zvezna davčna služba pripravila za interno uporabo (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. marca 2016 št. BS-4-11/3852@) .

Primer izpolnjevanja obrazca 6-NDFL

Kljub temu, da je sama oblika nekoliko spremenjena (spremenjena je naslovna stran), splošno načelo izpolnjevanje 6-NDFL je ostalo enako. Zato je primer, ki smo ga navedli o izpolnjevanju 6-NDFL leta 2017, še vedno pomemben.

Tukaj je primer izpolnjevanja izračuna v obrazcu 6-NDFL za prvo polovico leta 2017. Podatke za vnos podajamo v tabelo. Za poenostavitev bomo predpostavili, da drugih časovnih razmejitev v letu 2017 ni bilo. Vsi prejemniki dohodka (15 oseb) so davčni rezidenti Ruske federacije za namene dohodnine.

Upoštevajte, da znesek dohodnine od plače za junij v znesku 92.335 rubljev, ki bo zadržan 05.07.2017, se ne odraža v 2. razdelku. Posledično se med kazalniki vrstic 040 "Znesek obračunanega davka" in 070 "Znesek odtegnjenega davka" oddelka 1 oblikuje razlika v znesku dohodnine, ki je bila izračunana, vendar ni bila odtegnjena na dan 30. 6. 2017.

Za pol leta. Najprej naj spomnimo, da jo oddajo vsi davčni zastopniki, torej delodajalci, ki morajo obračunati, zadržati in nakazati v proračun dohodnino posameznikov, ki so njihovi zaposleni. Po mnenju davčnih uradnikov bo novost pomagala okrepiti nadzor nad plačili davkov. posamezniki, čeprav se je doslej samo še krepil glavobol …

V tem članku vam bomo povedali, kako pravilno izpolniti nov obrazec, podali vzorec izpolnjevanja 6 dohodnine za prvo polovico leta 2016 in si ogledali tudi primer izpolnjevanja 6 dohodnine za šest mesecev. v primeru, ko bodo ljudje lahko prejeli plačo šele v naslednjem kvartalu.

Posebnost in glavna razlika novega obrazca od 2-NDFL je, da se izračun ne izvede za vsakega posameznega zaposlenega, temveč za celotno državo hkrati. 6 dohodnine za šest mesecev se izračunajo po nastanku od začetka davčnega obdobja, to pomeni, da bodo pri izračunu upoštevani podatki 1. četrtletja.

Značilnosti izpolnjevanja obrazca 6-NDFL za šest mesecev

Glavne težave pri registraciji 6-NDFL za šest mesecev se pojavijo v vrsticah 100, 110 in 120. V razdelku 2, na mestih 100 in 110, so datumi prejema dohodka in davčni odtegljaj. Če so imeli zaposleni poleg plače še obračunavanje (na primer bolniška odsotnost, regres za dopust, odškodnina ob odpustu), se preprosto naredi več blokov 100-140.

Kako pravilno vstaviti številke v obrazec? Na kaj morate biti pozorni:
Pomembno je vedeti, da se dnevi dejanskega prejema dohodka štejejo za zadnje dni v mesecu, torej v vrstici 100, ne glede na dejansko stanje, navedete 31. marec, 30. april in 31. maj.
Toda na 110. mestu je že naveden pravi datum, ko ste lahko zaposlenim izdali plače. To je lahko zadnji dan meseca poročanja ali prvi dnevi naslednjega, na primer 4. april, 4. maj ali 3. junij.
V vrstici 120 se navede datum, do katerega je treba davek nakazati najkasneje. Po zakonu je treba davek nakazati na dan plačila ali naslednji dan. To pomeni, da imamo lahko za 120. mesto določene številke - 5. april, 5. maj ali 6. junij (vključno z vikendi).
Ti kazalniki morajo ustrezati stolpcu 130, ki navaja skupni znesek prejetega denarja, in stolpcu 140, ki poroča o zadržanem davku.

Hkrati obstaja ena pomembna lastnost. V naslednjem poglavju si bomo ogledali primer izpolnjevanja 6 dohodnine za šest mesecev, ko je delodajalec plače za junij lahko obračunal in izplačal šele julija.

Kako izpolniti 6-NDFL, če so bila plačila izvedena v naslednjem četrtletju

Je zelo pogosta situacija, ko plače za tekoči mesec delodajalec plača kasneje. Za ta primer je zvezna davčna služba zagotovila pojasnilo o izpolnjevanju: če podobna situacija pade na stičišču četrti (na primer junij-julij), potem prejšnji mesecčetrtletja poročanja se ne upošteva, ampak se »prenese« v naslednje četrtletje.

Vrstica 070 v 6-NFDL za šest mesecev odraža znesek odtegnjenega davka (od izplačanih plač). V spodnjem primeru je davek od plače za junij že obračunan in je vključen v znesek v vrstici 040 - 95.160 rubljev. leto do danes. Toda plača za junij na dan 30. junij 2016 še ni bila izplačana, zato davek za junij še ni bil zadržan in ni vključen v vrstico 070 - 79560 (95160-15600). Vrstici 040 in 070 bosta enaki, če je plača izplačana zadnji dan v mesecu.

Kako prikazati izplačila dopusta in bolniške v poročilu

Pri regresu morate slediti nekoliko drugačni logiki. Razlika je v tem, da bo v poljih nasproti 100 in 110 dejanski datum izdaje denarja zaposlenim (enako), v 120. - zadnji dan v mesecu, v katerem je bil izplačan dopust. Če se plačilo za dopust izda več zaposlenim na isti dan, se kazalniki zanje združijo, in če so dnevi različni, se izpolni nov blok 100-140.

Postopek izpolnjevanja podatkov o bolniški odsotnosti je enak kot pri regresu: 100 in 110 vsebujeta enaki številki, 120 je zadnji dan v mesecu, v katerem je bila izplačana bolniška odsotnost.

Primeri izpolnjevanja 6-NDFL pri izplačilu dopusta in bolniške odsotnosti:

Kako pravilno izpolniti 6-NDFL za šest mesecev za bolniški dopust

Kako pravilno izpolniti 6-NDFL za pol leta za plačilo dopusta

Kako se predplačila odražajo v poročanju?

Umetnost. 223 Davčna številka Ruska federacija določa, da je čas prejema dohodka zadnji dan v mesecu, za katerega se obračunajo plače. Če je bila akontacija izplačana v enem mesecu, plača pa v naslednjem, se celoten obračun še vedno izvaja po kazalnikih plače. Predplačilo se ne šteje kot ločeno plačilo in ni nikjer navedeno v obrazcu 6-NDFL.

Kako se odražajo darila podjetja, ki jih prejmejo zaposleni?

Podjetja svoje zaposlene pogosto nagradijo v obliki daril ali spominkov. Priložnost je lahko obletnica, pomemben dogodek v družini ali visoke poklicne dosežke. Zakon v v tem primeru narisana je meja: vse, kar je dražje od 4000 rubljev. je obdavčen z dohodnino, zato ga je treba vnesti v obrazec 6-NDFL. Poleg tega znesek 4000 ni samo eno darilo, ampak vsa za leto! Ker je to poročanje konsolidirano za vse zaposlene, je treba v poročilu odražati splošne kazalnike. To se izvede v razdelku 1 na pozicijah 020 in 030. Prikaže se 020 Skupni stroški kaj je bilo dano, in za 030 - znesek odbitkov, ki jih dovoljuje zakon.

Oglejmo si primera polnjenja za dva primera:
Delavca Kukushkin in Babochkin sta prejela nagrade v obliki nagrad kot najboljši zaposleni oddelki Vrednost nagrad je bila 5.000 oziroma 3.000.
Delavka Skvortsova je prejela nepozabno darilo v zvezi z obletnico v višini 3000 rubljev. Ob tem je v 1. četrtini prejela tudi denarna pomoč v višini 2000 rubljev.

V prvem primeru v vrstici 020 dobimo 8000 rubljev. In za 030 - 7000 rub. (Kukuškinov odbitek 4.000 rubljev in Babočkinov odbitek 3.000 rubljev). To pomeni, da mora podjetje od Kukushkinovih 1000 rubljev zadržati 13% dohodnine. Zato mora vrstica 040 odražati znesek 130 rubljev.
V drugem primeru bo kljub znesku darila, ki je nižji od limita, treba odtegniti tudi dohodnino. Dejstvo je, da se 6 dohodnina za šest mesecev šteje za kumulativno vsoto. Posledično je bil skupni znesek plačil Skvortsovi 5000 rubljev, meja je bila presežena za 1000 rubljev. Ta razlika je obdavčena po 13-odstotni stopnji.

Kako pravilno izpolniti 6-NDFL za šest mesecev, je prikazano v vzorcu, ki je že pripravljen za dostavo:

Vzorec izpolnjevanja 6-NDFL za prvo polovico leta 2016, stran 1

Od 2016 je davčna oblast odobrila nova oblika poročanje 6-NDFL. Vsebuje podatke o zaposlenih in njihovih prejemkih plač. Potrdilo se izda za celotno ekipo naenkrat, podatki pa so vključeni v skupni znesek. Iz nje je razvidno, koliko je bilo izplačanih plač in koliko dohodnine je bilo plačano v proračun.

Vsak dokument ima svoja pravila za izpolnjevanje, ki jih ureja davčni zakonik. Oglejmo si primer izpolnjevanja 6 dohodnine za 2. četrtletje.

Kako pravilno izpolniti 2. četrtino

Obrazec 6-NDFL je treba izpolniti in oddati najkasneje do zadnjič mesec poročanja. Računovodski izkazi so navedeni v državnih organov vsake tri mesece. Po predložitvi vseh izjav in povezanih dokumentov se zagotovi potrdilo 6-NDFL.

Izpolnjevanje se začne z naslovno stranjo: vnesejo se vse podrobnosti organizacije - kot je navedeno v ustanovne listine. Če je ime napisano v celoti, ga označimo na naslovnici.

Nato se izpolnita razdelka 1 in 2. Upoštevajte, da so v razdelku 1 prikazani vsi podatki, to je, da so navedeni zneski za vsa obdobja poročanja in se izpolni samo za tekoče obdobje. Vsi podatki so vpisani.

Podatek je naveden kot skupni znesek za vse zaposlene v podjetju. Vse izplačane plače in zadržani davki bodo odraženi v celoti. Tako se novi obrazec 6-NDFL razlikuje od potrdila 2-NDFL.

obstajati določena pravila izpolnjevanje 6-dohodnine za 2. četrtletje.

Oglejmo si primer, kako pravilno izpolniti ta dokument.

Računovodja organizacije Avtotred LLC je sprva vnesel podatke in jih razdelil po postavkah. Vzemimo za primer mesec maj.

Dohodek za šest mesecev je znašal 100.000 rubljev ().
Število zaposlenih, ki so prejeli plačo, je 3 osebe (060).
Davčne olajšave so znašale 1800 rubljev (030).
Dohodnina – (100.000 – 1.800) *13% = 12.766 rubljev (040).
Dohodnina, ki je bila zadržana, znaša 12 766 – 3 600 = 9 166 rubljev (). 3.600 – 13% davek na plačo, ki bo izplačana junija, a bo nakazana julija.

Drugi del je sestavljen iz mesecev april, maj, junij - to je drugo četrtletje. Načrtovano v obrazcu za te mesece.

april – (100.000 – 1200) *13% = 12.844 odtegnjene dohodnine.
Maj - (100.000 - 1200) *13% = 12.844 odtegnjene dohodnine.
Junij - (100.000 - 1200) *13% = 12.844 odtegnjene dohodnine.

Če plača ni po kosu, se zneski spremenijo, če zaposleni odidejo na dopust ali bolniško.

V obrazcu so navedene plače, ki so jih zaposleni že prejeli. Se pravi, da se plače za marec prejmejo aprila itd. s prehodom na naslednji mesec. Plače, izplačane julija za junij, ne bodo vključene v polletno poročilo; prikazane bodo v 6-NDFL za šest mesecev.

Roki za oddajo 6-NDFL za 2. četrtletje

Davčna zakonodaja jasno določa.

Obrazec je bil ustvarjen tako, da so lahko davčni organi videli vse prispevke organizacije za zaposlene kot celoto. 2. odstavek 230. člena davčnega zakonika določa rok za predložitev 6-NDFL za 2. četrtletje. Samo četrtletje se torej šteje za šestmesečno obdobje poročanja, obdobje je navedeno za šest mesecev - to je:

31. julij 2016.

Prihodnje leto ni pričakovati sprememb, tako da bo v letu 2017 6-NDFL predvidoma oddan v istem roku kot v letu 2016.

1. četrtina – 30. april.
2. četrtletje (šest mesecev) – 31. julij.
3. četrtletje (9 mesecev) – 31. oktober.
4. četrtletje (leto) – prestavljeno na 4. maj 2017.

Za novince v računovodstvu in tiste, ki ne razumejo povsem, kako izpolniti 6-NDFL, je za 2. četrtletje . p Pomoč pri pravilnem izpolnjevanju tega obrazca zagotavlja Zvezna davčna služba Rusije v pismu (BS-4-11/591), v katerem je za vsak razdelek navedeno, kaj je kje vneseno, katera vrstica obrazca kaj pomeni.

Pri izpolnjevanju obrazca ne pozabite: vsi podatki se vnašajo na podlagi nastanka poslovnega dogodka in se prikazujejo kot celota za število zaposlenih. Obrazec 6-NDFL se bistveno razlikuje od 2-NDFL, v katerem se podatki ustvarijo za vsakega zaposlenega v podjetju. Če sledite, izpolnjevanje 6-NDFL ne bo povzročalo težav.

Ne smemo pozabiti, da če kakršno koli poročilo ni oddano pravočasno, organizacija. Če je zamuda večja od 10 delovnih dni, lahko davčni organi zasežejo vse račune organizacije. Zato mora računovodja vsa poročila oddati pravočasno, da bi zaščitil svoje podjetje pred dodatnimi finančnimi izgubami.

Kakšne globe lahko doleti organizacija:

1.000 rubljev - za pozna dostava Obrazec 6-NDFL.
500 rubljev, če so bile storjene napake v 6-NDFL.
Če je zamuda pri poročanju več kot 10 dni, se računi organizacije zamrznejo.

Oddajte vse pravočasno, pa ne bo težav z davčnimi organi.

6 Dohodnina za 2. četrtletje 2018: vzorec izpolnjevanja v tem članku. Pomagal vam bo pri izogibanju napakam in pravočasnem poročanju dohodnine.

Preberite v članku:

Obrazec 6-NDFL za 2. četrtletje* 2018

Kot veste, so davčni zastopniki podjetja in podjetniki, ki izdajajo nagrade posameznikom, ki delajo naprej pogodba o zaposlitvi ali tiste, ki so opravljali storitve ali dela.

Sam obrazec 6-NDFL je bil prilagojen iz poročanja za leto 2017. Te spremembe veljajo za izračune v obrazcu 6-NDFL, ki se v letu 2018 oddajo četrtletno.

Lahko izpolnite obrazec 6-NDFL za 2. četrtletje 2018 in ga preverite za napake na naši spletni strani - s posebnim. Program vam omogoča, da samodejno ustvarite datoteko in jo pošljete inšpektoratu.

V trenutnem obrazcu 6-NDFL sta posodobljena naslovna stran in postopek izpolnjevanja. Novosti se nanašajo predvsem na izpolnjevanje poročil med reorganizacijo podjetja: katere kode navesti, ime organizacije, obliko reorganizacije. Redne družbe Pomembno je biti pozoren na dve spremembi:

posodobitev kode kraja vložitve obrazca 6-NDFL - zdaj navedite kodo 214, ne 212;
potreba, da se na naslovni strani odražajo informacije o dokumentu, na podlagi katerega deluje zastopnik.

Izpolnjevanje 6 dohodnine za 2. četrtletje 2018

Splošna pravila za izračun 6-NDFL v 2. četrtletju se v primerjavi s 1. četrtletjem niso spremenila. Zato se je bolje spomniti značilnosti, ki jih je Zvezna davčna služba Rusije pojasnila v svojih pismih. Tu so najpomembnejše nianse.

Če je bila v letu 2018 junijska plača izplačana julija, bodo podatki vključeni v razdelek 2 pri sestavi obrazca 6-NDFL za rezultate devetih mesecev.

Primer 1
LLC "Symbol" končno izplača plačo za mesec 5. dan naslednjega meseca. V letu 2018 je bilo plačilo za drugo polovico marca leta izdano 5. aprila. Oddelek 2 obrazca 6-NDFL za 2. četrtletje 2018 bo vključeval datume po vrsticah:
– № 100 – 31.03.2018;
– № 110 – 05.04.2018;
– № 120 –06.04.2018.

Če se obračunajo četrtletni bonusi za proizvodnjo, se odražajo v obdobju izplačila zaposlenim.

Primer 2
V letu 2018 je Symbol LLC izplačal bonuse za 1. četrtletje 20. aprila. Razdelek 2 prikazuje datume po vrsticah:
– № 100 – 20.04.2018;
– № 110 – 20.04.2018;
– № 120 – 23.04.2018.

Mesečne nagrade, izdane za proizvodne rezultate, so vključene v plače in se štejejo za prejete dne zadnji datum mesec.

Primer 3
V letu 2018 so bile nagrade za maj izplačane 5. junija. Oddelek 2 obrazca 6-NDFL za 2. četrtletje 2018 bo odražal datume po vrsticah:
– № 100 – 31.05.2018;
– № 110 – 05.06.2018;
– № 120 – 06.06.2018.

Plačilo za dopust, ki je bilo obračunano v 1. četrtletju in izplačano v 2. četrtletju, spada v razdelek 2 obrazca 6-NDFL za 2. četrtletje.

Primer 4
Vodja prodaje podjetja Symbol LLC je bil aprila na dopustu. Regres je bil obračunan marca in nakazan upravniku 10. aprila. Razdelek 2 vrstico za vrstico navaja:
– № 100 – 10.04.2018;
– № 110 – 10.04.2018;
– № 120 – 30.04.2018.

Povprečna plača za napotene delavce je del osebnih prejemkov. To plačilo spada v oddelek 2 obrazca 6-NDFL za obdobje njegovega nastanka.

Primer 5
Direktor trženja družbe Symbol LLC je bil maja 2018 na službeni poti. V obrazcu 6-NDFL za 2. četrtletje 2018 je operacija navedena po vrsticah:
– № 100 – 31.05.2018;
– № 110 – 31.05.2018;
– № 120 – 01.06.2018.

Primer 6-NDFL za 2. četrtletje 2018

Vzorec 6 dohodnine za 2. četrtletje 2018 je na voljo za prenos na. Vsebuje samo dva lista, saj je pogojna organizacija Alpha LLC v šestih mesecih obračunala samo plačila, obdavčena po stopnji 13%, rok za prenos dohodnine, iz katerega sovpada.

Plačila je treba oddati ob koncu vsakega četrtletja – vključno pred zadnjim dnem naslednjega meseca. Rok za oddajo 6 dohodnine za 2. četrtletje 2018 je torej 31. julij.

Po veljavnih pravilih boste morali obrazec 6-NDFL za devet mesecev 2018 oddati do vključno 31. oktobra, za celotno leto 2018 pa do vključno 1. aprila 2019.

Izračune v obrazcu 6-NDFL je treba predložiti kraju registracije podjetja ali podjetnika (2. odstavek 230. člena Davčnega zakonika). Vendar je vrstni red lahko drugačen, za podrobnosti si oglejte tabelo: