Domov › Inšpirácia › Príklad štandardného listu. Servisný list (vzor)

Príklad štandardného listu. Servisný list (vzor)

Všetky prevody v prospech zamestnancov na základe občianskoprávnych zmlúv podliehajú dani z príjmov fyzických osôb. Právnická osoba samostatne vykonáva výpočet a výpočet dane do pokladnice. Predtým bol pre každého jednotlivca vytvorený iba jeden formulár na podávanie správ, ktorý bol na konci roka predložený Federálnej daňovej službe. Formulár 6 dane z príjmov fyzických osôb bol zavedený s cieľom posilniť kontrolu všetkých vzťahov s rozpočtom z hľadiska výpočtu dane z príjmov fyzických osôb. Ak je pri vypĺňaní nadpisu a časti 1 málo otázok, potom je vytváranie ukazovateľov v časti 2 výpočtu dane z príjmu fyzických osôb stále zložité.

Vyhlásenie obsahuje informácie o všetkých fyzických. osoby, ktorým bol v priebehu kalendárneho roka časovo rozlíšený zisk, a musí byť predložená v mieste podnikania. Okrem toho obsahuje informácie o všetkých prírastkoch a prevodoch na účty zamestnancov, informácie o dani z príjmov a uplatnených benefitoch za vykazované obdobie. Hlavný čas sa vypĺňa v časti 2 štvrťročného formulára 6 dane z príjmov fyzických osôb, v ktorom by sa mal uviesť dátum a výška príjmu a zadržania príjmu, načasovanie výpočtu dane z príjmu fyzických osôb. Analyzujme hlavné jemnosti tvorby oddielu 2 pomocou príkladov.

Všeobecné informácie na vyplnenie časti 2

V druhej časti správy sú zoskupené informácie. Ak sa tri podmienky zhodujú, údaje sa zoskupia do jedného bloku:

Čas zisku skutočne prijatý zamestnancami (stĺpec 100);
suma časovo rozlíšených príjmov podliehajúcich dani z príjmov fyzických osôb k dátumu v bunke 100;
vypočítaná daň z príjmu k tomuto dátumu.

Aby sa predišlo chybám pri vypĺňaní rubriky, je potrebné všetky údaje o ziskoch najskôr zoskupiť podľa dátumov ich vystavenia a času odvodu dane z príjmov fyzických osôb z tohto zisku do pokladnice.

Sekcia by mala byť vyplnená iba podľa vykazovaného obdobia. Je dôležité mať na pamäti, že ak v jednom mesiaci prebehla čiastočná výplata zisku a v druhom záverečné zúčtovanie, malo by sa to prejaviť v 2. časti priznania až v mesiaci definitívneho ukončenia operácie.

Pole 100 oddielu 2 - číslo skutočného zisku:

pre zárobok - posledný dátum mesiaca časového rozlíšenia;
pre konečný výpočet, prevod kompenzácie, dovolenka alebo práceneschopnosť, naturálny zisk - počet skutočných platieb za toto vykazované obdobie;
pre materiálny zisk získané z úspor na úrokoch pri získavaní úverových zdrojov - posledný deň každého mesiaca počas celej doby čerpania.

Tieto náležitosti sú upravené v daňovom poriadku čl. 223.

Pole 110 – deň, kedy bola zrazená daň z príjmu zo zisku uvedená v kolónke 130 (článok 226 ods. 4 TC);
pole 120 - prestupový termín daň z príjmu do rozpočtu. Pri dani z príjmu fyzických osôb zo zárobku je to nasledujúci deň po dátume skutočnej výplaty zisku. Výnimka pre daň z príjmov pripočítanú na dovolenku, resp práceneschopnosť. Do pokladnice by sa mala započítať pred koncom kalendárneho mesiaca časového rozlíšenia. Norma je premietnutá do daňového poriadku čl. 226 ods. 6. Tieto lehoty je potrebné dodržať, pretože v prípade ich porušenia bude spoločnosti uložená pokuta;
pole 130 - suma naakumulovaného zisku k dátumu v bunke 100 bez odpočítania príjmu;
pole 140 - príjem, ktorý sa časovo rozlišuje na zisku zamestnancov z bunky 130 v súlade s daňovým poriadkom, čl. 226.

Pri prevode preddavku alebo zárobku v predstihu, daň z príjmov sa zrazí pri prvých výplatách zisku. V tejto situácii bude dekódovanie polí nasledovné:

100 - posledný deň akruálneho mesiaca, v ktorom bol zisk prevedený;
110 - dátum poukázania preddavku na nasledujúci mesiac, kedy vzniká právo účtovať daň;
120 – ďalšie číslo po dni uvedenom v poli 110.

