Standartinės raidės pavyzdys. Paslaugos raštas (pavyzdys)

Visi pervedimai darbuotojų naudai pagal civilinės teisės sutartis yra apmokestinami gyventojų pajamų mokesčiu. Juridinis asmuo savarankiškai atlieka mokesčių apskaičiavimą ir apskaičiavimą iždui. Anksčiau kiekvienam asmeniui buvo formuojama tik viena ataskaitos forma, kuri metų pabaigoje buvo pateikta Federalinei mokesčių tarnybai. Gyventojų pajamų mokesčio 6 forma įvesta siekiant sustiprinti visų santykių su biudžetu kontrolę apskaičiuojant gyventojų pajamų mokestį. Jei pildant pavadinimą ir 1 skiltį klausimų kyla nedaug, tai 6 gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo 2 skiltyje rodiklių formavimas vis dar sunkus.

Deklaracijoje pateikiama informacija apie visus fizinius. asmenys, kuriems per kalendorinius metus buvo priskaičiuotas pelnas, ir turi būti pateikti veiklos vietoje. Be to, joje pateikiama informacija apie visus sukauptus ir pervedimus į darbuotojų sąskaitas, informacija apie ataskaitinio laikotarpio pelno mokestį ir pritaikytas lengvatas. Pagrindinis laikas pildomas gyventojų pajamų mokesčio ketvirtinės 6 formos 2 skiltyje, kurioje turi būti nurodyta pajamų gavimo ir pajamų išskaičiavimo data ir suma, gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo laikas. Panagrinėkime pagrindines 2 skyriaus formavimo subtilybes pasitelkdami pavyzdžius.

Bendra informacija, skirta 2 skyriui užpildyti

Antroje ataskaitos dalyje informacija sugrupuota. Jei trys sąlygos atitinka, duomenys bus sugrupuoti į vieną bloką:

• Darbuotojų faktiškai gauto pelno laikas (100 stulpelis);
• 100 langelyje datai priskaičiuotų gyventojų pajamų mokesčiu apmokestinamų pajamų suma;
• šią dieną apskaičiuotas pajamų mokestis.

Norint išvengti klaidų pildant skiltį, pirmiausia reikia sugrupuoti visus duomenis apie pelną pagal jų išdavimo datas ir gyventojų pajamų mokesčio pervedimo iš šio pelno į iždą laiką.

Skyrius pildomas tik pagal ataskaitinį laikotarpį. Svarbu atsiminti, kad jei vieną mėnesį buvo išmokėta dalinė pelno išmoka, o kitą – galutinis atsiskaitymas, tai 2-oje deklaracijos dalyje turėtų atsispindėti tik galutinio operacijos atlikimo mėnesį.

2 skilties 100 laukelyje – faktinio pelno skaičius:

• uždarbiui - paskutinė kaupimo mėnesio data;
• galutiniam apskaičiavimui, kompensacijos, atostogų ar nedarbingumo atostogų, pelno natūra pervedimui - šio ataskaitinio laikotarpio faktinių išmokų skaičius;
• dėl materialinė nauda gautas iš sutaupytų palūkanų, gautų gaunant kredito išteklius – paskutinę kiekvieno mėnesio dieną per visą naudojimosi laikotarpį.

Šie reikalavimai reglamentuoti Mokesčių kodekso str. 223.

• 110 laukelis - diena, kai buvo išskaičiuotas pajamų mokestis nuo 130 langelyje nurodyto pelno (CK 226 str. 4 d.);
• 120 laukelis – perdavimo terminas pajamų mokestisį biudžetą. Gyventojų pajamų mokesčiui nuo darbo užmokesčio tai kita diena po faktinio pelno išmokėjimo. Išimtis pajamų mokesčio, sukaupto nuo atostogų išmokos arba nedarbingumo atostogos. Jis turėtų būti apskaičiuojamas iždui iki kalendorinio kaupimo mėnesio pabaigos. Norma atsispindi Mokesčių kodekso str. 226 6 dalis. Šių terminų turi būti laikomasi, nes juos pažeidus įmonei bus skirta bauda;
• 130 laukelyje - 100 langelyje datą sukaupto pelno suma, neatėmus pajamų;
• 140 laukelis - pajamos, sukauptos iš darbuotojų pelno iš 130 langelio pagal Mokesčių kodekso 1 str. 226.

Pervedant avansą ar uždarbį anksčiau laiko, pelno mokestis išskaitomas iš pirmųjų pelno išmokėjimų. Esant tokiai situacijai, laukų dekodavimas bus toks:

• 100 - paskutinė kaupimo mėnesio, kurį pelnas buvo pervestas, diena;
• 110 - kito mėnesio avanso pervedimo data, kai atsiranda teisė imti mokestį;
• 120 – sekantis numeris po 110 laukelyje nurodytos dienos.

Papildomos 100-140 laukelių blokų eilutės turi būti pildomos tiek kartų, kiek buvo pervedimų konkrečiam numeriui. Jei skyriaus lape nėra pakankamai laukų, užpildomas kitas puslapis.

Įmonė mokėjo 122 500,50 rublių atlyginimą. ir atostogų išmoka - 19 000 rublių. Skyrius pildomas taip:

Perkeliamų pajamų mokėjimo pildymo niuansai

Pelno kaupimo atveju fizinis. asmenų vienu laikotarpiu, o išmokas – kitu, šias pajamas būtina atspindėti faktinio pervedimo mėnesį. Pavyzdžiui, uždarbis, kuris buvo sukauptas rugsėjį ir išmokėtas spalį, turi būti atspindėtas antroje metinės ataskaitos dalyje. Tai taip pat taikoma pajamų mokesčiui nuo šių pajamų sumų. Išimtys taikomos tik atostogų išmokoms ir sukauptoms sumoms laikinojo neįgalumo lapuose (TC 226 straipsnio 6 dalis).

Bendra sukauptų pelno suma pateks į 1 skyrių, į III ketvirčio deklaraciją (BS - 4 - 11 / [apsaugotas el. paštas]).

Pavyzdys:

• Birželio mėnesio uždarbis pervedamas 5.07 d.;
• Pajamų mokestis į biudžetą - 6.07.

Formuojant 6 gyventojų pajamų mokestį už pusę metų, į 20 langelį pateks tik 06 mėnesio sukauptas pelnas. Skaičiuodami už 1–3 ketvirčius 2 skiltyje nurodykite:

• 100 – birželio 30 d.;
• 110 - liepos 05 d.;
• 120 - liepos 06 d. (kita diena po apmokėjimo dienos).
• 130 ir 140 langeliai turi būti pildomi atsižvelgiant į šiuos rodiklius.

Kad atspindėtų liepos 5 d. apmokėtas nedarbingumo atostogas, pateikiamas 2NDFL skyriaus 100–140 laukelių blokas 9 mėnesiams, kurį reikia užpildyti taip:

• 100 – 05.07;
• 110 – 05.07;
• 120 – 31.07;
• nedarbingumo atostogų ir mokesčių sumos turi būti įrašomos atitinkamai į 130 ir 140 langelius.

Situacija: pajamų mokesčio išskaičiuoti neįmanoma

Jei įmonė padovanojo vertingą dovaną asmeniui, kuris nėra organizacijos darbuotojas, mokesčio išskaičiuoti negalima, todėl neįmanoma pervesti gyventojų pajamų mokesčio sumos į iždą. Šios situacijos procedūra yra tokia:

• 2 skilties langelis 100 - numeris, kai buvo įteikta dovana;
• 110, 120 – 0;
• 130 - numatoma dovanos vertė;
• 140 - gyventojų pajamų mokestis nepildomas, dėti 0.

Gyventojų pajamų mokesčio suma, kurios negalima išskaičiuoti, turi būti nurodyta ataskaitos 1 skilties 80 langelyje.

Apsvarstykite 6 gyventojų pajamų mokesčio formavimą, susijusį su 2 skyriumi I ketvirčiui. Pradiniai duomenys yra tokie:

• Įmonėje dirba 5 žmonės.
• oficialus atlyginimas 1 darbuotojui - 20 000 rublių;
• avanso mokėjimo data – 27 d., 40 % bazinės algos dydžio;
• likusios uždarbio dalies pervedimo data – 12 diena;
• gruodžio mėnesio uždarbis pervedamas sausio 12 d.;
• galutinis atsiskaitymas už kovo – balandžio 12 d.;
• 1 darbuotojui suteikiama atskaita - 1040 rublių;
• vasario mėnesį 1 darbuotojas atostogavo, jam vasario 5 dieną buvo išmokėta atostogų išmoka - 18 000 rub. Likusio uždarbio suma siekė 5000 rublių.

Analitiniai 1 ketvirčio 1 skyriaus duomenys yra tokie:

Pažiūrėkime į 6 gyventojų pajamų mokesčio analizę pildydami 2 skiltį. Norėdami tai padaryti, atminkite, kad duomenys generuojami tuo laikotarpiu, kai operacijos yra baigtos (BS [apsaugotas el. paštas]). AT šis pavyzdys 12 mėnesio pelnas atsispindės 1 ketvirčio deklaracijos antrame skiltyje, 03 mėnesio pajamos – 6 formos pusmečio 2 skiltyje (BS 4-11 / [apsaugotas el. paštas]).

Remdamiesi šia analize, galite teisingai užpildyti visus I ketvirčio deklaracijos skyrius.

Teisė pasirašyti deklaraciją

6 formą turi pasirašyti mokesčių išskaičiuojančio agento vadovas. Vidiniame organizacijos dokumente gali būti nustatytas asmenų, atsakingų už duomenų generavimą, sąrašas. Ši taisyklė yra įtvirtinta 2.2.MMV-7-11 / [apsaugotas el. paštas]

Valdymo koeficientai

Prieš siųsdami formą mokesčių institucijoms, turėtumėte atidžiai patikrinti, ar užpildytas gyventojų pajamų mokestis. Kontrolės koeficientų sąrašas apibrėžtas 2016 m. kovo 10 d. rašte BS 4-11/3852. Jei išsiuntus skaičiavimą aptinkama klaida, reikia pateikti atnaujintą formą, kol mokesčių inspekcija neatliks vidaus audito.

Išvada

Teisingas duomenų atspindėjimas padės verslo subjektui išvengti nuobaudų atliekant dokumentų auditą. Sukaupto pelno analitinė apskaita fiz. asmenų, gyventojų pajamų mokestis, kaupimo ir pervedimo sąlygos padės kuo greičiau sugeneruoti rodiklius.

Mokesčių agento apskaičiuotų ir išskaičiuojamų gyventojų pajamų mokesčio sumų apskaičiavimas (6-gyventojų pajamų mokesčio forma), jos pildymo tvarka kelia klausimų ne vienam buhalteriui. Apie tai, kaip užpildoma 6-NDFL forma, papasakosime mūsų straipsnyje.

6-NDFL formos pildymo tvarka

6-NDFL formą sudaro šie skyriai:

• Titulinis puslapis (001 puslapis);
• 1 skirsnis „Bendrieji rodikliai“;
• 2 skirsnis „Faktiškai gautų pajamų ir išskaičiuoto gyventojų pajamų mokesčio datos ir sumos“.

Vadovaujantis 6-NDFL formos pildymo taisyklėmis, apskaičiavimas atliekamas kaupimo principu už 1 ketvirtį, pusmetį, 9 mėnesius ir kalendoriniai metai.

Bendrieji 6-NDFL pildymo reikalavimai

Norėdami sumažinti klaidos tikimybę pildant 6-NDFL, turite vadovautis 6-NDFL formos pildymo instrukcijomis, kurias galite rasti Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2015-10-14 įsakyme Nr. ММВ-7-11 / [apsaugotas el. paštas]. Bendrieji 6-NDFL formos pildymo reikalavimai visų pirma apima:

• Skaičiavimo teksto ir skaitinių laukelių pildymas iš kairės į dešinę, pradedant nuo tolimiausio kairiojo langelio;
• tuščiuose langeliuose dedant brūkšnelius, o tuščiuose langeliuose suminiams rodikliams kairiajame langelyje nurodomas nulis, o likę langeliai perbraukiami;
• uždrausti dvipusį Skaičiavimo ant popieriaus spausdinimą;
• naudojant juodą, violetinę arba mėlynos spalvos;
• rengiant Skaičiavimą kompiuteriu ir vėliau spausdinant, brūkšnelių galima praleisti, o naudoti Courier New šriftą, kurio aukštis yra 16–18 taškų.

Kaip teisingai užpildyti 6-NDFL formą

Jei titulinio puslapio pildymas nesukelia ypatingų sunkumų, gali kilti klausimų dėl 1 skyriaus „Bendrieji rodikliai“ pildymo tvarkos.

Jei per metus buvo taikomi skirtingi mokesčių tarifai, 010-050 eilutės pildomos atskirai kiekvienam mokesčio tarifui. Kartu rodikliai pateikiami sumoje visiems asmenims, kurių pajamoms taikomas kiekvienas konkretus tarifas.

010-090 eilutės pildomos iš viso nuo metų pradžios.

010 eilutėje „Mokesčio tarifas, %“ nurodomas ataskaitiniu laikotarpiu taikytas mokesčio tarifas.

020-050 eilutės pildomos pagal kiekvieną 010 eilutėje nurodytą konkretų tarifą.

020 eilutėje „Sukauptų pajamų suma“ nurodoma sukauptų pajamų suma kaupimo principu nuo mokestinio laikotarpio pradžios.

Jei dividendai buvo sukaupti per mokestinį laikotarpį, mokesčių agentas jų sumą dar kartą parodo 025 eilutėje „Įskaitant sukauptų pajamų sumą dividendų forma“.

030 eilutėje „Mokesčių atskaitymų suma“ nurodoma mokesčių atskaitymų suma, dėl kurios mažinamos apmokestinamos pajamos. Ši eilutė visų pirma atspindi standartą mokesčių atskaitymai numatytą str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 218 str., taip pat atskaitymai sumos, numatytos 2 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnis (pavyzdžiui, išskaitymas iš dovanų ar materialinės pagalbos išlaidų). Visas sąrašas atskaitymus galima rasti Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2015 m. rugsėjo 10 d. įsakyme Nr. MMV-7-11 / [apsaugotas el. paštas].

Priskaičiuoto gyventojų pajamų mokesčio suma atspindima 040 eilutėje „Apskaičiuoto mokesčio suma“.

045 eilutėje „Įskaitant dividendų pavidalu apskaičiuotą pajamų mokesčio sumą“ turite nurodyti anksčiau 025 eilutėje atsispindinčią gyventojų pajamų mokesčio sumą nuo dividendų.

Jei organizacija ar individualus verslininkas įdarbina užsienietį, turintį patentą ir savarankiškai sumokantį gyventojų pajamų mokestį, mokesčių agentas gali sumažinti tokių darbuotojų apskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį jų pervestų fiksuotų gyventojų pajamų mokesčio įmokų suma. Suma, kuria mokesčių agentas sumažina apskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį, nurodoma 050 eilutėje „Fiksuoto avanso suma“.

060 eilutėje „Pajamas gavusių asmenų skaičius“ mokesčių agentas turi nurodyti viso mokestiniu laikotarpiu iš jos pajamų gavusių asmenų. Jei per metus tas pats asmuo buvo atleistas ir priimtas į darbą, 060 eilutėje nurodoma tik vieną kartą.

070 eilutėje „Išskaityto mokesčio suma“ nurodoma gyventojų pajamų mokesčio suma, kurią išskaičiavo mokesčių agentas.

080 eilutėje „Mokesčių agento neišskaičiuota mokesčio suma“ nurodoma gyventojų pajamų mokesčio suma, kurios mokesčių agentas negalėjo išskaičiuoti iš fizinio asmens pajamų.

090 eilutėje „Mokesčių agento grąžinta mokesčių suma“ reikia nurodyti gyventojų pajamų mokesčio sumą, kurią mokesčių agentas grąžino pagal 2 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 231 straipsnis.

060-090 eilutės užpildomos iš viso pagal visus mokesčių tarifus ir privalomos pirmajame 1 skirsnio puslapyje.

Svarstėme, kaip užpildyti 6-NDFL formos 2 skyrių.

Kaip patikrinti 6-NDFL formos užpildymo teisingumą

Norėdami patikrinti Skaičiavimo teisingumą, galite naudoti Federalinės mokesčių tarnybos vidaus naudojimui parengtus kontrolės koeficientus (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. kovo 10 d. laiškas Nr. BS-4-11 / [apsaugotas el. paštas]).

6-NDFL formos pildymo pavyzdys

Nepaisant to, kad pati forma šiek tiek pasikeitė (pakeitimai padaryti tituliniame puslapyje), bendras principas pildant 6 gyventojų pajamų mokestį liko toks pat. Todėl mūsų pateiktas 6 gyventojų pajamų mokesčio užpildymo pavyzdys 2017 metais aktualus ir dabar.

Pateiksime 6-NDFL formos Skaičiavimo užpildymo pavyzdį už 2017 m. šešis mėnesius. Pildomus duomenis pateiksime lentelėje. Paprastumo dėlei tarkime, kad 2017 m. nebuvo jokių kitų kaupimų ir mokėjimų. Visi pajamų gavėjai (15 žmonių) yra Rusijos Federacijos mokesčių rezidentai gyventojų pajamų mokesčio tikslais.

Atkreipiame dėmesį, kad gyventojų pajamų mokesčio suma nuo darbo užmokesčio už birželį 92 335 rublių suma, kuri bus išskaičiuota 2017 m. liepos 5 d., 2 skirsnyje neatsispindi. Vadinasi, tarp 1 skirsnio 040 eilučių „Apskaičiuoto mokesčio suma“ ir 070 „Išskaityto mokesčio suma“ rodiklių yra 2017-06-30 apskaičiuotos, bet neišskaičiuotos gyventojų pajamų mokesčio sumos skirtumas.

Pusei metų. Pirmiausia primename, kad visi mokesčių agentai, tai yra darbdaviai, kuriems reikia apskaičiuoti, išskaičiuoti ir pervesti į biudžetą asmenų, kurie yra jų darbuotojai, pajamų mokestį, jį moka. Mokesčių inspekcijos teigimu, naujovė padės sustiprinti mokesčių mokėjimo kontrolę. asmenys, nors kol kas tik sustiprėjo galvos skausmas …

Šiame straipsnyje mes jums pasakysime, kaip teisingai užpildyti naują formą, pateiksime 6 gyventojų pajamų mokesčio užpildymo pavyzdį už 2016 m. šešis mėnesius, taip pat apsvarstysime 6 gyventojų pajamų mokesčio užpildymo pavyzdį už šešis mėnesius. tuo atveju, kai žmonės atlyginimą galės gauti tik kitą ketvirtį.

Naujos formos ir 2 gyventojų pajamų mokesčio ypatumas ir pagrindinis skirtumas yra tas, kad skaičiuojama ne kiekvienam darbuotojui atskirai, o visai valstybei iš karto. 6 gyventojų pajamų mokestis skaičiuojamas šešiems mėnesiams kaupimo principu nuo mokestinio laikotarpio pradžios, tai yra skaičiuojant bus atsižvelgiama į I ketvirčio duomenis.

6-NDFL formos užpildymo šešiems mėnesiams ypatybės

Pagrindinės problemos apdorojant 6 gyventojų pajamų mokestį už šešis mėnesius kyla 100, 110 ir 120 eilutėse. 2 skirsnyje 100 ir 110 pozicijose nurodomos pajamų gavimo datos ir išskaičiuojamas gyventojų pajamų mokestis. Jei darbuotojai, be darbo užmokesčio, turėjo kaupimų (pavyzdžiui, nedarbingumo atostogos, atostogų išmokos, kompensacijos atleidžiant iš darbo), tada tiesiog atliekami keli 100–140 blokai.

Kaip teisingai įrašyti skaičius į formą? Į ką reikia atkreipti dėmesį:

• Svarbu atsiminti, kad paskutinėmis mėnesio dienomis laikomos faktinio pajamų gavimo dienos, tai yra, 100 eilutėje, nepriklausomai nuo realios situacijos, nurodote kovo 31, balandžio 30 ir gegužės 31 d.
• Bet 110 pozicijoje jau nurodyta tikroji data, kada galėjai mokėti atlyginimus darbuotojams. Tai gali būti paskutinė ataskaitinio mėnesio diena arba pirmos kito mėnesio dienos, pavyzdžiui, balandžio 4 d., gegužės 4 d. arba birželio 3 d.
• 120 eilutėje nurodoma data, kurią ne vėliau kaip reikia pervesti mokestį. Pagal įstatymą mokestis turi būti pervestas mokėjimo dieną arba kitą dieną. Taigi 120 vietai galime turėti konkrečius skaičius – balandžio 5, gegužės 5 arba birželio 6 d. (įskaitant savaitgalius).
• Šie rodikliai turi atitikti 130 stulpelį, kuriame nurodoma bendra gautų pinigų suma, ir 140 stulpelį, kuriame nurodomas išskaičiuotas mokestis.

Tuo pačiu metu yra vienas svarbi savybė. Kitame skyriuje analizuosime 6 gyventojų pajamų mokesčio užpildymo už šešis mėnesius pavyzdį, kai darbdavys tik liepos mėnesį galėjo priskaičiuoti ir išmokėti darbo užmokestį už birželį.

Kaip užpildyti 6 gyventojų pajamų mokestį, jei mokėjimai buvo atlikti kitą ketvirtį

Labai dažna situacija, kai atlyginimai už Šis mėnuo darbdavys sumoka vėliau. Šiuo atveju Federalinė mokesčių tarnyba pateikė paaiškinimus dėl užpildymo: jei panaši situacija patenka į kvartalų sandūrą (pavyzdžiui, birželio-liepos mėn.), tada praeitą mėnesį ataskaitinis ketvirtis neatsižvelgiama, o „perkeliamas“ į kitą ketvirtį.

6-NDFL 070 eilutėje už šešis mėnesius nurodoma išskaičiuoto mokesčio suma (nuo sumokėto atlyginimo). Žemiau pateiktame pavyzdyje atlyginimo mokestis už birželio mėnesį jau buvo sukauptas ir įtrauktas į sumą 040 eilutėje - 95160 rublių. nuo metų pradžios. Bet 2016-06-30 darbo užmokestis už birželį dar nesumokėtas, todėl mokestis už birželį dar nėra išskaičiuotas ir neįtrauktas į 070 - 79560 (95160-15600) eilutę. 040 ir 070 eilutės bus lygios, jei atlyginimas bus mokamas paskutinę mėnesio dieną.

Kaip ataskaitoje parodyti atostogas ir nedarbingumo išmokas

Su atostoginiais reikia vadovautis kiek kitokia logika. Skirtumas tas, kad langeliuose, esančiuose priešais 100 ir 110, bus reali pinigų išdavimo į darbuotojų rankas data (ta pati), 120 diena - paskutinė mėnesio, kurį buvo išmokėta atostoginė, diena. Jei tą pačią dieną atostoginiai išrašomi keliems darbuotojams, tada jų rodikliai sujungiami, o jei dienos skiriasi, pildomas naujas 100-140 blokas.

Duomenų apie nedarbingumo atostogas pildymo tvarka yra tokia pati kaip ir su atostoginiais: 100 ir 110 yra tie patys skaičiai, 120 yra paskutinė mėnesio, kurį buvo sumokėtos nedarbingumo išmokos, diena.

6 gyventojų pajamų mokesčio užpildymo mokant atostogas ir nedarbingumo pašalpas pavyzdžiai:

Kaip užpildyti 6 gyventojų pajamų mokestį už šešis mėnesius už nedarbingumo atostogas

Kaip užpildyti 6 gyventojų pajamų mokestį už pusę metų atostogoms

Kaip avansiniai mokėjimai atsispindi finansinėse ataskaitose

Art. 223 mokesčių kodas Rusijos Federacija pajamų gavimo laiką apibrėžia kaip paskutinę mėnesio, už kurį skaičiuojamas darbo užmokestis, dieną. Jei avansas buvo sumokėtas per vieną mėnesį, o atlyginimas - kitą, tada visas skaičiavimas atliekamas pagal atlyginimo rodiklius. Kaip atskiras mokėjimas, avansas nėra laikomas ir niekur nenurodomas 6-NDFL formoje.

Kaip atsispindi darbuotojų gaunamos dovanos iš įmonės

Dažnai įmonės praktikuoja savo darbuotojus apdovanoti dovanomis ar suvenyrais. Jubiliejus gali pasitarnauti kaip proga, reikšmingas įvykisšeimos ar aukštų profesinių pasiekimų. įstatymas in Ši byla buvo nubrėžta siena: viskas, kas brangiau nei 4000 rublių. yra apmokestinamas gyventojų pajamų mokesčiu, todėl turi būti įrašytas į 6 formą – gyventojų pajamų mokestis. Tuo pačiu metu 4000 suma nėra tik viena dovana, iš viso metams! Kadangi ši atskaitomybė yra konsoliduota visiems darbuotojams, ataskaitoje būtina atspindėti apibendrintus rodiklius. Tai daroma 1 skyriuje pozicijose 020 ir 030. Iki 020 rodoma Iš viso išlaidų kas buvo duota, o už 030 - įstatymo leidžiamą atskaitymų sumą.

Apsvarstykite dviejų atvejų užpildymo pavyzdžius:

1. Darbuotojai Kukushkin ir Babochkin gavo apdovanojimus kaip prizus geriausi darbuotojai skyriai. Prizų vertė buvo atitinkamai 5000 ir 3000.
2. Darbuotoja Skvortsova gavo įsimintina dovana dėl jubiliejaus 3000 rublių suma. Tuo pačiu metu 1 ketvirtyje ji taip pat gavo finansinė pagalba 2000 rublių suma.

Pirmuoju atveju 020 eilutėje gauname 8000 rublių. Ir už 030 - 7000 rublių. (Kukuškino išskaita 4000 rublių ir Babočkino 3000 rublių). Tai reiškia, kad nuo 1000 rublių iš Kukuškino įmonė turi išskaičiuoti 13% gyventojų pajamų mokesčio. Todėl 040 eilutėje turėtų būti nurodyta 130 rublių suma.

Antruoju atveju, nepaisant to, kad dovanos suma yra mažesnė už ribą, teks išskaičiuoti ir gyventojų pajamų mokestį. Faktas yra tas, kad 6 gyventojų pajamų mokestis už šešis mėnesius yra laikomas kaupiamąja suma. Vadinasi, bendra Skvorcovos mokėjimų suma siekė 5000 rublių, limitas buvo viršytas 1000 rublių. Šis skirtumas apmokestinamas taikant 13 proc.

Kaip užpildyti 6 gyventojų pajamų mokestį už šešis mėnesius, parodyta pavyzdyje, jau išduotame pristatymui:

2016 m. pirmojo pusmečio 6-NDFL pildymo pavyzdys, 1 psl

Mokesčių inspekcija patvirtino nuo 2016 m nauja forma ataskaita 6-NDFL. Jame pateikiama informacija apie darbuotojus ir jų darbo užmokestį. Sertifikatas iš karto išduodamas visai komandai, o duomenys eina bendra suma. Jame nurodoma, kiek buvo sumokėta darbo užmokesčio ir kiek į biudžetą sumokėta pajamų mokesčio.

Kiekvienas dokumentas turi savo pildymo taisykles, kurias reglamentuoja Mokesčių kodeksas. Apsvarstykite pavyzdį, kaip užpildyti 6 gyventojų pajamų mokestį už II ketvirtį.

Kaip užpildyti 2 ketvirtį

6-NDFL forma užpildoma ir pateikiama ne vėliau kaip Paskutinė diena ataskaitinis mėnuo. Buhalterinės ataskaitos pateikiamos valdžios organai kas tris mėnesius. Pateikus visas deklaracijas ir susijusius dokumentus pateikiamas 6-NDFL sertifikatas.

Pildymas pradedamas nuo titulinio puslapio: įvedami visi organizacijos duomenys – kaip nurodyta steigimo dokumentai. Jei vardas parašytas visas, tada jis nurodomas tituliniame puslapyje.

Toliau pildomi 1 ir 2 skyriai. Pažymėtina, kad 1 skiltyje pateikiama visa informacija, ty nurodomos visų ataskaitinių laikotarpių sumos, o pildoma tik einamajam laikotarpiui. Įvedami visi duomenys.

Duomenys nurodomi bendra suma už visus įmonės darbuotojus. Bus rodomas visas sumokėtas atlyginimas ir išskaičiuoti mokesčiai. Tuo naujoji 6-NDFL forma skiriasi nuo 2-NDFL sertifikato.

Egzistuoti tam tikros taisyklės pildant 6 gyventojų pajamų mokestį už II ketvirtį.

Naudodamiesi pavyzdžiu, pažiūrėkime, kaip teisingai užpildyti šį dokumentą.

Organizacijos Avtotred LLC buhalteris iš pradžių įvedė informaciją ir paskirstė ją taškais. Kaip pavyzdį paimkime gegužės mėnesį.

• Šešių mėnesių pajamos siekė 100 000 rublių ().
• Darbuotojų, gavusių atlyginimą, skaičius – 3 žmonės (060).
• Mokesčių atskaitymai siekė 1800 rublių (030).
• Gyventojų pajamų mokestis - (100 000 - 1 800) * 13% = 12 766 rubliai (040).
• Gyventojų pajamų mokestis, kuris buvo išskaičiuotas - 12 766 - 3 600 \u003d 9 166 rubliai (). 3600 - 13% mokestis nuo atlyginimo, kuris bus sumokėtas birželį, bet pervedamas liepos mėnesį.

Antroji sekcija formuojama iš balandžio, gegužės, birželio mėnesių – tai antrasis ketvirtis. Suplanuota šių mėnesių formoje.

• balandis - (100 000 - 1200) * 13% \u003d 12 844 gyventojų pajamų mokestis.
• Gegužė – (100 000 – 1200) * 13 % = 12 844 gyventojų pajamų mokestis.
• birželis – (100 000 – 1200) * 13 % = 12 844 gyventojų pajamų mokestis.

Jei atlyginimas nėra už gabalinį darbą, tada sumos keičiasi, jei darbuotojai išeina atostogų ar nedarbingumo atostogų.

Formoje nurodomi darbuotojų jau gauti atlyginimai. Tai yra, atlyginimas už kovo mėnesį gaunamas balandį ir pan. pereiti į kitą mėnesį. Liepos mėnesį mokėtas atlyginimas už birželį nebus įtrauktas į pusmečio ataskaitą, jis atsispindės šešių mėnesių gyventojų pajamų mokesčiu.

II ketvirčio 6 gyventojų pajamų mokesčio pateikimo terminas

Mokesčių įstatymas yra aiškus.

Forma buvo sukurta taip, kad mokesčių administratorius galėtų matyti visus organizacijos atskaitymus darbuotojams kaip visumą. PMĮ 230 straipsnio 2 punkte nustatyti II ketvirčio 6 gyventojų pajamų mokesčio pateikimo terminai. Pats ketvirtis laikomas atskaitomybe atitinkamai šešiems mėnesiams, laikotarpis nurodomas šešiems mėnesiams - tai yra:

• 2016 m. liepos 31 d.

Kitąmet pokyčių nenumatoma, todėl 2017 metais 6 gyventojų pajamų mokesčio pristatymas tikimasi tuo pačiu metu kaip ir 2016 metais.

• 1 ketvirtis – balandžio 30 d.
• 2 ketvirtis (šeši mėnesiai) – liepos 31 d.
• 3 ketvirtis (9 mėnesiai) – spalio 31 d.
• IV ketvirtis (metai) – nukeltas į 2017 m. gegužės 4 d.

Pradedantiesiems buhalterinėje apskaitoje ir tiems, kurie dar ne visai suprato, kaip užpildyti 6 gyventojų pajamų mokestį, yra II ketv. . P Teisingai užpildyti šią formą padės Rusijos federalinė mokesčių tarnyba laiške (BS-4-11 / 591), kuriame kiekviename skyriuje nurodyta, kas ir kur įvesta, kuri formos eilutė ką reiškia .

Pildydami formą nepamirškite: visi duomenys įvedami kaupimo principu ir rodomi kaip visuma darbuotojams. 6-NDFL forma labai skiriasi nuo 2-NDFL, kurioje duomenys generuojami kiekvienam įmonės darbuotojui. Jei laikysitės, 6 gyventojų pajamų mokesčio pildymas nesukels sunkumų.

Turime nepamiršti, kad tuo atveju, jei nesavalaikis pranešimas pateikiamas, organizacija. Jei vėluojama daugiau nei 10 darbo dienų, mokesčių administratorius gali įšaldyti visas organizacijos sąskaitas. Todėl, siekdamas apsaugoti savo įmonę nuo papildomų finansinių nuostolių, buhalteris visas ataskaitas turėtų pateikti laiku.

Kokios nuobaudos gali būti taikomos organizacijai:

• 1000 rublių - už pavėluotas pristatymas formų 6-NDFL.
• 500 rublių, jei buvo padarytos klaidos apskaičiuojant 6 gyventojų pajamų mokestį.
• Jei ataskaita vėluojama pateikti daugiau nei 10 dienų, organizacijos sąskaitos yra areštuojamos.

Viską perduokite laiku ir nekils problemų su mokesčių inspekcija.

6 gyventojų pajamų mokestis už 2018 m. II ketvirtį: pavyzdinį užpildymą rasite šiame straipsnyje. Tai padės išvengti klaidų ir laiku pranešti apie gyventojų pajamų mokestį.

Skaitykite straipsnyje:

6-NDFL forma 2018 m. 2 ketvirčiui*

Kaip žinote, mokesčių agentai yra įmonės ir verslininkai, kurie išduoda atlyginimą asmenims, dirbantiems su darbo sutartis ar suteiktos paslaugos, atlikti darbai.

Pati 6-NDFL forma buvo pakoreguota iš 2017 m. ataskaitų. Šie pakeitimai taikomi 6-NDFL formos skaičiavimui, kuris pateikiamas kas ketvirtį 2018 m.

2018 m. 2 ketvirčio 6-NDFL formą galite užpildyti ir patikrinti, ar nėra klaidų, mūsų svetainėje – naudodami specialųjį. Programa leidžia automatiškai sugeneruoti failą ir nusiųsti jį į apžiūrą.

Dabartinėje 6-NDFL formoje atnaujintas titulinis lapas ir jo pildymo tvarka. Inovacijos daugiausia susijusios su ataskaitų pildymu reorganizuojant įmonę: kokius kodus nurodyti, organizacijos pavadinimą, reorganizavimo formą. Įprastos firmos Svarbu atkreipti dėmesį į du pakeitimus:

• 6-NDFL formos užpildymo vietos kodo atnaujinimas - dabar nurodykite kodą 214, o ne 212;
• būtinybė tituliniame puslapyje atspindėti informaciją apie dokumentą, kurio pagrindu atstovas veikia.

2018 metų II ketvirčio 6 gyventojų pajamų mokesčio užbaigimas

Bendrosios II ketvirčio 6-NDFL skaičiavimo sudarymo taisyklės, palyginti su I ketvirčiu, nepasikeitė. Todėl geriau prisiminti bruožus, kuriuos savo laiškuose paaiškino Rusijos federalinė mokesčių tarnyba. Čia pateikiamos svarbiausios detalės.

Jei 2018 m. birželio mėn. atlyginimas buvo išduotas liepos mėnesį, tada informacija pateks į 2 skyrių, kai sudaroma 6-NDFL forma devynių mėnesių rezultatams.

1 pavyzdys
OOO „Simbolis“ galutinai apskaičiuojamas pagal mėnesio atlyginimą kito mėnesio 5 dieną. 2018 metais įmoka už antrą kovo mėnesio pusę išrašyta balandžio 5 d. 2018 m. 2 ketvirčio 6-NDFL formos 2 skirsnyje eilutėse bus nurodytos datos:
– № 100 – 31.03.2018;
– № 110 – 05.04.2018;
– № 120 –06.04.2018.

Jei sukauptos gamybos ketvirčio premijos, jos atsispindi pinigų mokėjimo darbuotojams laikotarpiu.

2 pavyzdys
2018 m. „Symbol LLC“ įmokas už pirmąjį ketvirtį sumokėjo balandžio 20 d. 2 skyriuje eilutės po eilutės pateikiamos datos:
– № 100 – 20.04.2018;
– № 110 – 20.04.2018;
– № 120 – 23.04.2018.

Išduodamos mėnesinės premijos už rezultatus yra įtraukiamos į atlyginimą ir laikomos gautomis paskutinė data mėnuo.

3 pavyzdys
2018 metais įmokos už gegužę buvo išmokėtos birželio 5 d. 2018 m. II ketvirčio 6-NDFL formos 2 skiltyje datos bus nurodytos eilutėse:
– № 100 – 31.05.2018;
– № 110 – 05.06.2018;
– № 120 – 06.06.2018.

Atostogų užmokestis, kuris buvo sukauptas 1 ketvirtį ir sumokėtas 2 ketvirtį, patenka į 2 ketvirčio 6-NDFL formos 2 skyrių.

4 pavyzdys
Simvol LLC pardavimų vadovas balandį atostogavo. Atostogų atlyginimas buvo sukauptas kovo mėnesį, o vadovui pervestas balandžio 10 d. 2 skyriuje eilutė po eilutės nurodoma:
– № 100 – 10.04.2018;
– № 110 – 10.04.2018;
– № 120 – 30.04.2018.

Komandiruotų darbuotojų vidutinis darbo užmokestis yra atlyginimo dalis. Šis mokėjimas patenka į 6-NDFL formos 2 skyrių jo kaupimo laikotarpiu.

5 pavyzdys
2018 m. gegužės mėn. „Simvol LLC“ rinkodaros direktorius buvo komandiruotėje. 2018 m. 2 ketvirčio 6-NDFL formoje operacija nurodyta eilutėse:
– № 100 – 31.05.2018;
– № 110 – 31.05.2018;
– № 120 – 01.06.2018.

6 pavyzdys-NDFL 2018 m. 2 ketvirčiui

2018 metų II ketvirčio gyventojų pajamų mokesčio 6 pavyzdį galima atsisiųsti adresu. Jame yra tik du lapai, nes sąlyginė organizacija „Alfa LLC“ per šešis mėnesius sukaupė tik mokėjimus, apmokestintus 13% tarifu, sutampa gyventojų pajamų mokesčio pervedimo terminas.

Skaičiavimą būtina perduoti kiekvieno ketvirčio pabaigoje – iki kito mėnesio paskutinės dienos imtinai. Todėl 2018 metų II ketvirčio 6 gyventojų pajamų mokesčio mokėjimo terminas yra liepos 31 d.

Pagal galiojančias taisykles 6-NDFL formą reikės pateikti už 2018 metų devynis mėnesius iki spalio 31 dienos imtinai, o už visus 2018 metus - iki 2019 metų balandžio 1 dienos imtinai.

6-NDFL formos skaičiavimai turi būti pateikti įmonės ar verslininko registracijos vietoje (Mokesčių kodekso 230 straipsnio 2 punktas). Tačiau užsakymas gali skirtis, daugiau informacijos rasite lentelėje:

Prisegtos bylos

• Skaičiavimo užpildymo pavyzdys formoje 6-NDFL.xls