Ďalšie riadky blokov polí 100-140 je potrebné vyplniť toľkokrát, koľkokrát došlo k presunom na konkrétne číslo. Ak na hárku sekcie nie je dostatok polí, vyplní sa nasledujúca strana.

Spoločnosť vyplatila mzdu 122 500,50 rubľov. a dovolenka - 19 000 rubľov. Sekcia bude vyplnená nasledovne:

Nuansy vyplnenia vyplácania prenesených príjmov

V prípade časového rozlíšenia zisku fyzické. osoby v jednom období a platby - v inom je potrebné tento príjem premietnuť do mesiaca skutočného prevodu. Napríklad príjmy, ktoré boli časovo rozlíšené v septembri a vyplatené v októbri, musia byť zohľadnené v druhej časti výročnej správy. To platí aj pre daň z príjmov z týchto súm príjmov. Výnimky sú len pre dovolenku a prírastky na listoch dočasnej invalidity (článok 226 ods. 6 TC).

Celková výška časového rozlíšenia zisku bude spadať do oddielu 1, do výkazu za 3. štvrťrok (BS - 4 - 11 / [chránený e-mailom]).

Príklad:

Zisk za jún sa prevedie 5.07;
Daň z príjmov do rozpočtu - 6.07.

Pri vytváraní dane z príjmu fyzických osôb 6 za pol roka bude do bunky 20 spadať iba časovo rozlíšený zisk za mesiac 06. Vo výpočte za 1-3 štvrťrok v časti 2 uveďte:

100 - 30. júna;
110 - 5. júla;
120 - 06. júla (deň nasledujúci po dni platby).
bunky 130 a 140 musia byť vyplnené s prihliadnutím na tieto ukazovatele.

Na vyjadrenie práceneschopnosti vyplatenej 5. júla nasleduje blok polí 100 – 140 sekcie 2NDFL na 9 mesiacov, ktorý je potrebné vyplniť takto:

100 – 05.07;
110 – 05.07;
120 – 31.07;
práceneschopnosť a sumy dane by sa mali zadať do buniek 130 a 140.

Situácia: Nie je možné zraziť daň z príjmu

Ak spoločnosť venovala hodnotný dar osobe, ktorá nie je zamestnancom organizácie, nie je možné zraziť daň, a preto nie je možné sumu dane z príjmu fyzických osôb previesť do pokladnice. Postup v tejto situácii je nasledovný:

Sekcia 2 bunka 100 - číslo, kedy bol dar predložený;
110, 120 – 0;
130 - odhadovaná hodnota daru;
140 - daň z príjmu fyzických osôb nie je vyplnená, uveďte 0.

Sumu dane z príjmov fyzických osôb, ktorú nie je možné zraziť, je potrebné uviesť v kolónke 80 v oddiele 1 hlásenia.

Zvážte vytvorenie 6 dane z príjmu fyzických osôb vo vzťahu k oddielu 2 za 1. štvrťrok. Počiatočné údaje sú nasledovné:

Spoločnosť zamestnáva 5 ľudí.
oficiálny plat 1 zamestnanca - 20 000 rubľov;
dátum zaplatenia preddavku je 27. deň vo výške 40 % základného platu;
dňom poukázania zvyšnej časti zárobku je 12. deň;
zárobky za december sa prevedú 12. januára;
konečné zúčtovanie za marec - 12. apríl;
1 zamestnanec dostane odpočet - 1 040 rubľov;
vo februári bol 1 zamestnanec na dovolenke, 5. februára mu bola vyplatená dovolenka - 18 000 rubľov. Výška zvyšného zárobku predstavovala 5 000 rubľov.

Analytické údaje za 1 štvrťrok pre 1 sekciu sú nasledovné:

Pri vypĺňaní časti 2 sa pozrime na analýzu dane z príjmu fyzických osôb 6. Aby ste to dosiahli, nezabudnite, že údaje sa generujú v období, keď sú operácie dokončené (BS [chránený e-mailom]). AT tento príklad zisk za mesiac 12 sa premietne do druhej časti výkazu za 1. štvrťrok, príjem za mesiac 03 sa premietne do časti 2 formulára 6 za polrok (BS 4-11 / [chránený e-mailom]).

Na základe tejto analýzy viete správne vyplniť všetky časti priznania za 1. štvrťrok.

Právo podpísať vyhlásenie

Formulár 6 musí podpísať vedúci pracovníka pre zrážkovú daň. Interný dokument v organizácii môže definovať zoznam osôb zodpovedných za generovanie údajov. Toto pravidlo je zakotvené v odseku 2.2.MMV-7-11 / [chránený e-mailom]

Kontrolné pomery

Pred odoslaním formulára daňovým úradom by ste si mali dôkladne skontrolovať vyplnenie dane z príjmu fyzických osôb. Zoznam kontrolných pomerov je definovaný v liste BS 4-11/3852 zo dňa 10.3.2016. Ak sa po odoslaní výpočtu zistí chyba, treba predložiť aktualizované tlačivo, kým daňový úrad nevykoná vnútropodnikovú kontrolu.

Záver

Správna reflexia údajov pomôže podnikateľskému subjektu vyhnúť sa sankciám počas auditu. Analytické účtovanie časovo rozlíšeného zisku fyzických osôb. osoby, daň z príjmu fyzických osôb, podmienky časového rozlíšenia a prevodu pomôžu vytvoriť ukazovatele čo najrýchlejšie.

Výpočet súm dane z príjmu fyzických osôb vypočítaných a zrazených daňovým agentom (formulár 6-daň z príjmu fyzických osôb) a postup pri jeho vypĺňaní vyvolávajú u mnohých účtovníkov otázky. O tom, ako sa vypĺňa formulár 6-NDFL, vám povieme v našom článku.

Postup na vyplnenie formulára 6-NDFL

Formulár 6-NDFL pozostáva z nasledujúcich častí:

Titulná strana (Strana 001);
oddiel 1 „Všeobecné ukazovatele“;
Oddiel 2 "Dátumy a sumy skutočne prijatých príjmov a zrazenej dane z príjmov fyzických osôb."

V súlade s pravidlami pre vyplnenie formulára 6-NDFL sa výpočet vykonáva na základe časového rozlíšenia za 1. štvrťrok, polrok, 9 mesiacov resp. kalendárny rok.

Všeobecné požiadavky na vyplnenie 6-NDFL

Aby ste znížili pravdepodobnosť chyby pri vypĺňaní 6-NDFL, musíte si prečítať Pokyny na vyplnenie formulára 6-NDFL, ktoré nájdete v príkaze Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 14.10.2015 č. ММВ-7-11 / [chránený e-mailom]. Všeobecné požiadavky na vyplnenie formulára 6-NDFL zahŕňajú najmä:

vypĺňanie textových a číselných polí Kalkulácie zľava doprava, počnúc od bunky úplne vľavo;
vkladanie pomlčiek do prázdnych buniek, zatiaľ čo v prázdnych bunkách pre indikátory súčtu je nula uvedená v bunke úplne vľavo, zostávajúce bunky sú prečiarknuté;
zákaz obojstrannej tlače Výpočtov na papier;
pomocou čiernej, fialovej, príp modrej farby;
pri príprave Kalkulácie na počítači a následnej tlači je možné vynechať pomlčky, pričom treba použiť písmo Courier New s výškou 16 - 18 bodov.

Ako správne vyplniť formulár 6-NDFL

Ak vyplnenie titulnej strany nespôsobuje žiadne zvláštne ťažkosti, postup pri vypĺňaní časti 1 „Všeobecné ukazovatele“ môže vyvolať otázky.

Ak sa v priebehu roka uplatňovali rôzne sadzby dane, tak riadky 010-050 sa vypĺňajú samostatne pre každú sadzbu dane. Zároveň sú ukazovatele uvedené súhrnne za všetky fyzické osoby, na ktorých príjem sa vzťahuje každá konkrétna sadzba.

Riadky 010-090 sa od začiatku roka vypĺňajú celkovo.

Riadok 010 „Sadzba dane, %“ uvádza sadzbu dane uplatnenú v účtovnom období.

Riadky 020-050 sa vypĺňajú pre každú konkrétnu sadzbu uvedenú na riadku 010.

V riadku 020 „Výška príjmov budúcich období“ sa uvádza výška príjmov budúcich období od začiatku zdaňovacieho obdobia.

Ak v zdaňovacom období došlo k časovému rozlíšeniu dividend, daňový agent ich výšku opäť premietne na riadok 025 „Vrátane sumy časovo rozlíšených príjmov vo forme dividend“.

V riadku 030 „Suma odpočítania dane“ sa premieta suma odpočítanej dane, ktorou sa znižuje príjem podliehajúci zdaneniu. Táto línia odráža najmä štandard daňové odpočty ustanovené v čl. 218 daňového poriadku Ruskej federácie, ako aj zrážky v sumách ustanovených v čl. 217 daňového poriadku Ruskej federácie (napríklad odpočet z nákladov na dary alebo materiálnu pomoc). Úplný zoznam odpočty nájdete v príkaze Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 10. septembra 2015 č. MMV-7-11 / [chránený e-mailom].

Suma vypočítanej dane z príjmov fyzických osôb sa premietne do riadku 040 „Výška vypočítanej dane“.

V riadku 045 „Vrátane sumy vypočítanej dane z príjmov vo forme dividend“ musíte uviesť sumu dane z príjmov fyzických osôb z dividend premietnutú skôr do riadku 025.

Ak organizácia alebo individuálny podnikateľ zamestnáva cudzinca, ktorý má patent a sám platí daň z príjmu fyzických osôb, potom môže daňový agent znížiť vypočítanú daň z príjmu fyzických osôb týchto zamestnancov o sumu pevných platieb dane z príjmu fyzických osôb, ktoré previedli. Suma, o ktorú daňový agent zníži vypočítanú daň z príjmov fyzických osôb, sa premietne do riadku 050 „Výška pevného preddavku“.

V riadku 060 „Počet fyzických osôb, ktoré poberali príjem“ musí daňový agent uviesť Celkom fyzické osoby, ktoré z toho mali v zdaňovacom období príjmy. Ak bola v priebehu roka tá istá osoba prepustená a opätovne prijatá, v riadku 060 sa to uvedie len raz.

V riadku 070 „Výška zrazenej dane“ sa uvádza suma dane z príjmov fyzických osôb, ktorá bola zrazená daňovým agentom.

V riadku 080 „Suma dane nezrazená daňovým agentom“ sa uvádza suma dane z príjmov fyzických osôb, ktorú daňový agent nemohol zraziť z príjmu fyzickej osoby.

Na riadku 090 „Suma dane vrátená daňovým agentom“ je potrebné uviesť sumu dane z príjmov fyzických osôb, ktorá bola vrátená daňovým agentom v súlade s čl. 231 daňového poriadku Ruskej federácie.

Riadky 060-090 sa vypĺňajú spolu pre všetky sadzby dane a sú povinné na prvej strane 1. oddielu.

Zvažovali sme, ako vyplniť časť 2 formulára 6-NDFL.

Ako skontrolovať správnosť vyplnenia formulára 6-NDFL

Na kontrolu správnosti vyplnenia Kalkulácie môžete použiť Kontrolné pomery pripravené Federálnou daňovou službou pre interné použitie (list Federálnej daňovej služby Ruska z 10. marca 2016 č. BS-4-11 / [chránený e-mailom]).

Príklad vyplnenia formulára 6-NDFL

Napriek tomu, že samotný formulár sa trochu zmenil (zmeny boli vykonané na titulnej strane), všeobecný princíp vyplnenie dane z príjmu 6 fyzických osôb zostalo rovnaké. Preto je aj teraz aktuálny príklad, ktorý sme uviedli pri vypĺňaní dane z príjmu 6 fyzických osôb v roku 2017.

Uveďme príklad vyplnenia Kalkulácie vo formulári 6-NDFL za šesť mesiacov roku 2017. Údaje na vyplnenie uvedieme v tabuľke. Pre zjednodušenie predpokladajme, že v roku 2017 neboli žiadne iné časové rozlíšenia a platby. Všetci príjemcovia príjmu (15 osôb) sú daňovými rezidentmi Ruskej federácie na účely dane z príjmov fyzických osôb.

Upozorňujeme, že výška dane z príjmu fyzických osôb z mzdy za jún vo výške 92 335 rubľov, ktorá bude zadržaná 5. júla 2017, nie je zohľadnená v oddiele 2. Preto medzi ukazovateľmi riadkov 040 „Výška vypočítanej dane“ a 070 „Výška zrazenej dane“ oddielu 1 je rozdiel vo výške vypočítanej, ale nezrazenej dane z príjmov fyzických osôb k 30.6.2017.

Na pol roka. Predovšetkým pripomíname, že to prechádzajú všetci daňoví agenti, teda zamestnávatelia, ktorí potrebujú vypočítať, zraziť a odviesť do rozpočtu daň z príjmu fyzických osôb, ktoré sú ich zamestnancami. Inovácia podľa daňových úradov pomôže posilniť kontrolu platenia daní. jednotlivcov, aj keď zatiaľ len posilnila bolesť hlavy …

V tomto článku vám povieme, ako správne vyplniť nový formulár, uvedieme vzor vyplnenia 6 k dani z príjmu fyzických osôb za šesť mesiacov roku 2016 a tiež zvážime príklad vyplnenia 6 k dani z príjmu fyzických osôb za šesť mesiacov v prípade, keď budú môcť ľudia poberať mzdu až v ďalšom štvrťroku.

Zvláštnosťou a hlavným rozdielom medzi novou formou a daňou z príjmu 2 fyzických osôb je, že výpočet sa nevykonáva za každého jednotlivého zamestnanca, ale za celý štát naraz. 6 daň z príjmov fyzických osôb sa počíta za šesť mesiacov časovo rozlíšené od začiatku zdaňovacieho obdobia, to znamená, že pri výpočte sa zohľadnia údaje za 1. štvrťrok.

Funkcie vyplnenia formulára 6-NDFL na šesť mesiacov

Hlavné problémy pri spracovaní dane z príjmu fyzických osôb za šesť mesiacov vznikajú v riadkoch 100, 110 a 120. V oddiele 2 sa na pozíciách 100 a 110 uvádzajú dátumy prijatia príjmu a zrážkovej dane z príjmu fyzických osôb. Ak mali zamestnanci okrem miezd aj prírastky (napríklad nemocenská dovolenka, dovolenka, náhrada pri prepustení), potom sa jednoducho urobí niekoľko blokov 100 - 140.

Ako správne vkladať čísla do formulára? Na čo si treba dať pozor:
Dôležité je pripomenúť, že za posledné dni v mesiaci sa považujú dni skutočného prijatia príjmu, to znamená, že v riadku 100 bez ohľadu na skutočný stav uvádzate 31. marec, 30. apríl a 31. máj.
Ale na 110. pozícii je už uvedený skutočný dátum, kedy ste mohli zamestnancom vyplatiť mzdy. Môže to byť buď posledný deň vykazovaného mesiaca, alebo prvé dni nasledujúceho, napríklad 4. apríla, 4. mája alebo 3. júna.
V riadku 120 sa uvádza dátum, do ktorého najneskôr treba daň poukázať. Zo zákona musí byť daň odvedená v deň platby alebo nasledujúci deň. Na 120. pozíciu teda môžeme mať konkrétne čísla - 5. apríla, 5. mája alebo 6. júna (vrátane víkendov).
Tieto ukazovatele by mali zodpovedať stĺpcu 130, v ktorom sa uvádza celková suma prijatých peňazí, a stĺpcu 140, v ktorom sa uvádza zrazená daň.

Zároveň je tu jeden dôležitá vlastnosť. V ďalšej časti si rozoberieme príklad vyplnenia 6 dane z príjmu fyzických osôb za šesť mesiacov, keď zamestnávateľ mohol časovo rozlíšiť a vyplatiť mzdy za jún až v júli.

Ako vyplniť 6-osobovú daň z príjmu, ak boli platby uskutočnené v nasledujúcom štvrťroku

Veľmi častá situácia je, keď mzdy za aktuálny mesiac zamestnávateľ zaplatí neskôr. V tomto prípade Federálna daňová služba objasnila vyplnenie: ak podobná situácia pripadá na križovatku štvrtí (napríklad jún – júl), potom minulý mesiac vykazovaný štvrťrok sa neberie do úvahy, ale sa „prenáša“ do ďalšieho štvrťroka.

Riadok 070 v 6-NDFL za šesť mesiacov odráža sumu zrazenej dane (z vyplatenej mzdy). V príklade, ktorý uvádzame nižšie, daň z platu za jún už bola naakumulovaná a je zahrnutá do sumy na riadku 040 - 95160 rubľov. od začiatku roka. Ale mzda za jún k 30.06.2016 ešte nebola vyplatená, takže daň za jún ešte nebola zrazená a nie je zahrnutá v riadku 070 - 79560 (95160-15600). Riadky 040 a 070 sa zhodujú, ak je mzda vyplatená k poslednému dňu v mesiaci.

Ako zobraziť dovolenku a nemocenské v prehľade

Pri platení dovolenky sa musíte riadiť trochu inou logikou. Rozdiel je v tom, že v bunkách oproti 100 a 110 bude skutočný dátum vydania peňazí do rúk zamestnancov (rovnaký), 120. - posledný deň mesiaca, v ktorom bola vyplatená dovolenka. Ak sa dovolenka vypláca niekoľkým zamestnancom v ten istý deň, ukazovatele sa pre nich skombinujú a ak sú dni odlišné, vyplní sa nový blok 100 - 140.

Postup pri vypĺňaní údajov o nemocenskej dovolenke je rovnaký ako pri dovolenke: 100 a 110 obsahujú rovnaké čísla, 120 je posledný deň v mesiaci, v ktorom bola nemocenská vyplatená.

Príklady vyplnenia 6-osobovej dane z príjmu pri platení dovolenky a nemocenskej dávky:

Ako vyplniť 6-osobovú daň z príjmu na šesť mesiacov pre práceneschopnosť

Ako vyplniť 6-člennú daň z príjmu fyzických osôb za pol roka na preplatenie dovolenky

Ako sa zálohové platby premietajú do účtovnej závierky

čl. 223 daňový kód Ruská federácia definuje čas prijatia príjmu ako posledný deň v mesiaci, za ktorý sa akumulujú mzdy. Ak bol preddavok vyplatený v jednom mesiaci a mzda v nasledujúcom, potom sa celý výpočet vykonáva podľa mzdových ukazovateľov. Ako samostatná platba sa záloha nepovažuje a nie je nikde uvedená v tvare 6-NDFL.

Ako sa odzrkadľujú dary od firmy prijaté zamestnancami

Spoločnosti často praktizujú odmeňovanie svojich zamestnancov vo forme darčekov alebo suvenírov. Výročie môže slúžiť ako príležitosť, významná udalosť rodinný alebo vysoký profesionálny úspech. zákon v tento prípad hranica bola nakreslená: všetko, čo je drahšie ako 4 000 rubľov. podlieha dani z príjmov fyzických osôb, a preto sa musí uviesť v tlačive 6-daň z príjmov fyzických osôb. Zároveň suma 4000 nie je len jeden darček, celkovo na rok! Keďže tento výkaz je konsolidovaný za všetkých zamestnancov, je potrebné do výkazu premietnuť aj zovšeobecnené ukazovatele. Toto sa vykonáva v časti 1 na pozíciách 020 a 030. Zobrazí sa 020 Celkové nákladyčo bolo dané, a pre 030 - výšku zrážok povolenú zákonom.

Zvážte vyplnenie príkladov pre dva prípady:
Zamestnanci Kukushkin a Babochkin získali ocenenia vo forme cien ako najlepších zamestnancov oddelenia. Hodnota cien bola 5000 a 3000.
Robotníčka Skvortsová dostala pamätný darček v súvislosti s výročím vo výške 3000 rubľov. Zároveň v 1. štvrťroku aj dostala finančná asistencia vo výške 2000 rubľov.

V prvom prípade na riadku 020 dostaneme 8 000 rubľov. A za 030 - 7 000 rubľov. (Kukushkinov odpočet 4000 rubľov a Babochkinov odpočet 3000 rubľov). To znamená, že z 1000 rubľov od Kukushkina musí spoločnosť zraziť 13% dane z príjmu fyzických osôb. Preto by riadok 040 mal odrážať sumu 130 rubľov.
V druhom prípade, napriek tomu, že výška daru je nižšia ako limit, bude musieť byť zrazená aj daň z príjmu fyzických osôb. Faktom je, že daň z príjmu 6 fyzických osôb za šesť mesiacov sa považuje za kumulatívny úhrn. V dôsledku toho celková výška platieb Skvortsovej predstavovala 5 000 rubľov, limit bol prekročený o 1 000 rubľov. Tento rozdiel sa zdaňuje sadzbou 13 %.

Ako vyplniť 6-mesačnú daň z príjmu fyzických osôb za šesť mesiacov je uvedené vo vzore, ktorý už bol vydaný na doručenie:

Vzorová náplň 6-NDFL za prvý polrok 2016, strana 1

Od roku 2016 daňové úrady schválili nový formulár hlásenie 6-NDFL. Obsahuje informácie o zamestnancoch a ich mzdách. Certifikát sa vydáva okamžite pre celý tím a údaje idú v celkovej sume. Udáva, koľko miezd bolo vyplatených a koľko dane z príjmu bolo odvedené do rozpočtu.

Každý doklad má svoje pravidlá vyplnenia, ktoré upravuje daňový poriadok. Zoberme si príklad vyplnenia 6 dane z príjmu fyzických osôb za 2. štvrťrok.

Ako vyplniť 2. štvrťrok

Formulár 6-NDFL je vyplnený a odoslaný najneskôr do posledný deň mesiac vykazovania. Účtovné správy sú poskytované v vládne orgány každé tri mesiace. Po predložení všetkých vyhlásení a súvisiacich dokumentov je poskytnutý certifikát 6-NDFL.

Vypĺňanie začína titulnou stránkou: zadávajú sa všetky údaje o organizácii - ako je uvedené v zakladateľské dokumenty. Ak je meno napísané celé, potom je uvedené na titulnej strane.

Ďalej sa vypĺňajú oddiely 1 a 2. Treba poznamenať, že oddiel 1 zobrazuje všetky informácie, to znamená uvádza sumy za všetky vykazované obdobia a vypĺňa sa len za aktuálne obdobie. Všetky údaje sú zadané.

Údaje sú označené celkovou sumou za všetkých zamestnancov spoločnosti. Všetky vyplatené mzdy a zrazené dane budú uvedené v plnej výške. Týmto sa nový formulár 6-NDFL líši od certifikátu 2-NDFL.

Existovať určité pravidlá vyplnenie dane z príjmu 6 fyzických osôb za 2. štvrťrok.

Na príklade sa pozrime, ako správne vyplniť tento dokument.

Účtovník organizácie Avtotred LLC pôvodne zadal informácie a distribuoval ich po bodoch. Vezmime si ako príklad mesiac máj.

Príjem za šesť mesiacov dosiahol 100 000 rubľov ().
Počet zamestnancov, ktorí poberali mzdu, sú 3 osoby (060).
Daňové odpočty predstavovali 1 800 rubľov (030).
Daň z príjmu fyzických osôb - (100 000 - 1 800) * 13% = 12 766 rubľov (040).
Daň z príjmu fyzických osôb, ktorá bola zrazená - 12 766 - 3 600 \u003d 9 166 rubľov (). 3 600 - 13% daň zo mzdy, ktorá bude vyplatená v júni, ale bude poukázaná v júli.

Druhá sekcia sa tvorí z mesiacov apríl, máj, jún - ide o druhý štvrťrok. Naplánované vo formulári na tieto mesiace.

Apríl – (100 000 – 1 200) * 13 % \u003d 12 844 zrazená daň z príjmu fyzických osôb.
máj – (100 000 – 1 200) * 13 % = 12 844 zrazená daň z príjmu fyzických osôb.
Jún – (100 000 – 1 200) * 13 % = 12 844 zrazená daň z príjmu fyzických osôb.

Ak mzda nie je prácna, sumy sa menia, ak zamestnanci odídu na dovolenku alebo práceneschopnosť.

Vo formulári sú uvedené mzdy, ktoré už zamestnanci dostali. To znamená, že mzda za marec dostane v apríli atď. prechod na ďalší mesiac. Mzda vyplatená v júli za jún nebude zahrnutá do polročného výkazu, premietne sa do dane z príjmu fyzických osôb za šesť mesiacov.

Termín na podanie 6-daňového príjmu fyzických osôb za 2. štvrťrok

Daňový zákon hovorí jasne.

Formulár bol vytvorený tak, aby daňové úrady videli všetky odpočty organizácie za zamestnancov ako celok. Odsek 2 § 230 daňového poriadku stanovuje lehoty na zaplatenie dane z príjmov fyzických osôb za 2. štvrťrok. Samotný štvrťrok sa považuje za vykazovanie za šesť mesiacov, respektíve obdobie je uvedené na šesť mesiacov - to je:

31. júla 2016.

V budúcom roku sa neočakávajú žiadne zmeny, preto sa v roku 2017 počíta s dodaním dane z príjmu 6 fyzických osôb v rovnakom termíne ako v roku 2016.

1 štvrťrok – 30. apríla.
2 štvrťrok (šesť mesiacov) - 31. júla.
3. štvrťrok (9 mesiacov) – 31. október.
4. štvrťrok (rok) - posunutý na 4.5.2017.

Pre začiatočníkov v účtovníctve a pre tých, ktorí ešte nie celkom prišli na to, ako vyplniť 6-osobovú daň z príjmu, je tu pre 2. štvrťrok . P pomôže správne vyplniť tento formulár predpísaný Federálnou daňovou službou Ruska v liste (BS-4-11 / 591), v ktorom je pre každú časť uvedené, čo a kde je zadané, ktorý riadok formulára znamená, čo .

Pri vypĺňaní formulára nezabudnite: všetky údaje sa zadávajú na základe časového rozlíšenia a zamestnancom sa zobrazujú ako celok. Formulár 6-NDFL sa výrazne líši od 2-NDFL, v ktorom sa generujú údaje pre každého zamestnanca spoločnosti. Ak budete postupovať, vyplnenie dane z príjmu 6 fyzických osôb nespôsobí ťažkosti.

Nesmieme zabúdať, že v prípade predčasného doručenia akéhokoľvek hlásenia sa organiz. Ak je oneskorenie viac ako 10 pracovných dní, daňové úrady môžu zmraziť všetky účty organizácie. V záujme ochrany vašej spoločnosti pred dodatočnými finančnými stratami by preto účtovník mal predkladať všetky výkazy včas.

Akým sankciám môže byť organizácia vystavená:

1 000 rubľov - za neskoré doručenie formy 6-NDFL.
500 rubľov, ak sa vyskytli chyby v dani z príjmu 6 osôb.
Ak je oneskorenie vo vykazovaní viac ako 10 dní, účty organizácie sú zadržané.

Odovzdajte všetko včas a nebudú žiadne problémy s regulačnými daňovými úradmi.

6 k dani z príjmov fyzických osôb za 2. štvrťrok 2018: vzor vyplnenia nájdete v tomto článku. Pomôže vám vyhnúť sa chybám a včas podať správu o dani z príjmu fyzických osôb.

Prečítajte si v článku:

Formulár 6-NDFL na 2. štvrťrok* 2018

Ako viete, daňoví agenti sú firmy a podnikatelia, ktorí poskytujú odmeny jednotlivcom, ktorí pracujú pracovná zmluva alebo poskytnuté služby, vykonané práce.

Samotný formulár 6-NDFL bol upravený z výkazov za rok 2017. Tieto zmeny sa týkajú výpočtu vo formulári 6-NDFL, ktorý sa v roku 2018 podáva štvrťročne.

Môžete vyplniť formulár 6-NDFL na 2. štvrťrok 2018 a skontrolovať ho na chyby na našej webovej stránke - pomocou špeciálneho. Program umožňuje automaticky vygenerovať súbor a odoslať ho na kontrolu.

V aktuálnom formulári 6-NDFL bola aktualizovaná titulná strana a postup pri jej vypĺňaní. Inovácie sa týkajú najmä vypĺňania správ počas reorganizácie spoločnosti: ktoré kódy uviesť, názov organizácie, forma reorganizácie. Bežné firmy Je dôležité poznamenať dve zmeny:

aktualizácia kódu miesta podania formulára 6-NDFL - teraz uveďte kód 214, nie 212;
potreba reflektovať na titulnej strane informácie o dokumente, na základe ktorého zástupca koná.

Dokončenie 6 dane z príjmu fyzických osôb za 2. štvrťrok 2018

Všeobecné pravidlá pre zostavenie výpočtu 6-NDFL v 2. štvrťroku sa oproti 1. štvrťroku nezmenili. Preto je lepšie pripomenúť vlastnosti, ktoré Federálna daňová služba Ruska vysvetlila vo svojich listoch. Tu sú najdôležitejšie podrobnosti.

Ak bol v roku 2018 júnový plat vydaný v júli, informácie budú spadať do časti 2 pri zostavovaní formulára 6-NDFL pre výsledky za deväť mesiacov.

Príklad 1
OOO "Symbol" sa nakoniec vypočíta podľa mzdy za mesiac k 5. dňu nasledujúceho mesiaca. V roku 2018 bola platba za druhú polovicu marca vystavená 5. apríla. Časť 2 formulára 6-NDFL na 2. štvrťrok 2018 bude obsahovať dátumy v riadkoch:
– № 100 – 31.03.2018;
– № 110 – 05.04.2018;
– № 120 –06.04.2018.

Ak sa kumulujú výrobné štvrťročné prémie, potom sa premietnu do obdobia vyplácania peňazí zamestnancom.

Príklad 2
Symbol LLC v roku 2018 zaplatil poistné za 1. štvrťrok 20. apríla. Časť 2 uvádza dátumy riadok po riadku:
– № 100 – 20.04.2018;
– № 110 – 20.04.2018;
– № 120 – 23.04.2018.

Vydané mesačné výkonnostné prémie sú zahrnuté v odmene a považujú sa za prijaté dňa posledný dátum mesiac.

Príklad 3
V roku 2018 bolo poistné za máj vyplatené 5. júna. V časti 2 formulára 6-NDFL na 2. štvrťrok 2018 sa dátumy prejavia v riadkoch:
– № 100 – 31.05.2018;
– № 110 – 05.06.2018;
– № 120 – 06.06.2018.

Platy za dovolenku, ktoré boli naakumulované v 1. štvrťroku a vyplatené v 2. štvrťroku, spadajú do časti 2 formulára 6-NDFL za 2. štvrťrok.

Príklad 4
Obchodný manažér Simvol LLC bol v apríli na dovolenke. Plat za dovolenku sa nahromadil v marci a 10. apríla bol prevedený na manažéra. Časť 2 uvádza riadok po riadku:
– № 100 – 10.04.2018;
– № 110 – 10.04.2018;
– № 120 – 30.04.2018.

Priemerný zárobok vyslaných zamestnancov je súčasťou odmeny. Táto platba spadá do oddielu 2 formulára 6-NDFL po dobu jej časového rozlíšenia.

Príklad 5
Marketingový riaditeľ Simvol LLC bol v máji 2018 na služobnej ceste. Vo forme 6-NDFL za 2. štvrťrok 2018 je prevádzka uvedená v riadkoch:
– № 100 – 31.05.2018;
– № 110 – 31.05.2018;
– № 120 – 01.06.2018.

Príklad 6-NDFL za 2. štvrťrok 2018

Vzor 6 dane z príjmov fyzických osôb za 2. štvrťrok 2018 je k dispozícii na stiahnutie na. Obsahuje iba dva hárky, pretože podmienená organizácia Alfa LLC počas šiestich mesiacov nahromadila iba platby zdanené sadzbou 13%, s ktorým sa zhoduje lehota na prevod dane z príjmu fyzických osôb.

Kalkuláciu je potrebné odovzdať na konci každého štvrťroka - do posledného dňa nasledujúceho mesiaca vrátane. Preto je splatnosť dane z príjmov fyzických osôb 6 za 2. štvrťrok 2018 31. júl.

Podľa súčasných pravidiel bude potrebné predložiť formulár 6-NDFL za deväť mesiacov roku 2018 do 31. októbra vrátane a za celý rok 2018 - do 1. apríla 2019 vrátane.

Výpočty vo formulári 6-NDFL je potrebné predložiť v mieste registrácie spoločnosti alebo podnikateľa (odsek 2 článku 230 daňového poriadku). Poradie sa však môže líšiť, podrobnosti nájdete v tabuľke: